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1、浅析企业会计内部控制存在的风险及对策企业会计内部控制指的是企业通过制定科学、合理、有效的方法措施，利用会计信息 来指挥、调节、控制企业的生产经营活动，保护企业资产安全，保证财务会计信息的真实、 完整性，最终实现企业效益的最大化。良好的会计内部控制制度能够起到控制财务舞弊、 提高经营效率，保证企业合法合规经营的效果，有效控制和防范各种风险，因此，针对当 前企业会计内部控制存在的风险，并采取合理、有效的防范控制手段加以规避是我国企业 面临的重要问题。一、企业会计内部控制存在的风险1.会计信息失真风险会计信息真实有效、客观完整，这是会计信息最基本的要求，也是企业会计内部控 制最基本的要求。但通过观察
2、研究，实际上有不少的企业连这点要求都做不到，经常会存 在会计信息不透明、不完整、不真实等问题。有些企业在利益的驱使下，虚增或虚减企业 利润，任意调整收支科目，采用不符合要求的核算方法，采用资料作假等手段来掩盖企业 的真实运营状况，从而导致企业会计信息失真。会计信息失真，企业内控工作无法掌握真 实、完整的企业财务信息，最终影响了企业的经济效益。2.会计监督缺位风险会计监督是会计的一个重要职能，主要作用在于监督会计活动是否具备高效性、合 理性和合法性，如果企业会计内控制度不完善，控制力度、执行力度不到位，那么将会造 成会计监督不到位风险。会计监督不到位就会导致一系列问题的出现，比如侵吞企业资产、
3、挪用公款、转移资金等问题；此外，企业会计内部控制管理人员缺乏行事独立性，容易受 到领导的左右和干涉，不能做到依法依规行使监督管理会计问题的权利，使得会计监督成 为一种形式，发挥不了监督实质作用，从而导致会计监督缺位风险。3.会计环境复杂化风险会计处理手段在逐步实现自动化、信息化和数字化发展，这种发展趋势在带来便利 的同时，也使得会计环境变得复杂化，风险因素也增多。比如，会计网络环境存在安全隐 患、计算机程序出现漏洞，这些都会导致会计信息数据的泄露，从而给企业的运营带来危 害性，内部控制工作也要随着这种形势的变化而采取相应的对策，以提高内部控制工作水 平。二、企业会计内部控制风险防范对策1.建立
4、健全会计内部控制制度要从源头和根本上控制企业财会管理混乱、财务决策盲目等问题，关键在于建立健 全会计内部控制制度，具体来说可以从以下几方面入手：第一，授权批准制度。企业要规 范财务审批人员授权批准的方式、权限、程序、责任及相关控制措施，合理规范财务管理 人员的行为，严禁为授权人员接触财务信息、会计信息，以确保财务会计信息的保密性和 安全性。第二，会计岗位分工，权力制衡制度。会计岗位的设置要符合权力制衡的原则， 敦促各岗位人员尽忠职守做好本职工作，防止利用职务便利牟取私利。2.强化控制风险管理首先，作为企业经营管理者要承担起对企业风险管理的责任，向企业的每个成员灌 输风险防范意识，并将相关的责任
5、的落实到个人身上，让他们参与到防范和控制风险的行 动中来。其次，在企业经营活动过程中，要用定性、定量的方法监测企业会计运行状况， 对出现的问题要及时发现、及时解决，采取科学合理的方法防止风险的进一步扩大化，最 大限度减少风险对企业的不利影响。再者，监督评价内部控制系统，定期审计财务收支状 况，检查内部控制是否存在漏洞，对存在的问题要及时采取措施加以整改，防止风险事件 的发生。最后，对各类会计信息进行有效、及时的预测、分析和评估，以保证会计信息的真实性、可靠性和完整性。此外，还要强化对各种会计内部控制风险因素的识别，分析其 产生的原因，并制定相应的措施，加以预防控制。3.完善内部控制组织结构企业
6、会计内部控制结构要科学合理，这样才有助于保持良好的控制效果。完善内部 控制组织结构，要做到以下几点：第一，经营责权与会计责权要相互分离，确保财产保管、 记账、授权、审查等权利及相关活动的相互独立，这样才能避免权力的重叠交叉而产生内 控风险。第二，企业要根据管理要求，及时对财务信息化管理系统进行升级、完善，建立 针对会计安全的网络控制机制，构建起安全、可靠性强的会计内部控制信息网络，确保会 计信息的保密性和完整性。三、结束语在社会主义市场经济条件下，企业间的竞争是相当激烈的，企业为了生存和发展就 必须得不断完善管理制度，提升管理水平。会计内部控制作为企业管理的一个重要方面， 关系到企业的财务安全、关系到企业的财会制度是否规范，因此，必须要充分认识到新形 势下会计内部控制面临的新挑战、存在的风险，并采取有效的管理措施和手段，优化与完 善企业内部会计控制制度，从而从根本上提升企业的财务风险控制与防范水平，促进企业 效益的最大化和实现可持续发展。
