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1、粮食加工企业的销售款和仓库管理控制举要粮食加工企业，如果能有效控制销售款和仓库管理活动，不仅会在与竞争对手的竞争 中处于有利的地位，提高其利润水平，也可以抑制快速上涨的粮食价格，获得更高的社会 评价。一、销售款风险的控制措施产品加工是粮食加工企业达成销售的经济资源，货款标志着公司的经营业绩，企业 依靠其生存和发展。产品和货款的安全性和完整性，是衡量企业是否健康经营的试金石， 也是其减少和杜绝经营风险的有效手段。因此，销售收款业务的主要目标应当是销售的应 收帐款风险控制措施是否到位，并作为重点在控制过程中予以关注。1.客户订单和销售传票的开具。企业业务人员将订单通过电子邮件交销售内勤，由 内勤人
2、员统一填制一式三份的销售发运单，一份交运输部门做发货依据，一份交业务室开 票员处。开票员核对价格、是否现款还是赊销、账期和客户是否存有旧账问题，开销售传 票一式六联，传交给财务部门发票开具人员。内勤每天在和运输部门核对销售订单后，编 制汇总表连同订单交销售统计，凭此销售统计方可计算运量，并作为月底公司财务部门结 算运费的依据。2.财务部门销售发票的开具。开发票人员认真核对价格、是否现款还是赊销、账期 和客户是否存有旧账问题，是赊销的，盖“赊销”章，是现金销售的盖“现销”章。发票开出 后，财务联和销售统计联留存，另四联由销售内勤转交运输部门。3.车辆空车过磅和库房提货。运输部门车辆一旦提货，必须
3、先去磅房称出空车重量， 空车重量磅单由磅房打印出来，交给运输部门司机。提货时，库房人员先要核对空车磅单， 并按照销售传票上的数量和品名发货。发货并签字后，提货联留存，其余交给运输部门提 货人员。提货车辆装载货物后，仍需到磅房进行货物净重和销售传票上的数量的核对，核 对清楚后加盖“检重”章并签字，提货车辆出厂时凭出门联和上述签章仔细核对，无误后予 以放行。4.到货确认收款和欠款处理。运输部门送货到目的地后，销售传票中的“客户联”交 由客户验收并在另一联上签收，交运输人员，货物收货完成；赊销的品种，由客户出具欠 款欠据交运输部门带回。赊销的情形发生后，每周一由销售统计人员列出超期未交回的应 收款报
4、企业财务部门，由财务部门通知关联的业务人员催收。在期限内没有催收回来的欠 款，业务人员需作出书面说明，财务部门也应和客户进行电话沟通。5 万元以上欠款，每 年底需要财务部门和业务人员一并去客户处对账书面确认。以上列出了粮食加工企业货款安全的控制程序，有利于粮食加工企业实行不相容职 务分离和改善授权机制，以防止虽然有清晰的制度约束，但执行不力而导致欺诈行为。从 监管的角度来看，它有助于实现内部审计职能的一个很好的监测和评估，使内部审计机构 不是形式上的摆设，实现内部控制框架的有效性和真实行。二、仓库管理的风险控制措施加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触仓库。再次，建立仓库存货分类管理 制度，
5、对企业全部存货按其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分 出 ABC 类，分别管理，建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。1.关于成品入库。入库的加工成品，均需经检验部门检验合格，出具批次产品检验 合格证。仓库管理员凭检验合格证办理入库手续。具体由检验部门开具合格证一式两联， 一联自留，一联由负责打包的人员交仓库管理员。打包人员凭检验合格证开具入库单，同 时抄送生产统计和仓库。仓库核对无误后双方签字，仓库入库成功，并及时将信息录入内 部电脑管理系统。2.关于换货。如果客户需要换货，由客户向企业业务人员提出，由企业业务人员和销售内勤人员亲临客户单位查验准备换货的产品。倘若是
6、质量问题造成的换货，需要及时 通知检验部门人员一并前往。经查验，可以换货的，填写换货申请单，在允许数量内予以 换货；超过数量限制的，需要报请领导批准。换货时，仓库管理员开具其他产品入库单三 联，同时开具其他产品入库单三联，其数量应当和换货申请单上数量、品种一致，并据此 发货。3.关于仓库转移。从甲仓库转移至乙仓库的入库单由销售内勤人员开具，由接受转 移入库的仓库负责人和生产负责人签字同意，将接受库的入库申请单传至库房，库房实施 备货。接受库运输部门到转移出库的库房现场提货，转移出库方开出转移仓库出库单，办 理转移出库手续。接收方仓库开具转移仓库入库单办理入库，并将转移入库单连同转移仓 库出库单
7、传给销售内勤，由销售内勤将转移仓库出库单和接受仓库入库单转交财务部门， 至此，仓库转移手续办理结束，仓库转移移库成功。4.关于盘点。每个月月底，应当实行企业财务、生产、仓储管理部门和总经理办公 室共同盘点库存。盘点后，仓库管理员应当制作盘点表，盘点表应当如实记录实际盘点库 存数、库房台账记录数字、财务部门明细账目记载的数据，由进行盘点的各方代表在盘点 表上签字。盘点表各方留下一份备查。倘若出现盘盈盘亏问题，由财务部门提出具体的处 理意见申请，报企业行政负责人批准后进行处理。仓库管理措施至关重要的，是要定期检查相关岗位和仓库人员操作的设置；定期检 查仓库业务的授权审批制度的执行情况；定期检查库存入库和发货、保管制度的执行情况； 定期检查库存处分制度的执行情况；定期监测存货会计核算制度的执行情况。
