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1、Financial Fundamental to Non-Financial Executives 财务管理 -非财务经理必备,2001年12月,目标 Objective ：了解财务管理原理和常用财务决策 Understand financial management principles & basic financial decisions了解财务信息系统的基本构架 Understand financial information system frame work 了解财务报表分析基本方法 Analysis sample financial reports 方法 Method：,课程概要
2、 COURSE SUMMARY,一、企业财务管理概览 Financial Management Framework1 企业财务本质 Enterprises Financial Essence2 企业基本目标 Corporate Objectives3 管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility 二、企业经营活动中的财务优化管理 Financial Management Optimization 1 预算管理 Budget Management2 投资评估 Investment Evaluation3 生产管理 Production Management
3、 三、财务管理工具：现代财务信息系统 Financial Management Tools: Financial Information Systems 1 财务报表 Financial Statements2 财务报表分析 Financial Statements Analysis 四、小结 Summary,第一部分 Chapter One 企业财务管理概览 Financial Management Framework,企业的财务本质,原 材 料 存货,成 品 存货,在 产 品 存货,供 应 商,工 厂 / 办 公 室 固 定 资 产,现 金,股 东,债 权 人,投 资,分红 /回购,贷 款
4、,还款/利息,应付,人 工 及 服 务,固定资产,材料,市场/客户,应收,现金销售,赊销,市 场 销 售 费 用,折旧,Accounting Equation 会计方程,A= Oi + Li,1. Function of Time时间函数T0 : A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximize owners equity - business objective游戏规则：股东权益最大化,1. 利润 Profit2. 风险 Risk,The Goals of the Firm 企业基本目标
5、: Maximize Value,管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility,一、合理分配公司资金资源Allocating capital resources 二、提高公司资金使用效率Improving capital efficiency 三、保护公司资产安全Protecting of company assets,第二部分 Chapter Two 企业经营活动中的财务优化管理 Financial Management Optimization,Goals Setting 目标设置Alternatives Choice 方案/路径，评估/选择Reso
6、urces Organization 组织资源Pre-live Simulation 预演/彩排,为什么要预算 Why Budget,Market Analysis 市场分析 Mission Statement 公司宗旨3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析Products and Services 产品/服务选择Financial Feasibility 财务可行性分析One Year Budget 年度预演,如何预算 How to Budget,Capital Expenditure 资本性支出Expenses Control 费用
7、控制Performance Feedback 进展反馈Performance Control 进展控制调整,预算管理 Budget Management,预计现金流量 Future Cash Flow Fi 贴现率 Cash Discount Rate r 净现值 Net Present Value,投资决策 Investment Decision,n NPV=i=0,Fi,(1+r),i,NPV0 or i 10%15% Payback 回收期 2-5年 Buy or Lease 租或买?,Fi,投资决策标准 Investment Decision Criteria,时间 Time,Make
8、 or Buy 制造或购买Special Order 特殊订单Division Drop 部门精减Products Mix 产品构成,营运决策 Operation Decisions,利润率和贡献毛益 Profit Margin and Contribution Margin,去除产品所有成本后剩余的价格 Excess of Price over Unit Full Cost,固定销售费用和管理费用 Fixed Marketing and Administrative Costs,变动销售费用和管理费用 Variable Marketing and Administrative Costs,固
9、定生产成本 Fixed Manufacturing Costs,变动生产成本 Variable Manufacturing Costs,销售价格 Sales Price 8.00,贡献毛益 Contribution Margin 3.50,每件产品的变动成本 Variable Cost per unit 4.50,利润率 Profit Margin 1.65,变动成本法的存货价值 Inventory Value using Variable Costing Method 4.00,每件产品的全部成本 Full Cost per unit 6.35,边际贡献 Contribution Margi
10、n = P-V,利润 = 总收入（TR）- 总成本（TC）= 价格 X 售量 - （固定成本 + 单位变动成本 X 售量）= PX - （F + VX） = -F + （P-V）X,营运决策依据,边际贡献率 Contribution Margin Ratio =,P-V,P,Profit,PX,VX,利润 Profit,产销量 Volume,100,营运决策依据,损益平衡点 x = Breakeven Point,最低订量 Lowest Order Volume（生产量 Capacity） 最低售价 Lowest Price 制造或购买 Make or Buy 特殊订单 Special Ord
11、er 部门精减 Division Drop 产品构成 Products Mix,P-V,F,=,CM,F,或损益平衡销售额 ：x *P = （ Breakeven Revenue,P-V,F,）* P, S =,（P-V）/P,F,决策应用 Decision Making,第三部分 Chapter Three 现代财务信息系统 Financial Information Systems,财务会计 Financial Accounting,财务会计 Financial Accounting,使用者 Users,企业的外部人士-股东, 债权人等,External users of informat
12、ion - usually shareholders, financial analysts, and creditors,通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles,受会计准则监管,Compliance with generally accepted accounting principles,时间焦点 Future versus Past,使用过去会计期间的数据评估管理 者的表现,Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by o
13、utsiders,报告需求 Reporting Requirements,规则中要求的信息,呈现的内容 Detail Presented,呈现的是汇总数据,Regulations often specify how much information is enough,Summary data are presented,管理会计 Managerial Accounting,管理会计 Managerial Accounting,Internal users of information- usually managers.,Need not comply with generally acce
14、pted accounting principles,Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.,Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough,内部费用和利润评估所需的信息,More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.,使
15、用者 Users,企业的内部人士-通常是管理者,不受会计准则监管,通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles,时间焦点 Future versus Past,使用预计的数据作决策依据, 历史数据 作内部管理评估,对于产品成本收入利润需要更具体 的数据,报告需求 Reporting Requirements,呈现的内容 Detail Presented,Financial Reports Format 报表格式,Assets 资产,Liability 负债,Owners Equity 所有者权益,Balance Sheet 资产负债表,Income Statement 损益表,收入 Revenue,减: 支出 Cost,利润 Profit,Do the company and individual belong to owners equity or liability? 我们所在单位个人是股东的资产,还是负债?,
