银行外汇政策宣讲课件-国际收支申报

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1、国际收支统计申报,国际业务部,国际收支统计的发展和意义,国际收支统计申报体系和法律框架,国际收支统计间接申报规范,国际收支网上申报,国际收支统计申报核查与考核,第一部分,第二部分,第三部分,第四部分,第五部分,主 要 内 容,改进措施和建议,第六部分,第一部分 国际收支统计的发展和意义,一、国际收支的概念国际收支是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一个经济体与世界其他地方的各项经济交易，包括货物贸易、服务和收入、对世界其他地方的金融债务的交易以及转移项目（如礼赠）。,第一部分 国际收支统计的发展和意义,全面开展统计申报系统电子化建设和制度建设。目前推广以“外汇金宏系统”为核心的电子化统计

2、申报体系，相关制度也进行了全面修订，我国国际收支统计申报体系进一步完善。,1980年以前,仅有外汇收支统计,1980年1995年,1996年2006年,2007年至今,国际收支统计申报体系初步建立,96年颁布国际收支统计申报办法，外汇局承担国际收支统计申报管理职能，在全国范围推广以“国际收支统计监测系统”为核心的多套电子化系统，我国国际收支统计申报体系全面建成。,二、国际收支申报的发展历程,第一部分 国际收支统计的发展和意义,三、国际收支统计的意义,国民经济综合平衡必不可少的环节制定正确的对外经济政策的基础关系到一个国家的对外形象,第二部分 国际收支统计申报体系和法律框架,一、我国现行的国际收

3、支统计申报体系,金融机构对境外资产负债及损益申报制度,通过金融机构间接申报制度,证券投资统计申报制度,非居民人民币帐户数据申报制度,其他各种专项调查制度,间接、逐笔申报 国际收支统计申报的主体制度,直接、按季定期申报,直接、按季定期申报,直接、按月定期申报,直接抽样调查,第二部分 国际收支统计申报体系和法律框架,二、国际收支统计申报法律框架,一个实施细则,三个业务操作规程,一个核查处罚规程,法律框架,1、通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程 2、金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程 3、证券投资统计申报操作规程,国际收支统计申报核查处罚规程,国际收支统计申报办法,国际收支统计

4、申报实施细则,一个办法,第二部分 国际收支统计申报体系和法律框架,三、境内银行的主要职责确保基础信息的及时性、准确性和完整性督促和指导申报主体办理申报审核及传送国际收支统计申报相关信息,第三部分 国际收支统计间接申报规范,一、间接申报范围和原则1、范围国际收支申报范围包括：非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（包括跨境人民币收付款） ，以及境内居民通过境内银行与境内非居民发生的境内收付款。,判断依据,居民和非居民,跨 境,第三部分 国际收支统计间接申报规范,2、中国居民与非居民的划分中国居民是指： 在中国境内居留1年以上的自然人，外国及中国香港、澳门、台湾地区在中国境

5、内的留学生、就医人员、外国驻华大使馆、领事馆外籍工作人员及其家属除外。 中国短期出国人员（在境外居留时间不满年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外大使馆、领事馆工作人员及其家属。 在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华大使馆、领事馆）。 中国国家机关（含中国驻外大使馆、领事馆）、团体、部队。非中国居民：除上述以外的自然人或法人。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,具体包括： 以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项。 非居民通过境内

6、银行（包括非居民在境内开立的离岸帐户和NRA帐户）与境外发生的涉外收付款。 通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款。 通过记账方式办理对外援助的涉外收付款。 与非货币黄金进出口相关的涉外收付款。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,不包括：由于汇路原因引起的跨境收支银行自身及银行之间发生的跨境收支非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取银行卡项下的自动柜员机（ATM）取现、POS消费,第三部分 国际收支统计间接申报规范,限额申报： 对等值金额在3000美元以下（含）的对私涉外收入款项实行限额申报，即收款人可免填涉外收入申报单，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额

7、申报。,案例1,第三部分 国际收支统计间接申报规范,境内银行根据境内A公司指示从其帐户划出资金，并通过境外汇入境内B公司在境内另一家银行开立的帐户上，A公司在付款时是否需要办理国际收支间接申报？分析与结论： 付款人、收款人、付款行、收款行均为境内，属于汇路原因引起的资金跨境，不需要办理国际收支间接申报。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,境内居民个人收到一笔亲属从境外汇回来的汇款，其亲属是在境外工作半年的中国工人，该笔收入款应如何进行申报？分析与结论：在国外工作一年以下的中国工人仍是中国居民，其将在国外取得的收入汇回中国境内，虽然是中国居民之间的交易，但由于发生了真正的跨境资金流动，境内亲属

8、收到汇款时，应当申报在“收益职工报酬一年以下雇员汇款收入”项下，国际收支交易编码为“301010”。,案例2,第三部分 国际收支统计间接申报规范,2、原则交易主体申报原则国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取直接申报与间接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。解付银行/结汇中转行申报原则,第三部分 国际收支统计间接申报规范,1、涉外收入申报 应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起5个工作日 内办理申报。 解付银行：是指从境外收到款项后将该款项直接贷记收款人账户的银行。 结汇中转行：是指从境外收到款项并将该款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。 不结汇中转行：是指收到境外款项

9、后不贷记收款人帐户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。2、对外付款申报 应在提交境外汇款申请书或对外付款承兑通知书 的同时办理该款项的申报。,二、申报时效,第三部分 国际收支统计间接申报规范,出口保理、出口押汇、福费廷等业务 未发生转让的，融资发放时申报主体无须办理国际收支申报，实际收 到境外款项时才进行申报。 转让给境内银行的，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况，在收到 境内受让银行关于境外到款信息的书面通知后，按通知中的收款日期 生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理国际收支申报。 转让给境外银行的，融资发放时申报主体就应该按要求办理国际收支 申报；实际收款时，如收款的金额

10、大于偿还境外受让银行的金额，余 款也要申报。进口代付业务 如代付银行是一家境内银行，申报主体应在境内代付行对外付款时通 过原始经办行办理国际收支申报。 如代付银行是一家境外银行，申报主体应在境外代付款项到期后通过 原始经办行归还境外银行代付款项时才进行国际收支申报。,3、正确理解资金跨境时点是及时办理融资业务申报的前提,第三部分 国际收支统计间接申报规范,案例,境内A公司将票据以适当价格卖给境内B银行，B银行将票据又以适当价格卖给境内C银行，B银行在C银行处取得了外汇收入，而由C银行从境外取得外汇收入，但事实上C银行与A公司没有关系。分析与结论： C银行从境外收入福费廷款项时，应当于收到境外款

11、项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知B银行。B银行收到书面通知后，按通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理国际收支申报。 A公司取得的款项与最终银行从境外取得的外汇收入存在一个差额，应按照银行实际从境外收入的币种和金额填报“收入款币种及金额”栏，并将银行扣费填写在相应的栏目中。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,三、注意事项1、单位基本情况表 凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的 机构申报主体，应填写单位基本情况表，同时提供 组织机构代码证或特殊机构代码赋码通知、 营业执照（副本）等行业主管部门颁发的证明文件。 申报主体为外商投资企业的，还应当

12、提供外商投资企 业批准证书。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,2、国际收支统计申报凭证种类,涉外付款业务,境外汇款申请书,涉外收款业务,涉外收入申报单,对外付款承兑通知书,电汇项下,单证项下,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（1）申报号码国际收支申报号码共22位，前6位为地区标识码，随后4位为金融机构代码，再后2位为金融机构顺序码，然后6位为该笔业务的申报日期码，最后4位为金融机构营业部门的当日业务流水码，当日业务流水码不得重号。,3、要素填写,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（2）申报主体名称机构申报主体组织机构代码要填写国家质量监督检验检疫总局代码工作机构颁发的组织机构代码证或

13、外汇局签发的特殊机构赋码通知，名称要按工商登记标准名称填写。对私申报主体名称要与其有效证件的名称一致。居民个人必须录入中文名称，不得录入拼音、英文名称。非居民个人有中文名的应录入中文，无中文名的名称的须在交易附言中加注“非居民”字样。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（3）交易对方项交易对方项是指涉外收入的对方付款人及对外付款的对方收款人。交易对方项应与交易合同中对方名称、对方付款通知书、SWIFT电文等一致。 交易对方项不得漏报，应填写全称，不得以“国家名称”或“国家名称+公司”代替。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（4）国别指收/付款人常驻的国家或地区，而不是收/付款银行所在的国

14、家或地区。,案例,境内某公司与美国A公司签订出口合同，并将货物发往美国，现收到由日本B公司支付的该笔货款（B公司为A公司的债务人）。在办理国际收支统计申报时，付款人国别应填写那 个？分析与结论：办理国际收支申报的付款人国别应填写该笔涉外收入的实际支付人常驻的国家或地区。在本例子中，付款人应填写B公司，国别为日本。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（5）币种和金额 收入款币种：按收汇银行实际收到境外银行汇入的币种填写，并不一定是客户账户的币种。 付款币种：按付款银行在对外实际付款时的币种填报，并不一定是客户账户的币种。涉外收入金额的申报：按银行实际收到的境外汇入款项的金额进行申报，而非按照企

15、业出口发票金额申报。收入金额=现汇金额+结汇金额+其他金额国内银行扣费 对外付款金额的申报：应为对外付汇的实际金额。付汇金额=购汇金额+现汇金额+其他金额 （“其他金额”指除购汇和现汇以外对外支付的金额，包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额）,第三部分 国际收支统计间接申报规范,特别提醒：境外汇款申请书中“汇款币种及金额”是指汇款人申请汇出的实际付款币种及金额。其中，汇款金额为汇款人申请汇出的金额，可能包括境内银行扣费。银行通过国际收支网上申报系统报送给外汇局的电子数据中的“汇款金额”为银行实际对外支付的金额，不包括境内银行已扣除的费用，因此，可与汇款人填写的境外汇款申请书存在差异。

16、同样，贸易项下信用证对外付款申报金额也应填写进口商的对外付款金额（含银行费用）。,第三部分 国际收支统计间接申报规范,某公司从其外汇账户中支出5900美元，其中：实际 对外付汇5872美元，国内银行扣除手续费28美元， 境外汇款申请书中的汇款金额是填报5872美元 还是填报5900美元？分析与结论： 该公司在纸质境外汇款申请书中的汇款币种及金额应 填报5900美元，对应的现汇金额栏同样填写5900美元（含 银行扣费28美元），申报金额栏与对应的明细金额栏是平 衡的。 银行录入网上申报系统的“汇款币种及金额”应为5872美元， 为了保持申报金额与明细金额平衡关系，对应的明细金额 栏录入5872美元。,案例,第三部分 国际收支统计间接申报规范,（6）帐户帐号帐户帐号的填报应根据记帐凭证据实申报且与现汇/结汇/购汇/其他金额的币种对应一致。结汇、购汇的应填报人民币帐户帐号，现汇的应为外汇帐号。 特殊业务的处理： 对非本银行开户单位以人民币直接购汇后对外支付的，其帐号可填写本行的结售汇专用帐户的帐号。 对非本银行开户单位的涉外收入，可申报该单位在其办理结汇业务银行开立的相应帐号。对私涉外收入，直接提钞的，统一申报银行的外币现金户帐号，并在帐号后注明“直接提现”。 对私对外支付，持现钞对外支付的，统一申报经办行的现金户帐号，并在帐号后注明“钞转汇”。,