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1、,资金管理实践,2012年8月,安全,效率,目录,融资活动,经营活动,投资活动（略）,资金管理,现金,银行存款,票据,1.严格进行授权审批,融资相关资金管理,银行贷款,公司债券,股权融资,2.争取贷款利率优惠,3.置换较高利率贷款,4.关注还款期限，防,范信用风险及资金,1.选择有利发债时间,2.选择有实力的券商,3.关注公司债到期日,防范信用风险,风险,5.利用银行贷款授信,6.规范专用资金使用,4.规范专用资金使用,1.规范专用资金使用,经营活动相关资金管理,Text,现金,Text,银行存款,Text,银票,其它,现金,现金收款与记账岗位分离 实施定期及不定期盘点 现金存款银行回单及时取
2、回 现金日记账及时登记 严禁大额现金库存,严格遵守人民银行现金管理暂行条例的现金使用范围 现金支票的使用范围应参照现金管理 建立现金支票开具台账,引导客户更换现金交款方式 收取的现金需当天送存银行 现金收款与记账岗位分离 关注银行上门收款风险（协议条款规避、收款人确认等）,银行存款,收,.,POS,.,电汇 支票 本票,POS机入账银行回单 需及时取得,支,POS机操作号码及密 码需妥善保管,POS机相关手续费用 需关注核实,查询确认款项到账 及时取得回单原件入账 未到账款项跟进 符合四流合一的原则,严格按照制度及合同办理付款 符合四流合一的原则 及时取得回单原件入账,银行存款,严格按照办法进
3、行账户管理逐笔核对银行账与企业账控制合理的银行存款存量妥善处理银企关系，避免延迟付款,银行存款的管理,开立与变更账户需报批,需办理协定存款,不得任何形式公款私存,网银开通需报批,不得出借结算账户,1.遵循通知,银行承兑汇票管理,收取,管理,支付,2.提高银票收取的质,量（开票行、到期,日、有无瑕疵、背,1.采取银行代保管方,2.登记银票管理台账,密切关注银票到期,日及银票库存情况,3.制定有效的银票盘,1.在采购合同中明确,2.收取的银票货款需,办法执行,书长短、票据金额）,点表（需银行盖章,确认）,式，临时收取或支,付的也不得随身携,带,3.尽量做到以支量收,可采用银票方式支,支货款，提高资
4、金,使用效率,退款的，严格按照,托收,1.密切关注银票到期,时间，提前办理托,收手续,2.银票到期，托收尚,未到账，应及时与,银行沟通明确原因,3.若出现已挂失，首,选与客户退换票据,银行承兑汇票管理,审核银票领取人资质，收取银票人身份证、授权委托函（公章、法人章及财务章） 复印需支付的银票，办理支付手续（背书时，应写明被背书人） 业务部门人员会同供应商对银票进行签收（在银票复印件及银票交接表中进行签收）,审核票据 对于收取银票的客户应签订销售合同 复印票据，办理银票收取手续 登记银票台账，并交接给资金岗位签收,公司内部人员之间、公司与银行办理代保管手续时，均应办规范的交接手续，防范银票风险。
5、,银票管理案例,Graph Title,2012年1-6月份，公司共发生银票问题事件18起，银票涉及的主要问题有：一、被前手挂失 二、出票人资金被冻结 三、银票丢失 四、供应商银票被业务人员私自变卖 五、其他,起,起,起,起,起,银票管理案例,被前手申请挂失的银票事件有13起，金额380万元，均已通过换取现金或换取银票的方式处理。,出票人资金被法院冻结的银票事件有2起，金额50万元，已通过换取现金和从客户余款中扣除此笔款项的方式处理。,已挂失,资金已冻结,银票管理案例,银票丢失事件2起，金额60万元，通过向法院申请挂失止付，避免资金风险。,供应商银票被业务人员私自变卖的银票问题有1起，金额27
6、2万元，通过供应商出具承诺函的方式规避了公司的风险。,银票丢失,私自变卖,银票管理案例,*于2011年4月公司支付*尾款100万元承兑汇票，由*个人领取，但未取得该供应商的委托函。,*财务人员为保证银票安全，将银票带回家中保管。,未按合同约定向供应商支付银票,降低了资金使用效率,银票管理案例,国内担保法规定担保合同为从属性合同，因此在合同签订时就要关注与保函相关的条款是否清晰和明确。1）相关单据的规定 -如索赔时要求随附单据，就要在合同中明确单据的具体名称及签署方，保函中的描述与合同保持一致。-避免“双方认可的”或“权威机构签署的”诸如此类描述。,保函管理,2）各类保函效期 -担保法司法解释第
7、32条的规定保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。-保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起两年。,保函管理,3）在合同签订之时，争取明确保函的失效日期，同时根据合同付款的相关规定注意不同类型保函的到期时间。 例如合同已有质保金的规定，则预付款保函在货物交付或根据合同规定在进度付款中扣除后失效；履约保函在初步验收合格失效。以便于保函开出后银行的后期管理与风险控制及企业控制担保的费用及资金额度的占用。,保函管理,）不可转让条款 担保法22条：保证期间，债权
8、人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。如果债权人与保证人约定债权人不准将主债权转让给第三人的，否则保证人不承担保证责任，则从约定。,保函管理,审核结算调整表及复核调整结果 非公对公业务不得开具专用发票,系统资金管理,小结,安全,盘点、对账（银行、客户、供应商）、审核（资金、凭证、票据）,严格按照公司制度要求规范资金收支行为,财务章与法人章、资金与记账、资金录入与审核等,对相关岗位进行轮岗,不相容岗位职责严格分离,授权,建立定期及不定期复核机制,轮岗,严格履行合同约定,关注质量保证金、履约保证金等的扣除；关注存出保证金、应收款的收回,效率,重视资金岗位人员的培养,妥善处理银企关系,对高利率借款进行置换,办理协定存款,提高银票的支付比例,合理科学使用金融工具,谢 谢！,
