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1、财务成本会计模拟实训,朱朝晖 樊晓琪,（1）7月1日，收到中华电器商行前欠货款，存入工商银行账户。,借：银行存款贷：应收账款中华电器商行,（2）7月1日，各车间领用原材料,略,（3）7月2日，向华北百货连锁公司和桂林电器大卖场各销售冰箱一批，款项尚未收到。,借：应收账款华北百货连锁公司桂林电器大卖场贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）,（4）7月2日，签发支票一张，向工商银行提取现金8000元备用。,借：库存现金 贷：银行存款,（5）7月2日，采购员刘涛预借差旅费5000元，出纳以现金付讫。,借：其他应收款刘涛 贷：库存现金,（6）7月4日，向上海景华钢材公司购买原材料。款项尚未支
2、付，原材料已经入库。,借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款上海景华钢材公司,（7）7月5日，以工商银行存款支付广告费。,借：销售费用 贷：银行存款,（8）7月5日，用工商银行存款为各部门购买办公用品。,借：制造费用箱体制作发泡总装生产成本辅助生产成本供电管理费用贷：银行存款,（9）7月6日，预收7-12月房屋租金，存入工商银行账户。同时确认当月租金收入。,借：银行存款 贷：预收账款借：预收账款 贷：其他业务收入,（10）7月7日，财务科王平报销财务科员工会计继续教育培训费，出纳以现金付讫。,借：管理费用 贷：库存现金,（11）7月8日，根据工资汇总表，发放工资。,借：应付职
3、工薪酬工资 贷：银行存款 其他应付款 养老保险金 医疗保险金 失业保险金 住房公积金 应交税费应交个人所得税,（12）7月8日，按工资总额计提住房公积金等,借：应付职工薪酬养老保险金 医疗保险金 失业保险金 住房公积金 贷：其他应付款 养老保险金医疗保险金失业保险金住房公积金,（13）7月9日，采购员刘涛报销差旅费，余款以现金交回。,借：管理费用 贷：其他应收款刘涛借：库存现金 贷：其他应收款刘涛,（14）7月9日，箱体制作步骤的侧板成型机，因主要部件磨损经批准报废转入清理。,借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产,（15）交纳上月相关税金、基金或经费。,借：应交税费应交所得税 未交增值税
4、应交教育费附加 应交城市维护建设税 应交个人所得税 贷：银行存款,借：其他应付款养老保险金医疗保险金失业保险金住房公积金贷：银行存款,（16）7月11日，向广州国新电器销售公司销售冰箱，收到银行承兑汇票一张。,借：应收票据广州国新电器销售公司 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）,（17）7月11日，收到桂林电器大卖场前欠货款，存入工商银行账户。,借：银行存款 贷：应收账款桂林电器大卖场,（18）7月11日，生产车间领用各种原材料。,略,（19）7月12日，已批准报废的侧板成型机清理完毕，结转清理收益。,借：银行存款贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：库存现金,结转固定资产清理净损益
5、。,清理净损益200000-18000+700182700（净损失）借：营业外支出贷：固定资产清理,（20）7月12日，以信汇方式支付前欠上海景华钢材公司和东海电器设备有限公司材料款。,借：应付账款上海景华钢材公司东海电器设备有限公司贷：银行存款,（21）7月13日，向苏北塑料有限责任公司购买原材料。款项尚未支付，原材料已经入库。,借：材料采购 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款苏北塑料有限责任公司,（22）7月15日，通过希望工程基金会向地震灾区捐赠重建灾区学校专款。,借：营业外支出贷：银行存款,（23）7月15日，收到上半年银行存款利息。见表23。,借：银行存款 贷：财务费用,（
6、24）7月15日，支付为以前的在建工程借入的长期借款上半年利息。该在建工程已于去年底完工并交付使用。上半年利息已于六月底计提并计入“长期借款”。,借：长期借款应计利息 贷：银行存款,（25）7月17日，以工商银行存款支付总装车间机器维修费。,借：制造费用总装贷：银行存款,（26）7月19日，向东海电器设备有限责任公司购买原材料。款项尚未支付，原材料已经入库。,借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款东海电器设备有限责任公司,（27）7月20日，收到工商银行转来的自来水公司专用托收凭证，付讫水费。水费按固定比例分配。,借：制造费用箱体制作 发泡 总装 生产成本辅助生产成本供电
7、管理费用 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （用于管理部门的水电费规定不得抵扣，但实务中全抵）,（28）7月20日，收到工商银行转来的供电局专用托收凭证，付讫电费。电费全部由供电车间承担。,借：生产成本辅助生产成本供电应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款,（29）7月20日，收到工商银行转来的电信局专用托收凭证，付讫电话费。,借：制造费用箱体制作 发泡 总装 生产成本辅助生产成本供电 管理费用 贷：银行存款,（30）7月21日，生产车间领用各种原材料。,略,（31）7月24日，计提本月固定资产折旧。,借：制造费用箱体制作 发泡 总装 生产成本辅助生产成本供电 管理费用 其他业
8、务支出 贷：累计折旧,（32）7月24日，无形资产摊销。,借：制造费用发泡 管理费用 贷：累计摊销,（33）7月25日，向钱江电器市场销售冰箱，货款尚未收到。,借：应收账款钱江电器市场 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）,（34）7月26日，向工商银行申请本票一张，用于购买原材料。,借：其他货币资金银行本票存款贷：银行存款,（35）7月28日，月终盘点库存存货，并报董事会审批。,借：待处理财产损溢贷：原材料160冷凝器 原材料其他材料,（36）7月29日，用银行本票向钱江市富春化工厂购买原材料，余款尚未支付。材料尚未入库。,借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货
9、币资金银行本票存款 应付账款,（37）7月31日，结清鱼米之乡餐饮公司本月招待客户就餐费。,借：管理费用贷：银行存款,（38）7月31日，根据入库单等有关资料，结转入库材料成本。 （分两笔）,借：原材料卷板 彩色钢板 ABS板料 160压缩机 220压缩机 160冷凝器 220冷凝器 其他材料 贷：材料采购,（39）7月31日，根据有关领料单，结转本月耗用材料成本。（分车间）,借：生产成本基本生产成本160箱体贷：原材料卷板彩色钢板ABS板料其他材料,借：生产成本基本生产成本220箱体贷：原材料卷板彩色钢板ABS板料其他材料,借：生产成本基本生产成本160保温箱体220保温箱体贷：原材料黑料白
10、料,借：生产成本基本生产成本160保温箱体220保温箱体贷：原材料主蒸发器副蒸发器其他材料,借：生产成本基本生产成本BCD-160 贷：原材料160压缩机160冷凝器160纸箱其他材料,借：生产成本基本生产成本BCD-220贷：原材料220压缩机220冷凝器220纸箱其他材料,借：制造费用箱体制作发泡总装生产成本辅助生产成本供电贷：原材料其他材料,（40）7月31日，分配工资费用。,借：生产成本基本生产成本160箱体220箱体160保温箱体220保温箱体贷：应付职工薪酬工资,借：生产成本基本生产成本BCD-160BCD-220辅助生产成本供电贷：应付职工薪酬工资,借：制造费用箱体制作发泡总装管
11、理费用贷：应付职工薪酬工资,借：生产成本基本生产成本160箱体220箱体160保温箱体220保温箱体贷：应付职工薪酬养老保险金,借：生产成本基本生产成本BCD-160BCD-220辅助生产成本供电贷：应付职工薪酬养老保险金,借：制造费用箱体制作发泡总装管理费用贷：应付职工薪酬养老保险金,借：生产成本基本生产成本160箱体220箱体160保温箱体220保温箱体贷：应付职工薪酬医疗保险金,借：生产成本基本生产成本BCD-160BCD-220辅助生产成本供电贷：应付职工薪酬医疗保险金,借：制造费用箱体制作发泡总装管理费用贷：应付职工薪酬医疗保险金,借：生产成本基本生产成本160箱体220箱体160保
12、温箱体220保温箱体贷：应付职工薪酬失业保险金,借：生产成本基本生产成本BCD-160BCD-220辅助生产成本供电贷：应付职工薪酬失业保险金,借：制造费用箱体制作发泡总装管理费用贷：应付职工薪酬失业保险金,借：生产成本基本生产成本160箱体220箱体160保温箱体220保温箱体贷：应付职工薪酬住房公积金,借：生产成本基本生产成本BCD-160BCD-220辅助生产成本供电贷：应付职工薪酬住房公积金,借：制造费用箱体制作发泡总装管理费用贷：应付职工薪酬住房公积金,（41）7月31日，根据各受益单位劳务受益量，分配辅助生产费用 。,借：制造费用箱体制作发泡总装管理费用贷：生产成本辅助生产成本供电
13、292040,（42）7月31日，分配基本生产车间制造费用。,借：生产成本基本生产成本160箱体 220箱体 贷：制造费用箱体制作,借：生产成本基本生产成本160保温箱体 220保温箱体 贷：制造费用发泡,借：生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 贷：制造费用总装,（43）7月31日，箱体制作自制半成品完工直接转入发泡步骤。结转本月箱体自制半成品成本 。,借：生产成本基本生产成本160保温箱体 220保温箱体 贷：生产成本基本生产成本160箱体220箱体,（44）7月31日，发泡步骤自制半成品完工直接转入总装步骤。结转本月保温箱体自制半成品成本 。,借：生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 贷：生产成本基本生产成本160保温箱体220保温箱体,
