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1、世纪的企业财务管理创新与信息化方案,财务管理在企业经营管理中的位置 企业财务管理的创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案北京工商大学会计学院 唐肖鲁,财务管理在企业管理中的位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管理解决方案,集团财务管理解决方案,主要内容,财务管理在企业管理中的位置,市场,市场,销售机构,生产机构,采购机构,人力资源,客户,供应商,资金系统,管理会计,财务会计,财务管理在企业管理中的位置,资金管理资金是企业生产经营的血液 管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息 财务会计对企业生产经营活动的核算调节多方利益、 为管理决策提供部分财务信息,
2、财务管理在企业管理中的位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管理解决方案,集团财务管理解决方案,主要内容,企业财务管理的创新模式,不同企业财务管理要求力度的总结、集团化企业统一指导企业财务会计制度集中监督事后的审计及调整核算控制核算体系、方法集中控制资金调度与运用,企业财务管理的创新模式,、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制结合资金计划和费用计划 财务管理实践的困难、效率、信息的获取困难、信息不完整、信息不对称,企业财务管理的创新模式,技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息,财 务 会 计
3、,管 理 会 计,资 金 管 理,业务 系统,数据 挖掘,用友NC财务管理软件架构,总 账,应收,报账 中心,应付,存货,固定 资产,薪资 福利,员工 自助,资金 管理,全面计划预算,项目 成本,成本 管理,责任中心,销售 管理,采购 管理,生产 制造,用友NC财务管理架构,财务管理在企业管理中的位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管理解决方案,集团财务管理解决方案,主要内容,对企业财务管理的分析,开源节流,增加企业收入，降低企业成本,加强资金运做，有效控制成本,主要职责,计划预算,会计决策,评价考核,监督控制,业务反映,全面计划预算,完整资金管理,全成本核算,企业级财务解决方案,为企业的经
4、营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图,协调企业各部门的工作,控制的依据,计划预算的目标,考核的标准,预测,规划,预算,实际,控制,多层次计划预算,对业务活动进行预算控制,全面计划预算体系,企业全面的计划预算的总体功能,分析预算和执行,企业的短期计划 可以到周 指导短期执行,多层次计划预算,规划,企业的战略计划 3-5年长期计划,预算,企业的年度计划 可以按年、季、月编制 考核控制的依据,预测,全面的计划预算体系,业务计划,财务预算,销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划,成本计划 费用预算 资金预算 资产负债预算 损益预算,各计划预算之
5、间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。,对业务活动进行预算控制,预算 哪里去了？,预算执行和分析,单一期间的预算查询分析多期间预算查询分析弹性预算比较分析预算结构分析预算差异分析,时间,对象,元素,主要业务流程,预算执行与控制,预算编制,基础设置与样表管理,预算分析,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响因素,销售,库存,人力资源,费用,资产负债,其他,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响因素,不同的预算类型可以有不同的预算对象,部门,职员,地区,。,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响因素,不同的预算类
6、型可以有不同的预算元素,可以是数量，单价，也可以是金额,可以是本位币金额，也可以是各种外币金额,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响因素,年,季,月,周,日,不同的预算类型可以有不同的预算周期,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响因素,不同的预算类型可以有不同的影响因素,单价,BOM,收款政策,参考成本,提前期,。,。,编制方法,零基预算基数加因数预算,编制方法,由上至下分解,由下而上汇总,部门预算,部门预算,费用预算,销售计划,产品销售计划,地区销售计划,汇总、修改,分解系数,分解系数,预算调整,诊断,优化,预算调整体现的是活管理,新版预算,滚动预算,时间
7、,期间1,期间2,期间3,期间n,期间 n+1,预测模型,选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数 对财务与业务的执行情况实现动态控制 控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现 严格、提示、特批 刚性预算和柔性预算 与ERP系统的融合,预算控制,预算预警,重大事件、例外事件,vs,与任何电子邮件系统相连,自动提示信息,预算查询 预算分析 将实际数据与预算数进行分析 将预算数据进行财务指标分析 预算考核,预算分析,销售起点型,目标利润,销售计划,库存计划,生产计划,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,成本计划,资金计划,资产计划,损益计划,生产起点型,生产计划,库存计划,销售计划
8、,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,成本计划,资金计划,资产计划,损益计划,专项起点型,库存计划,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,资金计划,资产计划,损益计划,项目总计划,子项目进度计划,全面计划预算,完整资金管理,全成本核算,企业级财务解决方案,加速资金的回笼,严格按预算进行资金支付,加速资金周转，提高资金使用效果,及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本,资金管理的目标,资金管理的整体方案,债权管理-应收管理,债权的确认,收款的处理,及时的催款对账处理,精确的账龄分析,销售管理,应收单,收款单,总账,催款,付款,债务管理-应付管理,债务的确认,付款的处理,资金支出控制
9、,采购管理,应付单,付款单,总账,付款,请款的处理,资金平台-报账中心,员工费用报销、借款管理,资金和费用的预算控制,资金流入流出平台,报账中心,应收,应付,资金,现金流量分析,筹投资管理-资金管理,筹资合同、投资合同,资金占用成本计算,资金预测,资金预测,全面计划预算,完整资金管理,全成本核算,企业级财务解决方案,全面成本概念,研发,设计,生产,营销,配送,价值链,服务,现代企业管理会计,策略与管理,制造业成本,服务业成本,价值链成本,实际成本核算,成本核算,成本管理,标准成本管理,责任成本考核,制造业成本-成本管理,标准成本,工艺路线,物料清单,操作 10,操作 20,操作 30,物料项
10、20,物料项 10,物料项 30,制造业成本-成本管理,责任成本,内部转移价,内部转移价,制造业成本-成本管理,实际成本,成本核算,成本管理,预算管理,责任成本,服务业成本-项目成本,成本计算,业务 系统,成 本 分 配,产品成本,金融 产品 成本,旅游 单团 成本,事务所 产品 成本,。,服务业成本-项目成本,财务管理在企业管理中的位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管理解决方案,集团财务管理解决方案,主要内容,！对子公司监控不力,！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真,！预算执行不严格，偏差较大,！管理成本据高不下，但收效不理想,！主业成本核算及过程控制是黑洞,！集团内部信息传递
11、不及时，途径不畅通,！资金分散、无法控制,集团在财务管理中遇到的问题,为什么要建立集团化的管理体系,宏观管理的迫切需求适应现代化企业集团化发展现实快速响应股东信息需求宏观决策的有力支撑,企业管理信息建设的潮流信息资源共享信息流规范化,集约化投资的最佳方式,国际大集团的共同方向,集团财务管理的重点内容,加强资金的监督和控制,建立全面预算管理制度,确保财务报告真实完整,建立健全财务报表内部管理制度,完善的成本核算与管理,集团资金管理,集团预算管理,多组织方案,集团级财务解决方案,依托一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构,部门,核算主体,会计账套,会计账套,合并账套,核算主体,部门,部门,部门,
12、部门,多组织机构方案,核算主体,核算主体,核算主体,核算主体,部门,多组织机构方案,企业决策者,企业智囊团,管理层,控制层,公司1数据,公司2数据,公司3数据,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,业务层,币种、会计期间整个账套一致,各核算单位的本位币允许不同,支持集团建立统一的科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。,在一个账套内,在不同账套内,根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。,各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，
13、适应跨国经营。,多组织机构方案,在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次,整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。,集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。,档案分级管理，每个层次管理内容不同。,完全由单位设置，无须集团统一。,到库存组织。,多组织机构方案,存货基本档案,存货结构,存货管理档案,存货管理档案,存货制造档案,存货制造档案,账套,公司,库存组织,多组织机构方案,参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数,集团公司,子公司,子公司,子公司,孙公司,孙公司,孙公司,财务核算政策、 资产折旧政策,销售政策,工资政策,多组织机构方案,多单位的协同处理,销
14、售定单,采购定单,发货单,到货单,销售发票,采购发票,收款单,付款单,多组织机构方案,多单位的查询分析,查询统计基本都提供了多单位选择。,通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。,多组织机构方案,可以按任意维度进行汇总统计分析。,集团资金管理,集团预算管理,多组织方案,NC集团级财务解决方案,目前集团资金管理的主要问题,资金分散，不能充分发挥集团优势,对下级单位的资金支出无法实时监控,各单位账外资金循环,资金集中管理的目的,资金管理的组织模式,结算中心模式。,报账中心模式。,财务公司模式。,结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。 结算中心
15、一般是一个独立的财务核算主体。 主要职能： 集中管理各成员或分公司的现金收入。 统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使用。 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 办理各分公司之间的往来结算。 计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。,结算中心模式,结算中心,商业银行,分公司A,分公司B,分公司X,分公司在 结算中心开户,结算中心统一 在银行开户,结算中心模式,商业银行,报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能部门。 报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用归入集团总部。 主要职责： 集中管理各单位的资金流入流出。 进行资金流出的预算控制。,报账中心模式,报账中心,商业银行,分公司A,分公司B,分公司X,各公司直接 在银行开户,有几种开户模式： 1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。 2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作银行开户，便于集团资金的快速调拨。 3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。,
