会计信息系统第4章

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1、第四章 其他核算管理系统,内容简介本章简要介绍了工资管理系统、固定资产管理系统、成本核算系统、存货核算系统、采购核算系统、销售核算系统的基本概念和内容。,2018/10/14,会计信息系统,2,4.1 工资管理系统,一、系统简介 工资是企业依据职工付出劳动的数量和质量，在一定时期内以货币形式付给职工的劳动报酬。 工资管理系统的主要任务是正确计算职工工资，汇总工资，计提和分配工资费用，以及登记总账和明细账。,2018/10/14,会计信息系统,3,二、工资核算内容,编制职工工资单 根据职工档案和考勤资料计算每个职工的应付工资、应扣款等工资项目，填写工资单。 编制工资汇总表 按部门和职工类别汇总并

2、分配工资费用，为成本核算准备数据。 编制工资核算的记账凭证 主要有计提工资费用、提现金、发工资、代扣款等凭证。,2018/10/14,会计信息系统,4,三、工资管理系统的特点,工资核算与管理是企业财务部门最基本的业务之一，既经常发生又十分繁重。 管理严格：要严格按照国家有关政策法规填报和发放工资，保护国家、集体和职工个人的利益。 时限和准确性要求高：工资发放有严格的时间限制，而且要保证准确无误。 核算方法简单、计算重复性强、数据量和计算量大。,2018/10/14,会计信息系统,5,四、工资核算的业务处理流程,2018/10/14,会计信息系统,6,五、工资系统初始化,部门定义：工资费用的汇总

3、和分配一般按部门进行核算，因此需要对各个部门进行编码和定义。 职工定义：对每个职工进行编码和类别定义，以便按职工类别计提工资费用。 工资项目定义：定义出现在工资单上的每一个工资项目。 计算公式定义：定义由工资项目组成的算术表达式。,2018/10/14,会计信息系统,7,六、工资数据录入,固定数据录入 固定数据是指每个月相对不变的工资项目，如基本工资、职务工资、津贴等。固定数据在系统首次使用时录入，当职工提薪或晋级时才举行修改。 变动数据录入 变动数据是指每个月都可能发生变化的工资项目，如病事假扣款、房租水电费等。变动数据每月都要编辑修改，然后逐项录入。,2018/10/14,会计信息系统,8

4、,七、工资系统的汇总与输出,汇总处理 按部门汇总工资 按职工类别汇总工资 报表输出 工资单 工资汇总表 工资费用分配表 工资配款表 银行代发工资文件,2018/10/14,会计信息系统,9,4.2 固定资产管理系统,一、系统简介 固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原实物形态的主要劳动资料和其他物质设备。 固定资产管理系统的主要任务是正确计提折旧和修理费，记录固定资产的增减变动情况，管理固定资产卡片。,2018/10/14,会计信息系统,10,二、固定资产核算内容,固定资产折旧核算 固定资产的价值在使用中将逐步转移到产品中去，构成产品成本的一部分，因此正确计提折旧是固定资

5、产核算的重点内容。 固定资产变动核算 固定资产发生增减变动时，要编制相应的凭证并登记到固定资产卡片中，形成固定资产核算的依据。 固定资产其他核算 主要包括大修理、出租、清查和清理核算。,2018/10/14,会计信息系统,11,三、固定资产管理系统的特点,企业固定资产的数量一般较多，而且需要长期保存其详细数据，从而形成数据量大、保存时间长的特点。 除了在系统初始化设置时需要录入大量数据外，日常变动不是很大，所以数据变动的频率较低。 虽然折旧计算量很大，但计算方法比较简单和固定。 查询和输出内容较多。,2018/10/14,会计信息系统,12,四、固定资产核算的业务处理流程,2018/10/14

6、,会计信息系统,13,五、固定资产系统初始化,固定资产编码：对每个固定资产进行编码和类别定义，以便计算和汇总。 部门定义：固定资产一般由各部门使用和管理，因此需要对各个部门进行编码和定义。 设置会计科目：定义与固定资产相关的会计科目。 折旧计算公式定义：可选择系统预设的计算方法，也可自定义计算公式。,2018/10/14,会计信息系统,14,六、固定资产数据录入,卡片数据录入 首次使用系统时，按照固定资产卡片内容逐个录入固定资产基本数据。 变动数据录入 固定资产增加：主要有购入、自建、捐赠、外单位转入、盘盈等。 固定资产减少：主要有出售、报废、损毁、盘亏等。,2018/10/14,会计信息系统

7、,15,七、提取折旧和查询输出,提取折旧 按照会计制度的规定，固定资产折旧一般采用平均年限法和工作量法计提。新增固定资产从投入使用的次月起计提折旧，减少或停用的固定资产从下月起停止计提折旧。 查询输出 固定资产清单 固定资产变动情况表 折旧费用分配表等,2018/10/14,会计信息系统,16,4.3 成本核算系统,一、系统简介 成本费用是指企业在生产经营中的各种耗费。工业企业的成本一般以产品为核算对象，包括直接材料费、直接人工费和间接制造费用。 成本核算系统的主要任务是将账务系统归集的费用在各完工产品之间、完工产品和在产品之间进行分配，并进行相应的结转。,2018/10/14,会计信息系统,

8、17,二、成本核算内容,各项要素费用的归集与分配：主要包括原材料费用、工资费用和折旧费用的归集与分配。 辅助生产费用的归集与分配：主要是企业辅助生产部门产生的各项费用的归集与分配。 制造费用的归集与分配：包括生产部门不能记入要素费用的一切开支。 管理费用的归集与分配：主要是管理部门产生的各项费用的归集与分配。 生产费用的分配：主要是在完工产品与在产品之间的分配。,2018/10/14,会计信息系统,18,三、成本核算系统的特点,数据计算过程复杂，数据处理量较大：企业产品种类一般较多，发生的费用也多，不仅要计算每种完工产品的成本，还要计算各个工艺阶段的在产品的单位成本和总成本。 计算方法多样化：

9、在同一个企业中，由于产品生产组织和生产工艺的不同，可能要采取不同的成本计算方法。 与其他系统的数据往来较多：计算成本需要由其他系统提供工资、材料、折旧、完工品和在产品等数据，并向总账和销售系统传递数据。,2018/10/14,会计信息系统,19,四、成本核算的业务处理流程,2018/10/14,会计信息系统,20,五、日常处理,费用分配：对各成本项目按部门和产品进行分配，生成各成本核算对象的当期成本。包括： 材料费用 工资及福利费 辅助生产费用 制造费用 成本计算：自动进行完工产品和在产品的成本分配，生成产品成本计算表。,2018/10/14,会计信息系统,21,期末处理：进行自动转账，将数据

10、传递到相应的核算系统中。 产品成本：传递到总账系统。 产品销售成本和税金：传递到总账系统和销售核算系统。 报表输出： 产品成本计算表 制造费用明细表 产品单位成本表等,2018/10/14,会计信息系统,22,4.4 存货核算系统,一、系统简介 存货是指企业为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品等。 存货核算系统的主要任务是正确核算各种存货成本，记录出入库情况，计算期末存货结存，反映和监督各部门的材料消耗。,2018/10/14,会计信息系统,23,二、存货核算内容,出入库管理：收货时，进行验收、核对、整理并登记入账；发货时，按领料

11、单或提货单发货并登记入账。 存货核算：根据出、入库单据更新存货结存文件，按每种存货的计价方法计算存货成本。 存货分析：根据存货文件进行ABC成本分析、超储短缺物资分析、库存资金占用分析等。 期末处理：期末按不同的计价方法计算本期出库存货成本、结转存货、盘盈盘亏处理、自动转账、生成存货费用分配表等。,2018/10/14,会计信息系统,24,三、存货核算系统的特点,数据存储量大：企业存货的品种规格一般有很多，同时每种存货既要反映其数量指标，又要反映其价值指标，还要反映其变动状况。 数据变动频繁：企业存货的补充和领用经常发生，数据录入和处理的频率高。 核算方法复杂：存货核算方法有很多，既可按实际成

12、本核算，又可按计划成本核算。有先进先出法、后进先出法、加权平均法等等。 与其他系统关系密切：主要与生产、采购、销售、成本和总账系统有密切的数据联系。,2018/10/14,会计信息系统,25,四、存货核算的业务处理流程,2018/10/14,会计信息系统,26,五、存货系统初始化,存货编码：为便于计算机处理，存货一般采用分类式编码方案，即编码中包含大类、小类和顺序码。 存货档案文件：记录存货的详细信息，如存货代码、名称、规格型号、计划价格等内容。 计价方法定义：定义每种存货其计价方法，以便计算其出库成本。 录入期初余额：将上期存货结存数作为本期期初余额录入到存货结存文件中。,2018/10/1

13、4,会计信息系统,27,六、存货数据录入,入库单录入 入库单主要包括采购入库单、产成品入库单、其他入库单等，可通过对应的录入窗口录入数据。 出库单录入 出库单主要包括销售出库单、材料出库单、其他出库单等，可通过对应的录入窗口录入数据。 调整单录入 出入库调整单是对存货的出入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量。,2018/10/14,会计信息系统,28,七、存货系统的数据处理,出入库数据处理 如果按计划成本计价，就将出入库单上的数量和金额直接累加到存货结存文件中，以后进行调整。 如果按实际成本计价，则按不同的计价公式处理出入库数量和金额，累加到存货结存文件中。 期末处理

14、自动计算所有存货的期末结存量、单价、金额以及发出存货的成本；计算成本差异及本期分摊数；自动生成下期的存货结存文件并结转期初余额。 自动转账凭证,2018/10/14,会计信息系统,29,八、存货系统的输出,账表输出 存货总账与明细账 出入库汇总表 存货结存明细表 存货分析 超储短缺物资分析 ABC成本分析 库存资金占用分析,2018/10/14,会计信息系统,30,4.5 采购核算系统,一、系统简介 采购是指企业物资供应部门按物资供应计划，通过市场采购、加工定制等方式取得各种物资的经济活动。 采购核算系统的主要任务是支持各种物资或商品的采购、付款业务处理，制定采购计划，采购物资的验收与核算，采

15、购与付款控制等。,2018/10/14,会计信息系统,31,二、采购核算内容,采购订货管理：及时准确地完成采购订货，反映和监督采购订单的执行情况。 日常业务处理：及时准确地完成采购入库、退货和发票处理。 应付账款的核算与管理：完成从收到供应商发票到付款处理为止的数据处理过程。 提供各种核算和管理信息：向其他部门传递采购与应付账款的核算与管理信息。 无纸化采购：充分利用互联网技术实现无纸化的采购与支付。,2018/10/14,会计信息系统,32,三、采购核算系统的特点,管理要求高：采购系统不仅要满足企业对物资的需求，还要严格进行采购控制，以免造成物资积压，占用流动资金。 通用难度大：不同企业的采

16、购业务相差很大，有的甚至没有严格的采购管理制度，造成采购核算系统很难实现通用化。 与其他系统关系密切：及时与生产系统沟通，获得物资需求；与存货系统共同追踪存货出库信息，以减少盲目采购；及时记录采购结算成本，便于财务部门掌握用款情况。,2018/10/14,会计信息系统,33,四、采购核算的业务处理流程,2018/10/14,会计信息系统,34,五、应付账款的业务处理流程,2018/10/14,会计信息系统,35,六、采购系统初始化,供应商编码：合理定义供应商编码，建立供应商档案文件和商品报价文件。 采购类别：确定企业采购类别，如生产采购、项目采购、定量采购、零星采购等。 结算方式：确定结算方式，如现金、支票、汇票等。 付款条件：获取供应商的付款条件即现金折扣和优惠政策。,2018/10/14,会计信息系统,36,七、采购数据录入,请购单录入 生产系统和存货系统产生的采购请求将自动进入请购单文件，其他部门和个人的采购请求通过手工录入。 发票录入 根据供应商开出的发票，通过发票录入窗口录入其数据。 对于电子发票，可转换为发票文件的格式并保存。,2018/10/14,会计信息系统,