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1、1,成本模块功能介绍 Oracle Cost Management Function Introduction,HAND 2012-03-01,2,主要内容,1,模块功能概述,2,成本基本概念,3,成本方法概述,4,成本核算相关业务,5,期间平均成本,3,3,成本模块与其他模块的关联,4,成本模块的主要特点,车间成本 1 根据车间的活动（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应帐户 2自动创建所有车间事务的成本会计分录 3可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本帐户的金额,库存成本 根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录 联机分析会计核算信息 当物品成本发生变化，可自动更新库
2、存、在途库存及在制品价值 安全方便容易地维护、更新库存物品的成本,5,成本模块的主要特点(续),财务集成 1 与其它模块共享相同的会计期间、会计帐户和会计帐簿 2 可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据 3 可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐,注意 成本与物流业务紧密相关 成本与物料清单、工艺路线等基础数据紧密相关,6,主要内容,1,模块功能概述,2,成本基本概念,3,成本方法概述,4,成本核算相关业务,5,期间平均成本,7,7,成本组织与成本类型,成本组织 用于定义成本方法，维护物料成本 在一个成本组织下，同一个物料仅有唯一的成本成本类型 一套成本类型，相当于一套手
3、工会计下的成本会计帐本 每个成本组织下只有一种成本类型用于财务核算，其他成本类型可以用于成本模拟,8,成本要素与子要素,成本要素 物料(Material): 生产产品所使用材料 物料管理费(Material Overhead):如仓储费用 资源(Resource):为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等 外协(Outside Process):委托外加工 制造费用(Overhead):如水电费用成本子要素 对成本要素的进一步细分 如：资源：人工、设备折旧等,物品成本=物料+物料管理费+资源+资源管理费+外协费用,9,成本要素与子要素,成本要素,原材,外协加工费,人工,生产管理费用,仓储
4、费,设备,制造费用水电费,成本子要素,物料物料管理费外协加工资源制造费用,成本对象,系统通过车间任务来归结制造件的实际发生成本,构,10,11,主要内容,1,模块功能概述,2,成本基本概念,3,成本方法概述,4,成本核算相关业务,5,期间平均成本,12,成本方法,标准成本,平均成本,期间平均成本（PAC）,LIFO,FIFO,持续成本法,期间成本法,13,成本方法比较,14,14,标准成本-概述,标准成本计算允许： 以预定成本估计库存值； 制品成本通过原材料的标准成本以及资源，制造费用的标准费率卷积得到； 依据预期成本记录差异； 通过任何成本类型更新标准成本； 通过差异分析来进行成本的控制与分
5、析 ；,标准成本-核算原理,采购件成本 需要手工维护采购件的成本 需要定期更新 其成本不受结算价格的影响制造件成本 根据物料清单、工艺路线和各个采购件的标准单价卷积计算得出 产品的完工成本根据它的标准成本进行结转，结转的金额和工单成本的差额转入生产成本差异核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的标准成本的产生相关的会计分录,15,16,期间平均成本-概述,期间平均成本计算，使用期间平均成本计算可以： 以期间平均成本估计库存值，较真实的反映物品的实际成本； 以实际制造成本结转车间成本至库存，以反映真实的制造成本； 在一个期间内多次进行成本核算，以实时监控相关材料和产品成本,期间平均成本-核算
6、原理,采购件成本 主要基于采购结算价格计算采购件的成本 无需进行成本更新 采购相关的费用可以自动计入采购件成本制造件成本 制造件的成本来源于工单上累计的生产成本，在完工时根据累计发生的成本进行结转核算 所有库存相关的事务处理都基于物料相关的实际成本的产生相关的会计分录,17,18,主要内容,1,模块功能概述,2,成本基本概念,3,成本方法概述,4,成本核算相关业务,5,期间平均成本,19,19,与成本有关的业务,销售业务,采购业务,库存业务,组织间业务,车间业务,杂项业务,库存事务处理,21,标准成本更新帐户,报废帐户,标准离散任务,非标准离散任务,子库存/物料类别估价帐户,吸收帐户,工单类型
7、差异帐户,资源、外协资源事务处理,制造费用分摊,物料发放,任务关闭,标准成本更新,报废,完工入库,工单类型估价帐户,按标准费率/实际费率吸收成本,按实际/标准成本 进行事务处理,车间事务处理,22,主要内容,22,1,模块功能概述,2,成本基本概念,3,成本方法概述,4,成本核算相关业务,5,期间平均成本,23,期间平均成本-概述,法人、成本组、成本类型及库存组织的关系,23,成本组A,成本组B,法人实体,库存组织I,库存组织II,库存组织III,库存组织IV,成本类型,期间平均成本-概述,PAC将库存事务处理分为成本获取事务处理（cost owned）与成本继承事务处理（cost deriv
8、ed）两类；成本获取事务处理：作为计算物料当期实际成本的依据，包括采购入库、采购退货、完工入库、完工退库等事务处理类型；其中采购订单和WIP中的离散工单作为成本获取事务的最小计算的最小单位； 成本继承事务处理：只使用物料当期的实际成本，不会对当期的物料成本产生影响，包括生产领料、生产退料、销售出库、杂项事务处理等；期间平均成本计算逻辑：期间平均成本= （上一期的期末数量上一期的期末成本 本期成本获得事务处理数量本期获得单价 本期PAC库存值更新）（上一期的期末数量本期成本获得事务处理数量）,24,25,原材料成本计算逻辑,本月入库 材料成本,订单价格,本月IPV (发票价格差异),前期IPV,
9、期初原材料 成本,本月材料成本,注：1.前期IPV 指本月收到前期材料采购发票而产生的发票价格差异。 2.前期IPV直接进入期初材料成本，而不影响期初材料的数量。,26,制造件成本计算逻辑,本月完工入库 产品成本,工单投料成本,资源和费用分摊,期初产品 成本,本月产品成本,成本计算,实际成本核算的系统处理定期请购成本调整处理程序：用于收集跨期AP发票匹配、费用匹配所产生的差异定期购置成本处理程序：用来计算期间内所有成本获取事务定期成本处理程序：计算所有物料的PAC期间成本；定期成本分配程序：根据库存事务处理和实际单位成本生成相关的会计分录,27,会计分录-采购相关,29,分录-销售相关,30,
10、分录-车间相关-领料,31,分录-车间相关-资源,32,分录-车间相关-完工,33,期间平均成本-差异,PAC成本核算中涉及到的差异包括：发票价格差异（IPV）：发票结算价格同采购订单价格之间的差 汇率差异（ERV）：发票结算汇率折换同采购订单汇率折换之间的差异 生产成本差异：工单实际投入成本同工单完工成本之间的差异,33,期间平均成本-成本更新,PAC成本更新提供三种方式：指定新成本单价、更改百分比、更改库存值,34,期间平均成本-查询,物料成本查询 物料事务处理查询 PAC相关报表查询,35,月末处理,月末实际成本的处理运行PAC相关计算程序，保证PAC期间状态均处于“已处理”；关闭周期会计期：需要在应收、应付和库存会计期全部关闭以后才能关闭；传送凭证值GL：需要在关闭PAC会计期后，才能向GL传送会计分录，传送方式包括汇总传送和明细传送；,36,问题与解答,
