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1、优秀价值创造型财务管理体系,二XX年XX月,集团CFO：XXX,一、价值创造财务管理体系概述,二、价值创造体系及应用工具简介,三、XX公司价值创造体系实施方案,目 录,四、工作的保障体系、机制和要求,一、价值创造财务管理体系概述,1、什么是价值,从哲学上讲，价值表达的是一种人与物之间需求与满足的对应关系。换而言之，对主体有用的东西就是价值。,收益成本=价值,这里的收益和成本都是广义的，这也是价值与利润的最大区别。广义的收益不仅仅指金钱和财富，广义的成本也不仅仅指为达到目标所耗用的资金。广义的收入和成本包括了诸多的内容，包括：金钱、时间、精力、质量、声誉、社会地位等。,2、价值的分类,价值的分类
2、方式有很多，主要分类有以下几种：,价值的表现方式不同：显性价值和隐形价值 价值的作用方式不同：直接价值和间接价值 价值的时间范围不同：眼前价值和长远价值 价值的作用空间不同：局部价值和整体价值 价值的社会领域不同：经济类价值、政治类价值和文化类价值,3、财务管理的职能与角色,（1）不同主体财务管理的职能,（2）不同阶段的企业目标与财务管理水平,（3）财务管理在价值创造中的角色,财务管理在企业价值创造中承担直接创造价值、间接创造价值以及保护价值不受损失等方面的角色。,4、价值创造推行背景及意义,现阶段，财务管理在整个集团、每个企业中总体仍处于被动局面，与企业的发展要求相比不相适应。甚至有些企业内
3、部管理基础薄弱，财务本职工作缺位，对先进的管理工具运用不深入、不广泛，未能帮助企业高层提供决策依据。,为确保集团公司“211战略” 的顺利实现，持续提升企业价值创造能力和核心竞争力，切实落实“七个调整”，进一步深化“SRRV”财务管控模式，集团公司决定于2012年在全集团范围内构建价值创造型财务管理体系，以帮助企业完善基础管理、提高产品盈利能力。,注：SRRV指以集团公司发展战略为牵引，以优化配置财务资源为核心，以有效管理财务风险为重点，以持续创造企业价值为目标的财务管理模式。S-服务战略（Service) R-资源配置(Resource)R-风险管理 (Risk) V-价值创造(Value)
4、,5、工作目标及内容,计划用三年半的时间，逐步推行先进的管理会计工具的应用，逐步建立以市场为导向，以产品为核心，以价值创造为出发点的财务管理体系。健全和完善以管理信息系统和内部控制系统为主要内容的基础与保障能力，持续提升企业的价值创造和财务管控能力，以此帮助企业管理者提供决策依据。,6、体系架构,集团公司选取了十大管理工具构建了价值创造型财务管理体系，十大管理工具分别是：全面预算管理、投资决策、EVA驱动体系、内部报告、经营预测、价值链成本管理、标准成本、客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。,价值创造财务管理体系,基础平台,控制工具,评价工具,输出工具,全面预算管理,经营预测,投资决策
5、,标准成本,作业基础管理,客户盈利能力管理,价值链成本管理,EVA驱动体系,平衡记分卡,内部报告,二、价值创造型财务管理体系简介,1、分类,鉴于各单位管理水平和经营状况差异较大，集团公司将管理工具分为必须推行和鼓励推行两种，必须推行的工具有：全面预算管理、经营预测、EVA驱动体系、内部管理报告、投资决策、价值链成本管理、标准成本法；鼓励推行的工具有：部分有条件的企业鼓励推行客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。,2、推进计划,表2-1 价值创造体系企业开展情况,3、主要工具介绍,（1）全面预算管理,（a） 概述：全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融入一个体系的管理控制工具之一，
6、贯穿企业供、产、销、投资等各个环节，能够使企业按照既定的战略目标向前推进。,（b） 背景与应用：集团已推行全面预算管理较长时间，具有深化全面预算管理的基础。全面预算管理服务于业务过程的控制，可以有效的牵引“211战略”落地。,（C）推进主要内容,推进主要内容,控制经营业务活动过程,控制,价值识别与服务,具有特色,价值,文化,（d）效果预测, 控制：控制经营业务活动过程，确保战略目标的实现 价值：价值识别与服务，实现流程与组织的再造 文化：打造具有特色的全面预算管理文化,（2）投资决策,（a） 概述：投资决策管理工具能够提高投资效益，规避投资风险，规范投资决策过程。,（b） 背景与应用：集团部分
7、企业投资收益预计与实际偏差较大，通过推行投资决策的推行，合理预测投资收益与成本，以标准化、规范化的投资决策过程避免投资风险，确保投资收益。,（C）推进主要内容,完善投资决策数据支撑系统,推进主要内容,（d）效果预测, 数据：数据来源清晰、可追溯，数据分析过程规范 流程：决策流程标准、固定，责任清晰 结果：投资收益预期与实际相接近，风险可控,（3）经营预测,（a） 概述：根据现有的经济条件和历史资料，运用专门的方法，对生产经营活动的未来发展趋势和状况做出可科学的预计和测算过程。,（b） 背景与应用：部分企业在进行经营预测时数据处理随意、工具运用单一，未形成日常管理机制。通过推行经营预测工具，是企
8、业预测逐渐向标准化、常态化、规范化发展。,（C）推进主要内容,（d）效果预测,发挥经营预测对重大经营决策的指导作用，增强企业对未来趋势的预判，能够为企业合理配置资源提供决策依据，有效防范各种风险，提高公司效益。,（4）价值链成本管理,（a） 概述：价值链成本管理是多维度控制体系，以战略为导向实施全生命周期的成本管理。注重在产品研发阶段就对成本进行事先控制，并在供、产、销等环节对成本进行持续改进。而且，全价值链管理还可以将范围延伸到具有战略联盟的供应商和客户。,（b）背景与应用：巩固企业成本管理成果，充分体现各个成本环节的价值最大化。将成本理念渗透到企业的全价值链上，逐步形成全员全过程的成本管理
9、模式。,24,成本规划,价值分析,整合与总结,总结质量成本管理、面向成本的设计、精益生产和精益管理、班组成本管理等已有的成本工程成果，并将成果总结到价值链成本管理中,对产生成本耗费的各个作业环节进行价值分析，有效改进不增值作业或成本与价值不匹配作业，发挥成本竞争优势,对整个作业链的各个环节进行优化，最终达到事前规划成本，提升企业核心竞争力的目的,（C）推进主要内容,通过推进价值链成本管理，能够有效缓解成本上升压力，实现成本的价值服务功能，有利于构建全员全过程的成本管控模式，将成本改善能力转化为企业的核心竞争力。,（d）效果预测,（a）概述：标准成本是指在效率良好的生产条件下，利用现有规模和设备
10、能达到的单位产品的最低成本，是一种比目标成本更加精细的成本管理方法。区别：标准成本更接近于理论成本，目标成本更注重为达到一定经营目标而对标准成本的控制。,（5）标准成本,（b）背景与应用：多数企业在进行全面预算和经营预测时成本都出现较大偏差，问题在于对单位产品耗费标准的度量不准确造成。制定标准成本能够更好的对各个生产环节进行价值分析，为全面预算、经营预测提供准确、可靠的数据基础。,（C）推进主要内容,推进主要内容,（d）效果预测,（6）EVA提升,（a） 概述：EVA（Economic Value Added)既经济增加值，指企业税后净利润减去全部资本占用后的剩余收入。避免出现企业虽有利润，但
11、利润小于股东投入的资本成本的情况。提醒企业管理者在进行生产经营时，必须要为企业所占用的全部股东资本付费。,（b）公式：EVA=税后净营业利润-资本占用,税后净营业利润=净利润+（财务费用+研发支出）*（1-25%）,资本占用=资本成本*资本回报率,资本成本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程,注：无息流动负债指不对企业产生利息的债务，包括：应付账款、应付票据、预收账款、应缴税费、应付利息、其他应付款,30,驱动因素,（C）推进主要内容,说明：EVA在集团对公司经营业绩评价中是权重最重的一项，历年分值都高达二十五分以上。但从上面的公式可以看出，在企业净利润一定的情况下，
12、股东投入资本越小EVA值越大；企业占用的无息流动负债（包含应付账款及票据）越多，EVA值越大。,开展EVA驱动因素研究，编制EVA驱动路径表和分析报告模板，组织填报，寻找EVA提升路径，持续改进,完善应用,完善EVA业绩考核体系， 编制EVA驱动路径预算表，运用于全面预算管理，推行EVA在投资决策中的运用，推行EVA在战略规划中的运用,整合,构建EVA与全面预算管理、经营控制、平衡计分卡、业绩考核相结合运用的价值创造管理体系,层层分解EVA驱动因素，完善EVA提升路径，帮助企业找到问题点和关键点，持续改进，全面提升EVA,（d）效果预测,（7）内部报告,（a） 概述：内部报告是根据公司生产经营
13、需要而编制的内部财务报告，其种类、数量、结构都根据公司经营管理层的需求而设计，用于提升财务信息对管理决策支持的有效性。目前，集团公司要求把盈利结构表和EVA驱动路径表作为内部报告的一部分。,（b）效果预测,通过准确、科学的内部管理报告，帮助企业领导深入分析数据，找到经营管理中问题点，促进改进和提高，为企业经营决策层提供管理和决策支持信息。,三、XX公司价值财务体系实施方案,公司已于20XX年3月成立了价值创造型财务管理体系建设工作相关组织机构，下设领导小组、推进办公室、各专职小组，为价值创造型财务管理体系建设提供组织保障，以提升公司的价值创造能力和财务管控能力，强化财务信息在管理决策中的支持作
14、用。,1、概述,2、组织架构,价值创造体系建设领导小组,推进办公室,预算管理 （财务部）,成本管理 （财务部）,投资管理 （企管部）,内控及风险管理 （审计风险部）,资金及资本运营管理 （财务部）,信息化管理 （管理信息部）,公司价值创造财务管理体系建设领导小组由公司总经理XX任组长、CFO任副组长，公司其他助理以上领导为领导小组成员，负责公司价值创造财务管理体系的全面建设，规划总体实施方案，指导推进办公室开展相关工作。,价值创造推进办公室由主任1名、副主任2名（其中设专职副主任1名）、成员15名组成，办公室挂靠在财务部开展相关工作。,表3-1 价值创造体系推进办公室人员名单(略),3、推进计
15、划及实施方案,按照集团公司相关要求以及结合公司的管理水平和生产经营，公司价值创造财务管理体系建设办公室指定了以下实施方案：,表3-1 公司价值创造体系推进计划及方案,4、工作职责及目标,XX公司价值创造型财务管理体系建设推进办公室是在集团公司推进办公室领导和要求下开展相关工作，旨在帮助企业能够顺利实现集团公司“211战略”目标。推进办公室将以集团公司推举的十大管理工具为平台，助推企业夯实基础管理、提升盈利能力，不断增强自身核心竞争力，持续完善企业价值创造能力和财务管控能力，强化财务信息在企业管理决策中的支持作用，为企业管理者提供科学、规范、准确、及时的决策依据，为公司顺利实现“211战略”目标
16、添砖加瓦。,四、工作保障体系、机制和方法,1、保障体系,为了能让价值创造型财务管理体系得到有效实施，切实为企业解决经营中存在的各类问题，有效的为企业提升价值，中国长安要求各企业要从：人才保障、组织机构建设、内部控制体系建设和管理信息化建设这四个方面构建价值创造保障体系。,（1）人才保障：组织专业人员参加管理会计培训，力争在2015年管理会计人员占比不低于企业财务人员总数的50%。（2）组织机构建设：成立价值创造型财务管理体系建设领导小组，并成立推进办公室和专职组，负责开展价值创造的具体相关工作。（3）内部控制体系建设：根据内部控制的目标，按照内部控制的原则，对企业内控的要素进行全面的评估与测试，对风险点进行全面的修正，不断完善企业的重要性和一般性缺陷，确保企业经营的合法、合规。（4）管理信息化建设：以信息化为平台，实现预算、决算以及日常经营的数据共享，为价值创造相关工作的开展提供准确的数据支撑。,保障体系：,内控目标：a、实现企业经营目标 b、保证财务报表的真实有效 c、防止和发现舞弊、错误 d、保证资产的安全与完整 e、符合国家的法律、法规,
