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1、捅嚣羞串l】卜JL构往来的核骠命第一节“金融机构徕来概迷霓【茸工国真虎撬彗与蒿业飙廿的楝暮PS吴荣、第一节金融机构往来概述一、金融机构往来的概念及主要内容金融机构往来的概念金融机构往来是指各金融机构之间(包括商业银行与中央银行之闰、商业银行之间、商业银行与非银行金融机特心闰)田壬缴容杨敦、汝划欣项、办理结算若业务引起的资金账务往来。金融机构往来的概念及主要内容e人民银行与商业银行的往来贵币发放与回笼、微存存歌、向中央银行再贵款及再贴现、商业银行同城票据交换的清算及同业拆借、商业银行系统内大额歌项的汇划、商业银行上下级之间的资金调拐。s跨系统商业银行之间的径李(即同业信标)包括同城同业往来、异地
2、跨系统汇划歌项相互转汇和同业拆借二、金融机构往来的核算要汪1、要体现信货资金各行自全核算要求,严格划分各商业银行与中央银行信货资金的界限,互相不能无偿占用;各商业银行之间的信责资金也要分开,划清界限,互相不能无偿占用,确保中央银行在信货资金萧理上的宓观调空和商业银行自主经营、独立核算。2、各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理,不能透支,芸要求留尽留付金,如备付皿不尿应及时调度资金。3、各商业银行之间临时性的资金占用应及时清算,如信贵资金不足,可相互融通资金,进行同业拆借,到期及时还本付息。4、要体现畅通汇路的要求。罂【畲嗡曰人炅镶轩核算一、商业银行向人民银行缴存现金的核算1、存入:商业银行
3、:借;存放中央银行款项贵;现金中央银行:借:现金一林LPR行孙绅:G2、InCL3商业银行:借:现金贵:存放中央银行款项伟2沥行往来的中央银行:借:X银行存款贵:现金二、商业银行缴存存款的核算*缴存存歌的一般规定缴存存款的范围:财政性存歌:集中上交中央财政资金,集中上交地方财政资金、待结算财政款项、代收个人购哭国库刹款项、代收单位购买国库刺欲项、代收国家其他债券款项。一般性存歌:机关团体存款、财政预算外存款、个人储螃答歌、羊位垂歌以及其他宝歌。其缴存范围为:企业存款、储蓉存款、农村存款、基建单位存款.机关团体存款、财政预算外存歌、委托存款轧减委托贵歌、委托投资后的差额以及其他一般存款。缭存比例
4、:财政性存欲:100%一般性存款:缴存时间:财政性存款;叶吊5日内一般性存欲:每天孙歌准备金制度:1985年孙欲准备率:1985:10“61987:12%011988:13%1998.03.21:|1999.11.21:|2003.09.21:|2004.04:25):2006.07.05:2006.08.15:2006.11.15:2007.01.15:2007.02.25:2007.04.16:86267007.5068.00268.5009.00209.50102610.5006缴存存歌的核算e会计科目:“寰冥黄央钒行财政性存款”、缴孙中央银行一般性xX银行划来财政性存款“、xX银行划来一般性存款2e会计核算财政性存歌商业银行:借:缴存中央银行财政性存款贵:存放中央银行款项人民银行:借:XX银行存欲贵:_XX银行划来财政性存款如调减,则会计分录相反。商业银行:借:缴存中央银行一般性存欲贵;存放中央银行歌项人民银行:偷:XX银行存欲,止:x分频行勾栗人赉运觉欣巳0如调减,则会计分录相反。三、再贷款的核算再贵歌的种类:年度性货款:1年J季节性货款:2-4月J汀grrolff再贴现:
