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1、TIPTOP GP 教育训练 成本管理系统（AXC）,鼎捷软件股份有限公司 TOP-GP咨询部,让 ERP 在中国普遍成功,课 程 大 纲,让 ERP 在中国普遍成功,一. 成本基本概念及目的 10Min,六. 成本分录切分方法 30Min,七. 成本分析 20Min,二. 成本基本计算逻辑 20Min,三. TIPTOP 成本计算流程 30Min,四. 成本开帐方法及流程 15Min,五. 成本勾稽方法及流程 30Min,八. 成本相关基础资料注意事项 10Min,九. 成本特色案例分享 20Min,十. TIPTOP 成本其他管理功能,课 程 大 纲,让 ERP 在中国普遍成功,一. 成本
2、基本概念及目的 10Min,六. 成本分录切分方法 30Min,七. 成本分析 20Min,二. 成本基本计算逻辑 20Min,三. TIPTOP 成本计算流程 30Min,四. 成本开帐方法及流程 15Min,五. 成本勾稽方法及流程 30Min,八. 成本相关基础资料注意事项 10Min,九. 成本特色案例分享 20Min,十. TIPTOP 成本其他管理功能,一、成本基本概念 及目的,在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据：已销产品成本（销货成本） 利润表 存货成本 产成品成本期末未销产品成本（存货成本） 成本计算 半成品成本 资产负债表 原材料成本在产品成本,财务会计,成本
3、计算是财务会计和管理会计的重要内容，但 两者对成本信息的要求是不一样的：,一、成本基本概念 及目的,管理会计,在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中是有区别的，管理会计奉行“不同目的，不同成本”。标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。,一、成本基本概念 及目的,指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理品（备品、备件）、包装材料、燃料等。,原材料(1403):,系统设置：P（原材料）,半成品(1405)：,指经过一定生
4、产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。 但不包括从一个生产车间转给另一个生产车间继续加工的自制半成品（工艺）以及不能单独计算成本的自制半成品。,系统设置：M（自制件）,存货分类及基本概念,即在产品，指企业正在制造、尚示完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚示检验或已检验但尚示办理入库手续的产品。,在制品(5001):,委外加工(5001)：,委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。,系统设置：S（委外件）,存货分类及基本概念,一、成本基本概念 及目的,生产成本是一定期间生产产品所发生的
5、直接费用和间接费用的总和。是相对于一定的产品而言所发生的费用，是按照成本计算对象对当期发生费用进行归集形成的。,生产成本(5001),主营业务成本(6051)：,主营业务成本是相对于主营业务收入的，是日常活动中对于相应利益流入所发生的成本。对于制造业企业即是商品销售业务相关的销售成本,也是已销售商品的制造成本,存货分类及基本概念,一、成本基本概念 及目的,商品：指商品流通企业的商品，包括外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。商品与产成品，统称为库存商品。,商品(1406):,成品(1406)：,即产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收合格入库，可以按规定的条件送交订货单位，或者可
6、以作为商品对外销售的产品。商品与产成品，统称为库存商品。,系统设置：M（自制件）,存货分类及基本概念,一、成本基本概念 及目的,主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入,主营业务收入(6001),其他业务收入(6051)：,其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。,一、成本基本概念 及目的,按照成本计算的时间点(事前/事后)可以如下分类：,成本计算方法分类,一、成本基本概念 及目的,课 程 大 纲,让 ERP 在中国普
7、遍成功,一. 成本基本概念及目的 10Min,六. 成本分录切分方法 30Min,七. 成本分析 20Min,二. 成本基本计算逻辑 20Min,三. TIPTOP 成本计算流程 30Min,四. 成本开帐方法及流程 15Min,五. 成本勾稽方法及流程 30Min,八. 成本相关基础资料注意事项 10Min,九. 成本特色案例分享 20Min,十. TIPTOP 成本其他管理功能,二、成本基本计算逻辑,以下关于成本的计算逻辑部分都是基于目前TIPTOP客户最通用的月加权实际成本算法通用公式：,月加权 成本单价,期初金额,本期入库金额,期初数量,本期入库数量,二、成本基本计算逻辑,TIPTOP
8、平均单价公式,月加权 成本单价,期初金额,本期入库金额(采购入库+工单入库+杂收入库入库调整),期初数量,本期入库数量(采购入库+工单入库+杂收入库),特别注意事项：采购：仓退作为采购入库的负项处理，参加单价计算工单：返工工单的发料是作为返工入库的负项也参加单价计算,二、成本基本计算逻辑,计算公式单项解释：,采购入库,采购入库金额 = 当期物料的采购入库金额-仓退金额金额认定方式：取当期立帐金额(正常的发票请款金额或暂估金额),注意事项：仓退与采购单价不符采购入库数量100，单价为1，仓退数量90，单价1.5,则最终得到的单价为(100*1-1.5*90)/(100-90) = -3.5 此种
9、情况建议进行仓退单价调整，如果确实需要额外折让，可单独在应付模块做DM扣款,二、成本基本计算逻辑,计算公式单项解释：,杂收入库,杂收入库金额 = 当期杂收至成本仓的物料金额金额认定方式：手工补入的单价,注意事项：杂收单要根据理由码来判断，如果认定该笔杂收存在成本，则 一定要在成本计算前补入单价。(这个金额系统默认是材料金额),二、成本基本计算逻辑,计算公式单项解释：,工单入库,工单入库金额 = 当期完工入库的半成品、成品金额(包含委外)金额认定方式：由当期在制成本计算而来,注意事项：TIPTOP的成本计算可以细化到每张工单，即同一产品的不同工单成本都可以分别计算并做汇总分析。 这里的工单入库金
10、额是把某产品当期所有工单的完工入库金额加总后的结果。,二、成本基本计算逻辑,概念介绍,成本要素,TIPTOP 系统的 成本要素包括材料成本、直接人工、制费、委外加工费、其他费用五大部分(5.1x及以后版本会增加成本项目)。 材料成本：直接对外采购原料而发生的成本。 直接人工：为了生产某半成品或成品而投入的直接人员工资。 制费 (1/2/3/4/5) ：为了生产某半成品或成品而发生的直接费用，如水电费、固定 资产(如机器设备)的折旧费等。 委外加工费： 当某些产品非自制，需要厂外委托加工时发生的委外加工费。 其他费用 ： 其他需要分摊至生产成本的费用。,二、成本基本计算逻辑,概念介绍,成本阶,成
11、本阶是系统用来定义哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一定的逻辑排列出层级关系，以便系统知道哪些先算哪些后算。,计算成本时，系统依料件按照采购料件半成品成品的顺序自下往上卷算，为了体现这种顺序关系，系统引入了成本阶概念。,成本阶的计算：对于来源码为“P”、“Z”、“V”的（即采购件）成本阶设为99阶 如果上述来源码为“P”、“Z”、“V”的料件有开工单的话，则成本阶定义为98阶对于来源码不为“P”、“Z”、“V”的料件则其成本阶=其低阶码 对于没有BOM且来源码为M 又存在于工单备料档上的料件的成本阶定义为97阶,二、成本基本计算逻辑,成本阶图示,二、成本基本计算逻辑,成本卷算方式TIP
12、TOP目前的成本结转方式是平行结转,平行结转,当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，几个成本要素之间互不交叉影响。 优点：可以一目了然了解各半成品、成品的真实成本构成情况，方便成本分析。以上面的简单BOM举例：,二、成本基本计算逻辑,平行结转,二、成本基本计算逻辑,计算步骤：,原料料件库存成本 半成品工单在制成本 半成品料件库存成本 成品工单在制成本 成品料件库存成本,二、成本基本计算逻辑,成本计算步骤,原料料件库存成本 根据当月采购入库数据计算出所有原材料当期的平均单价及对应出库成本。,原材料(M1,M2) (99),二、成本基本计算逻辑,计算步骤,半成品工单在制
13、成本根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出工单完工入库成本。,在制成本,工单已投料未完工部分的成本通称为在制成本。,工单：期初 + 本期投入 - 本期转出 = 期末在制,二、成本基本计算逻辑,在制成本,本期投入：该张工单当期投入材料成本该张工单当期发生的直接人工费用该张工单当期发生的直接制造费用该张工单当期发生的委外加工费用,二、成本基本计算逻辑,在制成本-投入,投入材料成本：该张工单当期各下阶料的发料数量*对应平均单价 因为按照成本阶的计算顺序，此时下阶料的平均单价已经结算完毕，所以各下阶料的发料成本可正确算出注意事项： 1、退料作为发料的负项来计算,二、成本基本计算逻
14、辑,投入人工、制费：该张工单当期分摊到的人工制费 人工制费分摊依据：把工单所在成本中心当期发生的人工制费总额 按照各工单的工时作为分摊基准按比例进行分摊。 工时统计方式分为两种：标准工时和实际工时。 标准工时：事先维护各M件的标准工时，系统按照当期的工单入库量自动统计投入工时。 实际工时：又分两种统计方法，走工艺和不走工艺。当走工艺时，系统可按照工艺报工工时自动统计投入工时；当不走工艺时，可在月底统计工时并集中录入系统或通过工单工时维护作业日常维护，月底系统自动统计。 注意事项： 1、成本中心概念、作用。,在制成本-投入,二、成本基本计算逻辑,投入委外加工费：该张工单当期因为委外的收货(完工)
15、入库而产生的委外加工费用 参照采购入库金额计算方法。,在制成本-投入,二、成本基本计算逻辑,本期转出：指某工单本期完工或结案后，其对应的在制成本部分随之结转至库存成本。 计算方法：正常情况下，各下阶料的转出是按照工单实际QPA工单完工量进行结转。当工单本月没有完工入库，但是如果做了强行结案，则在制部分成本也会随之转出。,在制成本-转出,特殊事项： 差异转出：当期本张工单有在制成本，当做了强行结案后，此部分在制成本应做转出处理，但是因为本张工单无任何入库，就会产生此项差异。 人工制费在工单转出与期末在制之间的分配比率。(a. 设置约当量；b. 依投入套数；c.依产出套数),二、成本基本计算逻辑,成本计算步骤,2半成品料件在制成本 根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出工单完工入库成本。,原材料(M1,M2) (99),半成品(SG3) (3),二、成本基本计算逻辑,成本计算步骤,3半成品料件库存成本 根据半成品当期的采购成本、工单入库成本等计算出半成品当期的平均单价及对应出库成本 。,原材料(M1,M2) (99),
