汽车基础财务管理

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1、1,汽车基础财务管理,2,INTRODUCTION,NAME, TITLE DEALER NAME, LOCATION DEALER HISTORY EXPERIENCE ANNUAL SALES TARGET ARE YOU SHAREHOLDER PROBLEMS & CHELLENGES EXPECTATION,3,基本原則,不談政策態度互相學習,4,汽车基础财务管理,课程目的 掌握管理工作上需要用到的财务/会计相关报表的不同用途，以满足管理的需要。 了解长安福特的报表的整个结构 了解长安福特的财务政策及流程。 会用这些报告去分析当前的状况和过去的业务绩效。 会用这些报告中的关键业务比率

2、去判断一项业务整个的财务实力。 通过业务的财务结构来了解现金和资金如何流动。 了解在管理营运资金状况上所采取行动的可能效果。 评估财务结构对业务成长的影响。,5,汽车基础财务管理,课程安排 主要会计报表 损益表、资产负债表、现金流量 财务专用词汇和定义 长安福特的经销商财务报表 了解预算的规划 营运资金管理 业务成长的资金计划 重要的财务比率分析,6,基本的公司结构,无限责任 独资企业Sole Proprietorship 合伙企业Partnership 有限责任 有限责任公司 股份有限公司,7,财务会计 vs 管理会计,财务科目 每年做一次 审计完成后产生 法律规定的格式和内容 需要被仔细检

3、查和认证 公开纪录,管理科目 每月或每季度做一次 阶段结束后立即产生 按适合自己的方式制定格式和内容 只用于预估 只供内部使用,8,基础财务报表,损益表 资产负债表 现金流量表,9,损益表结构,销售额 XXXX 减销售成本 期初存货 xxxxx 采购 xxxxx 期末存货 (xxxx) 人工费用 xxxxx 总销售成本 XXXX 毛利 XXXX 管理费用 XXXX 税前利润 XXXX,$,10,损益平衡,什么是 -固定成本？ -可变成本？,11,损益平衡,12,损益平衡,13,损益平衡,14,资产负债表结构,长期负债 长期借款 抵押贷款,股东权益 股本资金 保留盈余 资本公积金,流动负债 短期

4、借款 应付款项 税金 应计项目,固定资产 土地/建筑物 厂房/机器 家具/设备 车辆 无形资产,流动资产 存货 半成品WIP 应收款项 现金 预付款,资产,负债,15,资产负债表,16,资产负债表,横式,17,资产负债表,直式,活动4,18,资产负债表 判断与事实,任何时候，固定资产的价值都是预估价值。 不论哪种折旧的方法更具应用性，资产总的折旧费用是一样的。方法的选择仅会影响在这段时间内会计费用列支的分配。,19,资产负债表 判断与事实,库存 滞销存货 Slow moving parts 过时存货 Obsolescence 半成品WIP 应收帐款 坏帐 Bad debts 疑账 Doubtf

5、ul debts,20,零件库存的评估,先进先出(FIFO) 后进先出(LIFO) 平均成本(AVCO) 替代成本(CRC),21,零件库存的评估,先进先出(FIFO) 后进先出(LIFO) 平均成本(AVCO) 替代成本(CRC),22,滞销/过时库存的备抵政策,例如，系统可以把第四类归类为“在过去12个月里没有销售”，把第五类归类为“在过去24个月里没有销售”。 经销商管理层可以有制度规定第五类100%归为过时废料，第四类的50%作为滞销料。 备抵金额是$10，000,23,应收帐款备抵调整,备抵坏帐/疑帐的调整 活动和其他项目奖金的预提。该得但还没收到的奖金包括： 酌量分配的 - 附带有

6、相应条件，可导致於受到的金额变少或甚至没有 根据特定目标支付 根据预期的 100% 预提 预提一部分，以防止没有收到全部的数额 只有当实际收到时才记录奖金数，不作任何预提 这又是根据判断的操作方式。,24,现金流量表,提供的信息 期初现金（银行）的状况 一定时期收到的现金（存到银行帐户里的现金） 同时期的付款情况（签出的支票，固定订单的付费，直接借出的款项） 期末的现金（银行）状况,25,长安福特经销商财务政策,26,长安福特经销商财务报表,资产负债表 汇总损益表 部门损益表 新车 服务 配件 车身钣喷 固定费用分摊表,27,长安福特经销商财务报表,ERA2 Chart of Account

7、- - - - - - -,内部管理报表-,给政府的报表 损益表 资产负债表 股东权益变动表 等等,长安福特 Chart of Account - - -,长安福特经销商财务报表 资产负债表 汇总损益表 部门损益表 新车 服务 配件 车身钣喷 固定费用分摊表,分析报表 销售 服务 配件,28,二手车库存备抵调整,29,二手车库存备抵调整,$32,500 较低的成本或净实现价值来计算存货的价值,30,二手车换购超额补贴,经销商会在换购中购买的二手车提供 “超额补贴”。清楚的换购政策是必要的，这样赢利水平可以在新旧车交易间精确地反映出来。 总体原则是： 换购中的盈利机会应在二手车赢利报告中反映出来

8、 为完成交易，对新车毛利的让步都是可以的，但应在新车的毛利报告中反映出来 当二手车作为存货时，对其确认和必须的修整工作应作为可接受的部分反映在价值中 当二手车作为存货时，应调整为实际价值，通常它不等同于作为部分交易时的价格,31,二手车换购超额补贴,售出的新车 $14,500 成本价 $13,200 换购补贴 $7,500 换购的实际二手车价值 $7,000 需要修复以使换购达到零售标准 $300 二手车售出价 $7,900,32,二手车换购超额补贴,为完成交易，对新车毛利的让步都是可以的，但应在新车的毛利报告中反映出来,33,二手车换购超额补贴,换购中的盈利机会应在二手车赢利报告中反映出来

9、当二手车作为存货时，对其确认和必须的修整工作应作为可接受的部分反映在价值中 折让价应从 $7,500 改为 $6,700，以使车辆还包含修复费用，这样实际存货价值为 $7,000,34,将答复展示在活动挂图上，并准备回答其他代表提出的问题,您的团队 - 需要.,RAVANA 汽车国际,35,RAVANA 汽车国际,审阅财务报表和注释 计算出比例，以支持你的观点 总结主要问题，并说明可能性,Act-5,36,Review Checklist - Suggested,1. 每年销售增长的百分比%是多少？ 2. 毛利润和净利润增长的百分比%？ 3. 清偿能力和资产与负债比率？ 4. 成本运作？问题？

10、 5. 固定资产运作？ 6. 库存运作？ 7. 借方/贷方运作？ 8. 有没有其他主要问题？ 如果要购买，你的团队值多少钱？,本年度 去年 前年,37,Review Checklist - Suggested,38,问题总结几可能性,费用 - 电话费大幅增加私人电话等？ - 付款下降？为什么？ - 公司保险上升。为什么？ - 杂费、差旅费、娱乐等全部上涨！ - 广告、专业费用和会计费用上涨！培训费下降为什么？ - 清理费用为零谁负责清理，采用什么设备！ - 修理费用和设备租用费上升。为什么？ 库存Vs营业额 - 记住，如果COS上升25%，情况将更加糟糕 新车存货周转? 二手车存货周转? 备件

11、存货周转?,39,问题总结几可能性,增长？实际上是下降（-12%），本年度无红利 毛利润和净利润下降本年度税后发生亏损 资金/权益收益率 配称/长期借款还可以银行透支转为长期 应收账款期？ 固定资产物业重新估价，进行贷款？ 流动资产Vs流动负债 管理费用失控，本年度上升了19% 存货周转情况变差。存货有错？,40,问题总结几可能性,价值？ 净值$1,186,053 平均利润$ 151,326 但是你只对五年内的收益感兴趣= $ 750,000 （$1,500,000 =10 年+） 取决于你是购买还是销售！,41,预算规划,什么是预算 预算是对即将到来的一段时期的金钱计划的说明，一般都是一年（

12、短期）。 然而，长期预算提供了较长期间的指导方向，例如：任务说明等(ie. 大於 12个月). 预算不应只是收入及支出，也包含资产负债及现金收支的估计 企业产生信息的方法，用以衡量企业绩效如何进步及如何修正。 Benchmarking的方法 预估与实际比,42,预算规划,为什么要做预算? 协助达到所计划的目标 协助勾画出各部门的财务责任 鼓励个人及部门用标准的流程去检验及事先计划已增进对目标的有效沟通 提供企业多方面的评估重点 协助融资方及银行做出决定,43,预算的特色,规划 协调 激励 控制 评估 主动而非被动,44,如何作出有效的预算,设定任务，政策，目标，策略 规划预算 分析经销商需求

13、判断预算中的每一项目 谈判 预算核可，强化，评估,45,预算规划的程序,46,预算规划的四步基础,Step 1,Step 2,Step 4,Step 3,监视企业,设定财务目标,规划未来,决定目标,47,预算循环,规划评估,成效报告,现金预算,操作计划,资金需求,48,经销商预算,利润计划 (收入及费用) 资金需求预测 现金预算 预算资产负债 预测财务位,49,销售及毛利预算,新车 市场 比率 产品组合 销售组合 产品线目标平均毛利 销售类别目标平均毛利 贷款及保险活动,50,销售及毛利预算,二手车 与新车销售量的关系 服务部门的能力 车辆整修政策 批售政策 销售类别目标的平均毛利,51,销售

14、及毛利预算,维修服务 维修工人数，学徒工人数 销售组合 可用的生产力 人工成本 毛利目标 人工销售目标 外包的销售及毛利 维修工单内的配件销售,52,销售及毛利预算,零配件 市场预测 与零售车辆数的销售关系 毛利目标 销售组合 价格策略 零件类别 分销商，批发商，经销商 销售目标Number Sales/counter target 每位员工销售目标,53,预算信息收集来源,过去销售数量 经济及产业状况 产品获利力资料 市场调查 定价策略 广告及其他促销 销售队伍的素质,竞争信息 季节性变化 设施的能力 长期销售趋势的预测 维修品质，经验及可用的维修工 Guesswork,54,费用预算,变动

15、成本 与新车/二手车的销售有关 销售人员的生产力目标，激励机制及奖励计划 每辆车销售的费用 人员费用 管理及人员组成的架构 所有管理及员工的薪资的总和，包含间接成本 总销售量的百分比 半固定费用 总销售的比率 (或按部门别) 固定费用 预算期间的真实成本 总销售的比率 前期成本的变化,55,经销商预算,利润计划 (收入及费用) 资金需求预测 现金预算 预算资产负债 预测财务位,56,资金需求预测,营运资金需求（营运资金 = 流动资产 流动负债） 流动资产 流动负债 总资金需求 固定资产Fixed (and other) assets 长期负债 比较现在实际营运资金与需求的营运资金的比较,57,

16、经销商预算,利润计划 (收入及费用) 资金需求预测 现金预算 预算资产负债 预测财务位,58,现金预算,有效的现金预测步骤 研究过去的现金流量来决定对先进的影响。只有成本引起真实的现金流动时才须考虑(例如：工资是现金的流出，而折旧对现金就无影响)。 决定所有现金项目收入及支出的时间 整合在利润计划及资金需求预测中所记录的现金项目 在可行的最短时间内，所有现金移动的时间表,59,经销商预算,利润计划 (收入及费用) 资金需求预测 现金预算 预算资产负债 预测财务位,60,营运资金管理,营运资金的来源,61,营运资金管理,营运资金管理,62,营运资金管理 零件库存周转指标,本年零件销售额 $500,000 毛利 $150,000 存货成本 $ 70,000,