《2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年下半年广西内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016 年下半年广西内年下半年广西内审师审师内部内部审计审计基基础础：审计证审计证据的据的评评估估标标准考准考试试题试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存 在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 2、一个美国
2、公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年， 在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司 的回报将 A：变高。 B：变低。 C：无法确定。 D：不变。 3、通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 4、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的 首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德
3、经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 5、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为 达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标 6、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？ A：计划的评估和审查技术(PERT) B：统计程序控制 C：关键路径法 D：甘特图表 7、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是 A：允许交叉索引并简化监督性复核； B：支持最终的业务沟通； C：消除后续追踪复核的需要； D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 8、某公司决
4、定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE) 应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部 审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 9、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
5、D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 10、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行 年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下 哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年 度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新 评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数， 请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计
6、划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 12、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷， 这是因为外部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息， 协助内部审计师开展审计。 13、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的 流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的 回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归
7、而得 到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。 A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的 92%在模型当中 C：模型是非常可靠的 D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 14、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 15、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？ A：采购申请，会计资料和投标书 B：采购申请，采购订单和投标书 C：验收报告，采购订单和采购条件 D：采购订单，验收报告和投
8、标书 16、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中 可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。 17、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能 可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减 少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利 用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3 B：排列顺序应该是 4，2，1，
9、3，和 5 C：排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5 D：排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1 18、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经 理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a增加投资基数 B：b增加销售额 C：c减少开支 D：d减少总资产 19、某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣，60 日内付款者不享 受折扣。该公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60% 顾客拿到了折扣。而剩余的 40%的顾客平均在 70 内付款。如果企业启动更为强 硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至 6
10、0 天，这些情况 会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响) A：减少 28 万元美元 B：减少 24 万美元 C：减少 4 万美元D：减少 4000 美元 20、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政 策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 21、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易 来测试对正常和加班时间的计算。
11、控制的充分性证据存在，如果 A：没有进行其他测试。 B：测试数据的结果与预期结果相符合。 C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。 D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。 22、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计 程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的 数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实 现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中 无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这
12、是第二次发出 的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要 可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 23、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部 审计师很可能违反了专业实务标准 A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 24、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计 部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，
13、挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流动率高的扩大其工作范围 25、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这 种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表 述正确的是 A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题
14、 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、合理的决策过程以哪项为代表 A：完备信息； B：有限理性； C：选择最优的决策； D：选择风险最小化的解决方案。 2、以下哪项属于滚动预算的关键特点？ A：滚动预算适合用于计划和控制目的，因为此种预算提供了不同业务层面应 该发生的成本估算 B：滚动预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上 C：相对于传统的逐年递增型预算，滚动预算每年都编制 D：在制定预算计
15、划的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入 3、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程 涉及以下哪项内容？ A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。 B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。 C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情 况进行文件处理和测试。 D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。 4、可信证据是指 A：能够合理确认不出现错误和偏差，并忠实反映所代表事项的证据 B：通过观察人、所有权和事件获得的证据。 C：旨在强化或确认收集证据的附属性证据 D：能够证实事实准确，并据以推断其他事实的
16、证据 5、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件； D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 6、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零 售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而 货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于 A：及时标注货物零售价； B：核对实收与包装单数量； C：参照零售价清单标注零售价； D：货物自动进入零售领域。 7、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述 A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据； B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D：提供的间接证据需要证实。 8、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是A：每小时检测汽车的数目 B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率 C：每个检测人员检测汽车的数目 D：每个出纳收到的平均检测费用 9、随着一些
