行政单位会计分录汇总

《行政单位会计分录汇总》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政单位会计分录汇总（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、行政单位会计分录汇总行政单位会计分录汇总 篇一：行政事业单位会计分录大全 行政事业单位会计分录大全 导读： 会计分录大全的种类有很多，这里详细的介绍了:行 政事业单位会计分录大全. 八、有价证券 有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券， 余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。 购入有价证券时，借：有价证券， 贷：银行存款 兑付本息时，借：银行存款， 贷：有价证券(本金)、其他收入(利息) 九、暂付款 暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项， 余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。 发生暂付款时，借：暂付款， 贷：现金或银行存款 结算收回时，借：现金或银行存款，

2、 贷：暂付款 核销转列支出时，借：经费支出等有关科目， 贷：暂付款 本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。 十、库存材料 库存材料(总帐)帐户，核算行政单位大宗购入、需要 库存的材料，余额一般在借方，反映库存材料的实际库存 数。办公材料随买随用的，可不设本科目。 购入材料并已验收入库时，借：库存材料， 贷：银行存款等有关科目 领用出库时，借：经费支出， 贷：库存材料 购入材料以购价作为入帐价格。材料采购、运输过程 中发生的差旅费、运杂费等不记入库存材料价格，直接列 入有关支出科目核算。 本帐户应按照库存材料的类别、品种设置明细帐,并 根据库存材料入库、出库单逐笔登记。库存材料至少每 年应盘点

3、一次,对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因， 作出处理。 盘盈时，借：库存材料， 贷：经费支出 盘亏时，借：经费支出， 贷：库存材料 属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处 理。 十一、固定资产 固定资产指一般设备单位价值在 500 元以上，专用设 备单位价值在 800 元以上，使用年限在一年以上的资产。 单位价值未达到以上标准，但耐用年限在一年以上的大批 同类物资，也作为固定资产管理。 固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专 用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 固定资产 (总帐)帐户，核算行政单位固定资产的原价，余额一般在 借方，反映所有固定资产的总值。 购建固定资

4、产时，借：经费支出办公设备， 贷：银行存款 同时,借：固定资产办公设备， - 1 - 贷：固定基金 接受捐赠的固定资产，借：固定资产， 贷：固定基金 盘盈的固定资产，按重值价，借：固定资产， 贷：固定基金 调出变买的固定资产，按帐面价，借：固定基金， 贷：固定资产 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的 帐面原值销帐。 借：固定基金， 贷：固定资产 毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入， 借：现金， 贷：其他收入 发生的支出，借：经费支出， 贷：现金 本帐户应按固定资产分类设置明细帐或固定资产卡片。 固定资产入帐价值的确认： 购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨 价加上发生

5、的运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费 记帐。 自己建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全 部支出记帐。 改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建过程中发 生的支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入后的净增 加值，增记固定资产。 接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价 格记帐，发生的相关费用，应记入固定资产价值。 无偿调拨的固定资产，应当按估计价格记帐。 盘盈的固定资产，按照重值完全价值记帐。 已使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估 价记帐,待确定价值后,再进行调整。 购置固定资产过程中发生的差旅费，不记入固定资产 价值。 5、已入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任 意变动：

6、根据国家规定对固定资产进行重新估价; 增加补充设备或改良装置的; 将固定资产一部分拆除的; 根据实际价值调整原来暂估价值的; 发现原来固定资产价值有错误的。 十二、应缴预算款 应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、 行政性收费、罚款、没收财物变价款、赃款和赃物变价款、 其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。 应缴预算款(总帐)帐户，核算行政单位按规定应缴入 国家的预算款，余额一般在贷方，反映应缴未缴数。年终 本科目应无余额。 收到应缴预算款项时，借：银行存款(现金) 贷：应缴预算款 上缴时，借：应缴预算款 贷：银行存款 应按照应缴预算款项的类别设置明细帐。 十三、暂存款 暂存款(总帐)

7、帐户，核算行政单位发生的临时性暂存、 应付等待结算款项，余额一般在贷方，反映尚未结算的暂 存款数额。 收到暂存款时，借：银行存款或现金， - 2 - 贷：暂存款 冲转或结算退还时，借：暂存款， 贷：银行存款或现金 应按照债权单位或个人名称设置明细帐。 十四、固定基金 固定基金(总帐)帐户，核算行政单位因购入、调入、 建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，余额一 般在贷方，反映固定基金总额。 增加固定基金时，借：固定资产等科目， 贷：固定基金 减少固定基金时，借：固定基金， 贷：固定资产等科目 十五、结余 结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累 计余额，余额一般在贷方，反映单位滚

8、存结余。 年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、 “预算 外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方， 借：拨入经费(不含专款) 贷：结余 预算外资金收入 其他收入 将“经费支出”(不含预拨下年经费)、 “拨出经费” 和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方， 借：结余 贷：经费支出(不含专款) 拨出经费(不含专款) 结转自筹基建 有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结 余进行明细核算。 - 3 - 篇二：行政单位所有会计分录 一、资产类科目核算： 1、 材料的核算： （1） 、购入材料并已验收入库时： 借：库存材料 贷：银行存款 （2） 、领用出库时： 借：经费支出 贷：

9、库存材料 （3） 、库存材料盘盈： 借：库存材料 贷：经费支出 库存材料盘亏： 借：经费支出 贷：库存材料 （4） 、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款； 如发生损益，应增减当期支出。 2、固定资产的核算： （1） 、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价 值 18000 元，运费 250 元，保险费 50 元，共计 18300 元。 合同规定当时支付 10000 元，安装正常使用后余款付清： 借：经费支出 18300 贷：银行存款 10000 应付帐款 8300 同时： 借：固定资产 18300 贷：固定基金 18300 （2） 、接受捐赠，价值按市场同类产品评估为 400000 元，

10、本单位用银行存款支出运杂费 XX 元，车辆购置附加费 7500 元： 借：经费支出 9500 同时： 借：固定资产 409500 贷：固定基金 409500 （3） 、年终清查盘盈固定资产 500 元： 借：固定资产 500 贷：固定基金 500 （4） 、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加 工材料 1600 元，用现金支付加工费 600 元。固定资产制成 交付使用： 支付材料款时： 借：暂付款 1600 贷：银行存款 1600 支付加工费： 借：暂付款 600 贷：现金 600 验收交付使用时： 借：经费支出 2200 贷：暂付款 2200 借：固定资产 2200 贷：固定基金 220

11、0 （5） 、无偿调给下属单位固定资产 1XX 元： 借：固定基金 1XX 贷：固定资产 1XX （6） 、有偿调出固定资产，帐面价值 150000 元，出 售价款 50000 元 借：银行存款 50000 借：固定基金 150000 贷：固定资产 150000 （7） 、清理固定资产，帐面价值 10000 元，出售残料 收入 800 元，支付清理费用 500 元： 核销固定资产： 借：固定基金 10000 贷：固定资产 10000 结转清理收入与支出： 借：银行存款 800 贷：其他收入 800 借：经费支出 500 贷：银行存款 500 （8） 、支付临时租金 XX 元： 借：经费支出 X

12、X 贷：银行存款 XX 二、负债类科目核算： 1、应缴预算款： （1） 、收到应缴预算款项时： 借：银行存款 贷：应缴预算款 （2） 、上缴应缴预算款时： 借：应缴预算款 贷：银行存款 注意：行政单位在安排预算时，会违反规定向非财政 拨款单位安排预算资金，或利用财政资金非法贷款，甚至 对于行政性收费未按规定上缴财政专户。一旦发现应及时 收回该部分资金： 借：银行存款 贷：应缴预算款 上缴时： 借：应缴预算款 贷：银行存款 对于截留的预算资金及时上缴财政时： 借：结余 贷：银行存款 2、应缴财政专户款： （1） 、收到应上缴财政专户的各项收入时： 借：银行存款 贷：应缴财政专户款 （2） 、上缴

13、财政专户时： 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 （3） 、实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位 定期结算预算外资金结余时，按结余数： 借：预算外资金收入 贷：应缴财政专户款 按结余数上缴财政专户： 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 （4） 、实行按比例上缴专户的行政单位收到预算外资 金收入时，应分别记入： 借： 银行存款 贷：应缴财政专户款 预算外资金收入 上缴时： 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 例题：见精讲 P125-126 三、行政单位净资产： 1、固定基金： （1） 、增加固定基金： 借：固定资产 贷：固定基金 （2） 、减少固定基金： 借：固定基金 贷：固定资产 2、结余 （1

14、） 、年终： 借：拨入经费 预算外资金收入 其他收入 贷：结余 借：结余 贷：经费支出 拨出经费 结转自筹基建 （2） 、有专项资金收支的，将结余分为：经常性结余 和专项结余 A、将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常 性结余” B、将专项收支分别转入“结余”科目的“专项结余” 。 例题见精讲 P127 四、行政单位的收入： 1、拨入经费：设置二级科目“拨入经常性经费” 、 “拨入专项经费” （1） 、收到拨款： 借：银行存款 贷：拨入经费-拨入经常性经费 拨入经费-拨入专项经费 （2） 、拨给二级单位： 借：拨入经费-拨入经常性经费 篇三：行政单位会计分录 行政单位会计分录 一、资产类科

15、目核算： 1、 材料的核算： （1） 、购入材料并已验收入库时： 借：库存材料 贷：银行存款 （2） 、领用出库时： 借：经费支出 贷：库存材料 （3） 、库存材料盘盈： 借：库存材料 贷：经费支出 库存材料盘亏： 借：经费支出 贷：库存材料 （4） 、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款； 如发生损益，应增减当期支出。 2、固定资产的核算： （1） 、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价 值 18000 元，运费 250 元，保险费 50 元，共计 18300 元。 合同规定当时支付 10000 元，安装正常使用后余款付清： 借：经费支出 18300 贷：银行存款 10000 应付帐款

16、 8300 同时： 借：固定资产 18300 贷：固定基金 18300 （2） 、接受捐赠，价值按市场同类产品评估为 400000 元，本单位用银行存款支出运杂费 XX 元，车辆购置附加费 7500 元： 借：经费支出 9500 贷：银行存款 9500 同时： 借：固定资产 409500 贷：固定基金 409500 （3） 、年终清查盘盈固定资产 500 元： 借：固定资产 500 贷：固定基金 500 （4） 、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加 工材料 1600 元，用现金支付加工费 600 元。固定资产制成 交付使用： 支付材料款时： 借：暂付款 1600 贷：银行存款 1600 支付加工费： 借：暂付款 600 贷：现金 600 验收交付使用时： 借：经费支出 2200 贷：暂付款 2200 借：固定资产 2200 贷：固定基金 2200 （5） 、无偿调给下属单位固定资产 1XX 元： 借：固定基金 1XX 贷：固定资产 1XX （6） 、有偿调出固定资产，帐面价值