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1、企业财务内部控制的相关探究一、企业财务内部控制现状1.监管力度有待加强。财务会计监督主要包含三方面的内容：一是政府的监督，二 是企业内部的监督，三是社会的监督。但是，从我国当前的实际情况来看，这三方面监督 还没有实现很好的结合，也未形成有效的综合监督机制，因而也不能对企业内部控制施以 有效、必要的影响。此外，由于企业内部的审计效率和力度不够强，在一定程度上弱化了 对企业财务内部控制作用。企业管理层在对财务内部控制方面，常常流于形式，没有从根 本上去真正进行财务内部控制，这不仅影响了企业的财务管理能力与水平，也不利于企业 的持续和创新发展。2.财务信息化系统有缺漏。科技信息的发展为实现财务管理电
2、子化、自动化、信息 化提供了前提和基础，但是，在企业财务内部控制实际运作中，由于财务信息管理系统操 作程序比较复杂，再加上企业财务管理人员责任心不足，常常出现财务信息和数据记录不 及时、出现误差等问题。由于财务数据和信息是企业决策的依据，如果财务数据和信息不 准确，就会降低企业决策的科学性，制约了企业的良性发展，也降低了企业的市场竞争能 力。因此，必须要加强企业财务内部控制，提高企业财务管理的能力与水平。3.预算管理不规范。在企业财务管理过程中，预算管理是非常重要的一环，是企业 科学分配资源、有效管理资金、提高资金利用率的保障。但是，从企业的预算管理现状看， 很多企业的预算管理存在问题，比如预
3、算不规范、预算与企业的经营计划不相适应、预算 管理不科学等等。在执行预算计划的过程中，由于预算偏离企业经营实际，使得企业的资 金利用率大大降低，给企业带来不必要的成本增加。而且，一些企业由于各种原因，没有 配备专业的预算人员，在预算编制和预算执行方面，缺乏科学的指导。由于在预算管理方 面，存在以上问题，导致企业不能从根本上开展对财务内部的控制与管理。4.企业内部控制权责不清。在传统经济体制下，国有企业的所有权高于经营权。随 着改革开放和市场经济发展，企业开始成为市场的主体，获得了充分的独立、自主经营权。 但是，传统的经济体制对我国国有企业仍有较大的影响，导致在市场化发展过程中，相互 出现权责不
4、清、两权分离的现象，阻碍了企业的可持续发展。经营权和所有权分离，不能 实现互相制约，就会导致滥用职权、违规经营、会计信息依需而做等腐败问题。5.企业财务内部控制的激励和约束机制不成熟。由于缺少完善、科学的监督机制， 财政、银行、审计、税务等多种社会监督机构无法对企业财务进行有效的监督。对审计的 独立监督和公正审计职能，没有引起足够的重视，也没有形成规范、经常的审计制度。对 于在审计过程中发现的问题，不能及时给予解决，也缺少相应的处罚制度。没有建立合理 的财务管理绩效考核制度，导致财务管理人员工作积极性不高，责任心不强，制约了企业 财务内部控制的水平。二、财务内部控制的优化措施1.建立高效的财务
5、内部控制制度。企业财务内部控制的有效实施，需要企业各部门 之间通力合作、协同配合，将企业财务内部控制的理念，贯彻到企业经营和生产的每个环 节，以提高企业财务管理的水平与效率。建立高效的财务内部控制制度，是优化企业财务 内部控制的关键。企业要根据自身发展情况，建立和完善符合企业实际的财务内部控制制 度。财务内部控制制度能够从根本上规范企业的财务管理，提高企业财务内部控制的能力 与水平，促进企业经营发展目标的顺利实现。2.实行全面预算控制。企业的预算一般是在每年的年末或年初进行，分为企业总体 预算和下属各单位预算。各单位预算是企业总体预算的基础。企业根据总体预算，分解主 要指标，然后根据各单位预算
6、情况，进行合理分配资源。预算执行是在年度财务预算基础 上，根据年度或季度计划，支出费用进行计划实施。在预算计划执行过程中，要严格控制预算外费用。为提高预算执行水平，要分阶段将预算执行情况与预算计划进行对比和分析， 以便及时发现问题并采取有针对性的措施进行改进，确保目标计划能够顺利实现。3. 明确财务人员的职责权限。根据授权审批的规则，在企业内部建立完善的财务收 支审批制度，明确财务、会计工作人员的岗位职责、职责权限和授权批准范围。各部门、 各岗位人员权责明晰，各司其职，各尽其能，既能互相制约实现平衡，又能紧密联系达到 共同协作。例如，采购工作和验收工作应保持各自独立，相互分离，形成相互制约，以
7、确 保采购质量，减少腐败问题产生。4.健全财务激励、约束机制。高效的内部控制是实现财务激励和约束机制的基础保 证。企业要定期检查和考核财务内部控制制度执行情况，并根据检查与考核的情况进行相 应的激励，实现压力与动力统一，确保制度真正得到执行。企业的所有者要对具体经营者 进行有效的财务监督与控制，在此基础上建立健全财务激励机制。要注重对企业财务的长 效激励和约束机制，只有将企业个人的薪酬与企业长远效益结合起来，才能实现企业的长 久发展。5.增强财务数据的安全性和稳定性。传统的手工会计信息系统，经常存在数据不准 确或者漏记、误差等问题，也给违规操作带来了机会。财务信息化处理系统，能够很好地 避免这
8、些问题，提高财务内部控制的效率和质量，实现企业物流、现金流、信息流统一， 为企业经营决策者提供有力的会计信息支持，提高财务信息的经济效益。但是，由于电子 财务管理系统也会出现机器故障、计算机病毒、网络黑客攻击等不安全因素，给企业财务 数据信息安全带来了威胁。因此，企业要建立严格的内部操作制度，对财务数据进行实时 备份存储，保证机房供电系统良性运行。针对计算机病毒和网络黑客，要增强网络安全防 范能力，引进相关防火墙技术、信息加密技术等，为企业财务数据信息安全提供支持。三、结语一言以蔽之，企业财务内部控制是一项重要而复杂的工作，需要企业结合自身内部 实际，从多方面进行完善和健全，才能建立高效、高质、有效的企业财务内部控制机制， 保证企业稳定、持久发展，促进企业经济效益和竞争能力的提高。
