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1、构建基于互联网+收费的 公立医院财务风险防控体系,湖南省人民医院财务部,第三章 基于互联网收费如何构建财务风险防控体系,第二章 基于互联网+收费医院财务风险防控的背景,第一章 医院简介,医 院 简 介,一院四区,湖南省人民医院 （湖南师范大学附属第一医院）,中国红十字会 湖南分会医院,湖南省人民医院,仁术医院,1912,1924,1958,2014,2017,院区总占地面积近300亩，开放床位4000张，员工4800余人,湖南省政府直属唯一集医教研于一体的副厅级三级甲等综合医院 湖南师范大学临床医学院,我院儿童医学中心被誉为“三湘第一儿科”，拥有7个病区、10个亚专业,我院肝胆外科是我国肝胆胰
2、疾病诊疗的开拓者之一，集医教研为一体，拥有床位830张、8个病区、1个ICU,我院胸痛中心是省内第一家获得国家认证的国家级胸痛中心,医院概况,医院规模,医院特色,基于互联网+收费 医院财务风险防控的背景,内部控制：指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控,全面推进行政事业单位内部控制建设,公立医院构建 以风险为导向的内部防控体系,规范行政事业单位内部经济和业务活动,项目背景 国家要求,项目依据,项目含义,项目要求,项目目的,提高医疗 管理水平,提高医院 社会效益,防止各种 重大风险,提高医院 经济效益,201524号文件,国家财政部会计司20122
3、1号文件,传统公立医院收费情况：通过窗口收费人员完成对账人工操作,货币资金审核难度加大,货币资金监管难度加大,重点：医疗收入控制 难点：医疗收退费管理,点击,医院规模大,收退费金额大,人工对账繁琐,收费点分散,收费人员多,项目背景 医院内控,公立医院内部控制,现状,问题,支付宝用户已超 5.2 亿微信支付用户已超 6 亿,互联网经济的飞速发展，微信、支付宝、自助机已经渐渐超越现金、POS刷卡等传统支付方式,项目背景 互联网收费,预约挂号、交费,高效便捷,主流支付方式,医院移动支付,2015年2017年我院各支付方式占总比情况,项目背景 我院支付方式的发展,我院2015年1月1日 上线微信、支付
4、宝等移动支付,柱状图显示,短短三年 移动支付使用：,占比逐年上升,增长速度加快,超过了传统支付方式,医院财务风险防控难度加大,工作效率降低,患者满意度下降,未彻底防控,新的漏洞层出不穷,传统收退费方法风险,新型支付方式风险,不良影响,项目背景 风险漏洞,公立医院 首要任务,构建 内部控制体系,加强互联网+ 收费的风险防控,建立内部控制长效机制,项目背景 首要任务,如何在信息化的浪潮中运用科学的手段进行管理？如何从财务角度对信息风险进行评估和应对？如何防控互联网+收费的财务风险？如何建立完善的财务管理机制？如何预防收退费中的漏洞变黑洞？如何进一步加强资金结算监管力度，更好确保资金安全？,财务部门
5、作为医院资产资金监督部门,项目背景 风控难点,应用多种管理工具,改变人工处理账务的陈旧思想,构建互联网+收费的财务风险防控体系,项目背景 解决思路,湖南省人民医院 财务部,基于互联网收费 如何构建财务风险防控体系,医疗收退费内部控制嵌入医院信息系统,消除人为操纵因素,实现收退费闭环管理,构建风险防控体系,提高医院的经济效益与社会效益,1 管理目标,退费申请HIS主动发起，收费员被动执行 退费流程全电子化,收费HIS自动抓取，退费线上原路返回 多种支付方式收退费路径绝对化,多院区、多银行、多方式综合电子对账平台 收退费数据闭环监管,2实现过程,1.退费流程电子化,实现收退费全流程电子化,以电子签
6、名替代手写签名确认审批,以电子流替代纸质凭证,退费申请HIS主动发起，收费员被动执行， 退费流程全电子化,2.多种支付方式收退费路径绝对化,POS收费自动抓取，退费资金原路返回，收退费路径绝对化,HIS系统向POS系统发出收退费指令,POS自动接收金额及付款方式。建立HIS- POS一体化系统,完全避免手工操作,确保付款金额和方式准确性,非当日银联退款省略人工填写“银联账务调整申请书”步骤，直接银联受理,2.多种支付方式收退费路径绝对化,生成一对一的交费支付二维码,交费从患者的电子钱包中自动抓取具体金额,退费资金直接返回患者的电子钱包,移动支付退号、门急诊退费、住院结算退费均实现,移动方式收费
7、自动抓取，退费资金原路返回，收退费路径绝对化,自助机,3.多院区、多银行、多方式综合电子对账平台,我院有多个院区，多个合作银行，涵盖多种支付方式，账目繁杂,POS机,微信,支付宝,现金,解决思路：通过建立综合电子对账平台来实现收退费数据闭环监管,各合作银行，在医院统一账号下设立分院区分交易模式的虚拟子账户,各项资金流分类打入对应的虚拟子账户，资金流向清晰明了,可塑性强，能兼容多院区、多银行及多种交易方式，适应医改政策下紧密型医联体的扩容。,3.多院区、多银行、多方式综合电子对账平台,具有省人医特色的塔形账户 规范银行传入对账平台的交易数据,3.多院区、多银行、多方式综合电子对账平台,财务风险防
8、控体系中前两步建立基础 规范了收退费数据进入HIS系统综合电子对账平台,收退费全流程电子化HIS-POS一体化,多种支付方式收退费 路径绝对化,移动支付收退费 数据信息化,POS、自助机收退费 数据信息化,各种交易方式电子数据在对账平台中体现,资金流水号,银行收退费明细数据,HIS系统中 收退费数据,3.多院区、多银行、多方式综合电子对账平台,综合电子对账平台，利用银行资源每日下载各银行收退费明细数据自动比对资金的流水号与医院HIS系统中的收退费数据，发现单边交易等异常问题及时提示，交由财务人员按时处理。,电子对账平台,人工对账,便捷准确,繁琐易错,系统环节管控 杜绝退费人工操作舞弊,资金流向
9、管控 防范收入流失，降低资金管控风险,账目闭环监控 对资金及时有序精确地主动管控,3 经验与理论总结,伪造退费单据,更改发票三联单金额,冒充纸质签名,1.系统环节管控 杜绝退费人工操作舞弊,收费员掌握退费主动权,退费环节漏洞,风险点,医生填写退费审批表，注明退费原因及金额，签字盖章,收费员对退费审批表及退费单据审核,相关职能部门审批签字,收费员在调取原收费记录后办理退费,流程末端仍是收费员人工审核，仍然存在伪造退费依据的空间,流程增加退费复杂程度，违背解决病人排队难的初衷,1.系统环节管控 杜绝退费人工操作舞弊,传统应对办法：加强人工审批,收费员仅被动执行退费，没有审核及主动操作退费权利,手写
10、签名确认审批由电子签名代替，无纸质凭证,退费申请、审核、执行三环节都只能分别通过HIS系统操作,1.系统环节管控 杜绝退费人工操作舞弊,我院思路：电子化收退费流程防控风险,防控了伪造票据、冒用手写签名退费的财务操作风险,例,财务风险例数,资金流向未规范，移动支付退费均以现金退出,收费员冒用电子签名退费后直接侵吞资金,现金超负荷使用，存在资金沉淀,2.资金流向管控 防范收入流失，降低资金管控风险,资金流向漏洞,风险点,2.资金流向管控 防范收入流失，降低资金管控风险,沉淀资金利用效率较低、持有成本过高,收费员手中的沉淀资金，属于监管失控状态,换零储备沉淀,收费员通过截留部分营业款用以换零,备用金
11、无法满足移动支付现金退费需求，增加备用金数额,备用金沉淀,资金沉淀,收费员收费时无法更改支付方式及支付金额,收费员退费时无法接触到直接返回患者账户的退款资金,财务操作风险例数,例,0,我院思路：收费自动抓取，退费原路返回,2.资金流向管控 防范收入流失，降低资金管控风险,防控了人工操作误差、伪造电子签名、医保卡信用卡套现的财务操作风险,非现金支付方式的退费不再通过现金形式，而是通过第三方合作机构数据比对确认后原路退入患者账户,5个工作日,当天到账,收费员的备用金沉淀和换零储备沉淀只需满足现金支付方式的收退费,POS退费到账时间,我院思路：收费自动抓取，退费原路返回,2.资金流向管控 防范收入流
12、失，降低资金管控风险,降低了沉淀资金的财务管控风险。退费资金原路返回率达到100%，每位收费员基础备用金减少60%,与多个第三方对账，复杂数据以原始的人工核对方式是否适用?,与银行对账，是被动依赖银行系统，还是主动掌控对账数据？,电子化的收入既是钱又是数据，主导权信息部门掌握还是财务部门掌握？,3.账目闭环监控 对资金及时有序精确地主动管控,互联网收费的财务对账的风险难点,很多医院因为无法实现账务监管，放弃了移动支付,自动比对HIS系统中的数据与第三方各项数据,发现单边交易等异常问题及时提示，财务人员及时处理,数据监管，有序、及时、精准地主动管控医院资金,16,人工,电子对账平台,2079,单
13、位：笔/分钟,对账速度,通过电子平台对账，对账的准确率提升至,对账匹配速度提升至,3.账目闭环监控 对资金及时有序精确地主动管控,我院思路：建立多院区、多银行、多方式的综合对账电子平台,顶层设计将医疗收退费内部控制嵌入医院信息系统,灵活运用多种管理工具实现持续改进,项目的实施原则由点及面、由易到难,项目实施的深度和广度取决于内外部资源的整合协调,4管理方法创新,统筹考虑各层次各要素,统揽全局,以清晰的思路在最高层次上寻求问题的解决之道,1.顶层设计将医疗收退费内部控制嵌入医院信息系统,追根溯源,风险点出发,全局部署,原则：财务部门是财务风险防控主导部门资深财务管理者是经济风险防控的“总舵手”,
14、降低人为因素影响 从源头防控财务风险,财务的风险防控点落实到信息化监控强制执行,实施后效果明显，具有可复制性可推广性,文件的形式标准化 人为要求,影响执行效果因素： 监管、执行力度以及侥幸心理等人为因素,医疗收退费内部控制嵌入医院信息系统 把书面规范制度变成限制其操作的电子流程,1.顶层设计将医疗收退费内部控制嵌入医院信息系统,传统防控财务风险,我院防控财务风险,每年解决一个主要问题,每年为财务风险防控体系垒一层楼,每年在财务风险防控上走的一步都为下一步夯实基础,2015年 QCC,2017年 QCC,2016年 QCC,2.灵活运用多种管理工具实现持续改进,QCC活动每年一期，实现PDCA的
15、质量持续改进, 成效阶梯式螺旋式上升,2.灵活运用多种管理工具实现持续改进,2015年品管圈,实现对利用收费票据舞弊套现等财务风险的防控,电子流替代纸质票据,弱化纸质票据在医院收退费中的作用,降低收退费差错率,降低票据审核差错率,2016年品管圈,2.灵活运用多种管理工具实现持续改进,2.灵活运用多种管理工具实现持续改进,2017年品管圈,退费资金原路返回，移动支付自助退号退费,进一步完善电子对账平台,实现财务风险防控全闭环管理,3.项目实施原则由点及面、从易到难,与信息部门沟通，确定实施方案,门诊全面推行，发现运行中的细节问题,住院结算中心推行，根据其具体工作特性调整系统软件细节,财务部模拟
16、验收，考察项目可行性,门诊单机试运行，实操中发现后台及资金安全问题,五步骤,领导的重视与支持是项目顺利实施的有力保障,协调确定各科室及人员的职责是关键 前期沟通、运行培训、运行协调、后期维护均由专人负责，确保落实到位,与其他第三方机构的合作密不可分 掌握主动权 最大程度整合外部资源，得到个性化项目,4.项目实施的深度和广度取决于内外部资源的整合协调,省内外影响,经济效益,提高病人就医感受,5 社会反响和评价,我院的创新在全国医疗行业有较大影响力 多次被邀参加全国信息大会、医院精细化管理论坛、风控会议分享交流经验 数十家医院来院学习，希望照搬回家 合作银行将我院成功合作案例作为全国典范在总行汇报组织学习,1.省内外影响,1.省内外影响,各级刊物发表论文，引起不小影响,近三年连续开展QCC活动，在医院品管圈大赛中分别获得三等奖、一等奖、二等奖,1.省内外影响,
