专门 档 案管理学讲义

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1、1 专门档案管理学讲义专门档案管理学讲义 一、专门档案的含义 专门档案是指人们在从事各项专业工作活动中直接形成的记录 特定对象的专门内容，具有专门的文件格式、名称和形成规律，从 而产生特有的整理方法和管理方法的各门类档案的总称。 专门档案做为一个整体与其它文书档案、科技档案相比较，其 主要特点就体现在一个“专”字，在上面的定义中就介绍了它的几 个主要的特点，就是具有专门的内容、专门的文件格式、专门名称、 专门形成规律、专门的整理方法和管理方法。这些特点，都是文书 档案和科技档案所没有的。 专门档案的特点主要有以下几点： 1、来源上的专业性。专门档案只限于产生某些专业部门、专业 领域的工作活动。

2、 2、内容上的专指性。专门档案的内容是专门揭示某个专门问题 的，是某个专门问题的历史记录。专门档案对其他方面的内容具有 排他性，而文书档案所包含有内容十分广泛。 3、文件材料形成上特殊性。文书档案的形成是有严格的手续和 一定的程序的。而专门档案产生于各专业部门的内设机构或个人之 手，一般不经过文书处理部门的收发登记。 4、文件格式上的规范性。许多专门档案的文件格式都有统一专 门格式规定，并严格按其规格书写文件。如司法文书、公证文书、 2 会计凭证、报表、帐簿、病历等的文件格式均有统一规格，有各自 的规范性要求。 5、整理方法上的独特性。由于各类专门档案的不同点，因此各 自的整理方法是不尽相同的

3、。 专门档案的种类繁多，曾有专家做过统计，据说有近五百种， 基本上每个专业职能部门都有自己的专门档案，我们比较熟悉的有 诉讼档案、病历档案、教学档案、审计档案、公证档案等。另外， 也有一些专门档案是各个单位所共有的，如会计档案、人事档案、 照片档案、音像档案、家庭档案等。因为专门档案的种类繁多，限 于时间关系，我不能一一与在家学习，我今天主要就会计档案和照 片档案来和大家共同学习一下。 会计档案管理讲义会计档案管理讲义 一、会计档案的含义：一、会计档案的含义： 会计档案是企业、事业单位和机关、团体、部队等在经济管理 和会计核算工作活动直接形成的会计凭证、会计帐簿和会计报表的 专门文件材料。它是

4、记录和反映单位经济业务的重要史料和依据。 具体说来，它主要由四部分组成： （1）会计凭证。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的 书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总 3 表、记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证三种）、记账凭 证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。 （2）会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组 成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务 的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、 现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。 （3）会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成 果的总结性书面

5、文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计 报表，年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明 书等。 （4）其他会计核算资料。其他会计核算资料属于经济业务 范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理 的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查 汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计 档案保管清册、会计档案销毁清册等。实行会计电算化单位存贮 在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视 同会计档案一并管理。 二、会计档案的收集二、会计档案的收集 会计档案工作是适用经济工作的需要而产生和发展的，各行政 和企事业单位在其特定的经济活动

6、中不断地产生和形成大量的会计 资料，这些资料往往又是分散存放的，数量也十分繁多，而党和国 家以及各级业务主管部门对会计档案的利用、则要求相对的集中， 4 为此，这就要求我们对这些会计资料进行筛选，并且整理立卷集中 保存起来，这就形成了会计档案的收集工作。 会计档案的收集工作，总的一条，就是凡具有保存和利用价值 的或直接指导和反映财务会计工作、反映财产增减变化和财务收支 的会计资料，都属于收集范围。 具体地讲，以下这些材料是应该要收集的。比如：会计制度、 各项财务管理规定、财务计划及编制说明、财务情况分析、财会工 作总结、财会会议材料、调查报告、各种往来文书、重要的银钱契 约合同、立案审查的经济

7、案件材料以及会计凭证、会计帐簿、会计 报表等文件资料，以上这些资料，都是我们在整理会计档案时，必 须要收集齐全的材料，如果这些材料收不上来，或者收集不齐，就 会影响会计档案的整理工作。因此，会计档案收集工作是会计档案 的基础工作。没有收集工作，会计档案工作就成了无米之炊。 会计档案收集工作的方法： 在实际工作中，考虑到会计档案材料收集的实际情况，可以采 取以下收集方法。 就是会计部门或者是档案部门每隔一定时期都进 行一次会计档案收集，会计部门也应该像文书档案部门一样，搞平 时归卷，对那些已办理完毕的会计档案材料分门别类地放到平时归 卷夹里，特别是对机构的撤并、合并或者是人员变动，应将其会计 档

8、案材料进行认真的收集，切不可出现人走财散的情况，要按规定 造好清册，打好移交，这样有利于会计档案材料的齐全、完整。另 外，也可以采取一个季度或者半年收集一次。 5 三、会计档案的整理三、会计档案的整理 会计档案整理，就是将收集起来的大量的零散的会计档案材料 加以条理化，进行分类、组卷、排列编目。 1、会计档案整理的原则。 即是会计档案整理必须遵循会计档案自然形成的规律，保持会 计档案材料之间的历史联系，区分会计档案的保存价值，便于科学 管理和查找利用。这就是会计档案整理的原则。 2、会计档案整理应该充分利用原基础。 在会计档案的整理工作中，原则上应保持会计凭证、会计帐簿 的封装，特别是对凭证不

9、要拆开重新装订，一般地说，要充分利用 原基础，只是对那些零散文件、凭证帐簿、报表进行必要的加工整 理。话又说回来，尊重原基础也不是绝对的。比如：有些虽然已装 订好了，但又不符合会计档案归档的要求，这样我们还是要拆封重 新整理装订。只是要同原财务部门或者经办人员一起研究，共同拆 封整理、装订。 3、会计档案的组卷 会计档案可分为凭证类、帐簿类、报表类等三大类，下面分别 向大家介绍一下组卷方法。 、凭证类 a、排序检查。凭证在记帐、汇总、审核等过程中可能产生颠倒 凭证号、缺少凭证等情况。因此，在凭证整理前应将凭证按日期、 编号排列，检查各顺序号的凭证是否齐全或颠倒，附件是否漏缺， 6 领料单、入库

10、单、工资、奖金发放单等是否随齐全。 b、拆除金属物。一般的订书针、大头针、回形针等金属物等易 发生氧化，影响会计凭证的保管，应拆除。 c、折叠接边。对于纸张面积大于记帐凭证的原始凭证，可按记 帐凭证的面积尺寸进行折叠。注意应把凭证的左上角让出来，以便 装订后方便查阅。对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装 订，要将其贴在一张比记帐凭证略小的白纸或粘贴单上。 d、装订。 会计凭证装订的部位一般在凭证的左上角，装订的方法有两孔 一线和三孔一线装订法。一般要求用两孔一线的装订法。装订凭证 应使用棉线，在凭证的左上角用手摇钻或电钻打两个针眼，实行两 孔一线打结。 e、编号 编号主要指档案的编排顺序

11、号，它通常包括全宗号、目录号、 案卷号、页号。 主要讲一下会计凭证案卷号的编排。这里要分两种情况：有的 单位会计凭证比较少，一般每年只有几本，这样只要每年编大流水 号就可以了，如 2011 年有 10 本凭证，就编 110 号，2012 年从 11 号开始编号。而有的单位一年有成百上千本，如银行、财政、税务 等部门及一些大中型企业，就不能采用每年编大流水号的方法，而 要采用每年编小流水号的方法，如 2011 年有 300 本凭证，就编 1 300，2012 年又重新从 1 号开始编号。 7 因为今年财政部门参加培训的同志比较多，下面就财政所各类 凭证的编号、排列讲一下。 财政所的会计凭证不管门

12、类还是数量都比一般单位要多得多， 具体来说可分为单位总预算会计、单位会计、民政会计、计育会计、 扶贫会计、村级会计等。这些凭证里面，除单位会计凭证比较多 （一般财政所每年有三四十本），其它的数量都比较少（一般一年 只有几本），在这种情况下，我们建议除单位会计凭证每年编流水 号，其它的会计凭证都编总流水号，即每年的流水号互相衔接。排 列时，按会计凭证的门类从上到下、从左至右依次排列，同时对门 类较多的门类后面要留出一定的空间，以便今后年度会计凭证的存 放。同时，为了便于查找，在存放的柜架上要制作标签，注明名称、 存放年度、保管期限等内容。 另外，会计凭证的保管期限，一般是保管 15 年，但对超过

13、保管 期限的凭证、要进行认真、细致的清理，对凭证中的一些重要的材 料，比如：工资名册、合同协议、银行对帐单和涉及经济领域犯罪 斗争的材料、基建征地的合同协议资金审批单，这些材料清理出来 以后，都要重新装订、重新组卷，这些材料即不能放报表里立卷， 又不能放帐簿里立卷，更不能放凭证立卷，那么放到那里立卷呢， 应该放综合类立卷。那下面就介绍一下会计档案的综合类。 2、帐簿类 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿 应按时整理立卷。 其基本要求是： 8 （1）账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个 账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会 计账簿封面、账簿启用表、

14、账户目录、该账簿按页数顺序排列的 账页、会计账簿装订封底的顺序装订。 （2）活页账簿装订要求： a保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和 撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。 b多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得 混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。 c在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管 人员和装订人（经办人）签章。 （3）账簿装订后的其他要求： a会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页 、加空白纸的现象。 b会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。 c封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号， 编号为一年一编

15、，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借） 款日记账、分户明细账。 d会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按 顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。 9 3、报表类 报表的整理主要是按照报表的保管期限来分别整理，按理说， 应该是一年装一卷，但考虑到一年中年度报表数量比较少，也可以 将 1-2 年的年度报表组成一卷，但一定要标明起止年代。怎样整理 大体程序是： 第一步把所有的报表首先按年分开，一年一年地放一起。 第二步：在每年的报表中，先按年度把年报和季报、月报分开 。 第三步是组卷，年报，按理说应该是一年一卷，但又考虑一年 一卷怕不好装订，主要是因为薄了，为了解

16、决这个矛盾，我们认为 、具体情况、具体分析，应该灵活运用，可以把一至二年的年报组 在一起立卷，在整理立卷时，如果发现年报是用复写纸复写的，要 及时复制，发现纸张短缺，长短不一的，应该进行修补，对长表格 式的年报要进行折叠再填写卷内目录，然后再进行装订。定为永久 保管。 月报和季报可以装订在一起，其保管期限定为 15 年。 四四、会会计计档档案案的的保保管管和和 利利用用 会计档案管理办法 规定：“当年会计档案，在会计年度 终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后原则上 应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。”根据 上述规定，会计档案的保管要求主要有： 10 会会计计档档案案的的移移交交手手续续。财财务务会会计计部部门门在在将将会会计计档档案案移移交交本本 单单位位档档案案部部门门时时，应应按按下下列列程程序序进进行行： A开列清册，填写交接清单； B在账簿使用日期栏填写移交日期； C交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。 会会计计档档案案的的保保管管要要求求。 会计档案损毁的原因是很多的，但概括起来为两个