税法知识点个人总结

《税法知识点个人总结》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法知识点个人总结（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、2012 年注册会计师考试税法知识点预习汇总年注册会计师考试税法知识点预习汇总 第一章第一章税法总论税法总论 知识点一、税法的概念知识点二、税法的作用 知识点三、税法的地位及与其他法律的关系知识点四、税收法律关系 知识点五、税法的构成要素知识点六、税收立法 知识点七、税收立法权的划分知识点八、税收立法程序 知识点九、税法体系概述知识点十、税收的征收管理权限的划分 知识点十一、中央政府与地方政府税收收入划分 第二章第二章 增值税法增值税法 知识点一、增值税的概念、计税方法知识点二、增值税类型与特点 知识点三、征税范围一般规定知识点四、征税范围具体规定 知识点五、征税范围的特殊行为知识点六、征税范

2、围的其他特殊规定 知识点七、财政部、总局规定的其他征免税项目知识点八、增值税纳税人放弃免税权的处理 知识点九、纳税义务人和扣缴义务人知识点十、小规模纳税人的认定 知识点十一、一般纳税人的认定范围知识点十二、一般纳税人的认定程序 知识点十三、一般纳税人的认定管理知识点十四、税率 知识点十五、征收率知识点十六、销售额的时间限定 知识点十七、销售额的确定知识点十八、销售已使用过的固定资产的处理 知识点十九、进项税的抵扣范围知识点二十、特殊混合销售行为的处理 知识点二十一、进口货物征税知识点二十二、进口货物征税税收管理 知识点、出口货物退（免）税的适用范围出口货物（退）免税的出口货物必须具备四个条件

3、知识点、出口货物的退税率及应退税额的计算知识点二十六、纳税期限与纳税地点 知识点二十七、增值税专用发票的使用知识点二十八、加强专用发票的管理 第三章第三章 消费税法消费税法 知识点一、消费税基本原理知识点二、纳税义务人与征税范围 知识点三、税目与税率知识点四、从价定率计算方法 知识点五、从价定率和从量定额复合计算方法知识点六、从量定额计算方法 知识点七、计税依据的特殊规定委托加工环节应纳消费品应纳税的计算 知识点九、进口环节应纳消费税的计算知识点十、已纳消费税扣除的计算 知识点十一、征收管理 第四章第四章 营业税法营业税法 知识点一、纳税义务人的一般规定知识点二、纳税义务人的特殊规定 知识点三

4、、交通运输业的税务处理知识点四、建筑业的税务处理 知识点五、金融保险业的税务处理知识点六、外汇转贷业务营业额的税务处理 知识点七、邮电通信业的税务处理知识点八、文化体育业的税务处理 知识点九、娱乐业的税务处理知识点十、服务业的税务处理 知识点十一、转让无形资产的税务处理知识点十二、销售不动产的税务处理 知识点十三、税务处理的其他相关规定知识点十四、营业税与增值税征税范围的划分 知识点十五、起征点与税收优惠规定知识点十六、减征或免征营业税的项目 知识点十七、征税管理 第五章第五章 城市维护建设税法城市维护建设税法 知识点一、 城市维护建设税基本原理知识点二、纳税义务人和税率 知识点三、计税依据和

5、应纳税额的计算知识点四、税收优惠 知识点五、征收管理 第六章第六章 关税法关税法 知识点一、关税基本原理知识点二、征税对象与纳税义务人 知识点三、进口关税税率知识点四、税率的运用 知识点五、原产地规定知识点六、关税完税价格 知识点七、进口货物海关估价方法知识点八、特殊进口货物的完税价格 知识点九、出口货物的完税价格知识点十、应纳税额的计算 知识点十一、法定减免知识点十二、特定减免 知识点十三、关税缴纳知识点十四、关税的强制执行 知识点十五、关税退还知识点十六、关税补征和追征 知识点十七、关税纳税争议 第七章第七章 资源税法资源税法 知识点一、资源税概念知识点二、资源税征收的理论依据 知识点三、

6、纳税义务人知识点四、税目、税额 知识点五、扣缴义务人适用的税额知识点六、确定资源税课税数量的基本办法 知识点七、特殊情况课税数量的确定方法知识点八、应纳税额的计算 知识点九、纳税义务发生时间知识点十、纳税期限 知识点十一、纳税地点 第八章第八章 土地增值税法土地增值税法 知识点一、土地增值税纳税义务人与征税范围知识点二、税率与应纳税额的计算 知识点三、应税收入的确定与扣除项目的确定知识点四、房地产开发企业土地增值税清算 知识点五、土地增值税的扣除项目知识点六、土地增值税的核定征收 知识点七、土地增值税的税收优惠知识点八、土地增值税的征收管理 第九章第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税

7、法房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 知识点一、房产税法知识点二、税率、计税依据和应纳税额的计算 知识点三、税收优惠与征收管理城镇土地使用税纳税义务人和征税范围 知识点五、税率、计税依据和应纳税额的计算知识点六、城镇土地使用税税收优惠 知识点七、城镇土地使用税法征收管理 注册会计师考试税法科目注册会计师考试税法科目 第一章第一章税法总论税法总论 知识点一、税法的概念知识点一、税法的概念 一、税收概述和税法的概念 （一）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，本质上是一种分配关系。 税法和税收的关系： 1.税收是经济学概念，侧重解决分配关系； 2.税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。 （二

8、）有别与社会在生产中的一般分配关系 1.分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体； 2.分配依据：税收是国家凭借政治权利的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。 （三）税收的“三性”：强制性（保证）、无偿性（核心）、固定性（对强制性和无偿性 的一种规范和约束）。 税法的概念： 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关 系的法律规范的总称。 第一章第一章税法总论税法总论 知识点一、税法的概念知识点二、税法的作用 知识点三、税法的地位及与其他法律的关系知识点四、税收法律关系 知识点五、税法的构成要素知识点六、税收立法 知识点七、税收立法权的划分知

9、识点八、税收立法程序 知识点九、税法体系概述知识点十、税收的征收管理权限的划分 知识点十一、中央政府与地方政府税收收入划分 税法特点：1：义务性法规：并不是没规定权利，而是权利是建立在义务之上，处于从 属地位。 知识点二、税法的作用知识点二、税法的作用 （1）税法是国家组织财政收入的法律保障 （2）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （3）税法对维护经济秩序有重要作用 （4）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 知识点三、税法的地位及与其他法律的关系知识点三、税法的地位及与其他法律的关系 1.税法性质上属于公法，但具有一些私法的属性。 2.税法与

10、宪法的关系：依据宪法的原则制定。是制定税法和向公民征税及公民依法纳税 的直接法律依据。 3.税法与民法的关系： 民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。 税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款。 涉及税收征纳关系的问题，一般以税法的规范为准则。即便符合民法中的规定，但违 反税法规定的，应按税法的规定对该交易做出调整， 4.税法与刑法的关系：调整范围不同，但二者对违反税法都规定了处罚条款。违反税法 不一定是犯罪。 5.税法与行政法的关系：联系：税法具有行政法的一般特性： 调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系； 法律关系中居于领

11、导地位的一方总是国家； 体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致； 对法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。 区别：税法具有经济分配的性质，是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是 一般行政法不具备的； 税法与社会再生产，特别是物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、 分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和和广度是一般行政法所无法相比的； 税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规。 知识点四、税收法律关系知识点四、税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的， 国家与纳税人之间、 国家与国家之间以及各级政 府之间在税收分配过程中形成的权

12、利与义务关系。 （一）税收法律关系的构成： 1.权利主体（双主体）： （1）代表国家行使征税职责的国家税务机关、海关和财政机关； （2）履行纳税义务的人：确定原则属地兼属人的原则。 权利主体双方的法律地位平等，但双方的权利与义务并不对等！ 2.权利客体：征税对象，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。 3.税收法律关系的内容：是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。 （二）税收法律关系的产生、变更或消灭：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税 法本身并不能产生具体的税收法律关系，产生、变更或消灭由税收法律事实来决定。 知识点五、税法的构成要素知识点五、税法的构成要素 （二）纳税义

13、务人。即纳税主体，直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：实际负担 税款的单位和个人。 相关概念代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴 纳的企业、单位或个人。 代收代缴义务人： 有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴 纳的单位。 （三）征税对象。即纳税客体，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。 是区 分不同税种的主要标志。 体现不同税种征税的基本界限， 决定着某一税种的基本征税范围， 也决定不同税种名称。 相关概念计税依据（税基）：是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 课税对象与计税依据的关系： 课税对象是指征税的目的物， 计税依据则

14、是在目的物已经 确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准；是课税对象量的规定。 计税依据在表现形态上有两种：A：价值形态（以征税对象的价值作为计税依据）：从 价计征。如增值税。 B：物理形态（以征税对象的数量、重量、容积、面积等作为计税依据）：从量计征。 如车船税。 （四）税目：对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税 对象质的界定。 1.凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。 2.并非说有税种都规定税目。 （五）税率：指对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度。 税率的形式： （1）比例税率：指同一征税对象，不论数额，规定相同的征收比

15、例。 分类：单一比例税率（如增值税）、差别比例税率（如行业差别的营业税）、 幅度比 例税率（如娱乐业税率）。 差别比例税率：又分为产品比例税率（如消费税），行业比例税率（如营业税），地区 差别比例税率（如城市维护建设税）。 （2）累进税率：是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。分 为全额、超额和超率累进税率。 知识点六、税收立法知识点六、税收立法 （一）税收立法概述：通过概念要求知道税收立法包括制定、公布、修改、补充和废止 有关税法的活动。 （二）立法原则： 1.从实际出发的原则； 2.公平原则； 3.民主决策的原则； 4.原则性与灵活性相结合的原则； 5.法律的稳定性与废

16、、改、立相结合的原则。 知识点七、税收立法权的划分知识点七、税收立法权的划分 1.税种的开征、停征权属于全国人大及其常务委员会； 2.经全国人大及其常务委员会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的 形式发布； 3.经全国人大及其常务委员会授权，国务院有权制定税法实施细则、增减税目和调整税 率的权利； 4.经全国人大及其常务委员会授权，国务院有税法解释权； 5.经国务院授权、 国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权 利； 6.省级人大及其常务委员会，在规定的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收 立法权； 7.经省级人大及其常务委员会授权，省级政府有本地区地方税种的解释权、制定实施细 则、调整税目、税率的权利。 知识点八、税收立法程序知识点八、税收立法程序 1.提议阶段 2.审议阶段（国务院提交议案，人大审议） 3.通过和公布阶段（税收行政法规由国务院总理发布实施；税收法律由立法机关或特定 人员在特定时间内、采用特定方式将法律公布于众，以便全社会遵照执行。 知识点九、税法体系概述知识点九、税法体系概