金融机构业务模型底稿

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1、金融机构业务模型分析底稿 - 1 / 133- 需求就是追求 金融机构金融机构 业务业务模型分析模型分析底稿底稿 文档状态：文档状态： 文档编号：文档编号： 草稿 正式发布 修改 编编 撰：撰： 仁达技术运营有限公司 编撰期：编撰期： 2016-02 保密级别：保密级别： 一般 文档版本：文档版本： V0.0.1 团队团队 金融 IT 作者作者 冯刚强 用途用途 业务梳理 金融机构业务模型分析底稿 - 2 / 133- 需求就是追求 目录目录 第第 1 章章. 金融资产金融资产 5 第一节 金融基础 5 第二节 金融资产定义 6 第三节 金融资产分类 7 第四节 以公允价值计量其变动计入当期损

2、益的金融资产 8 第五节 持有至到期投资 10 第六节 贷款和应收款项 11 第七节 可供出售金融资产 13 第八节 套期保值 14 第第 2 章章. 存款类业务核算存款类业务核算 15 第一节 存款业务概述 15 第二节活期存款的核算 16 第三节 定期存款的核算 17 第四节 存款利息的核算 18 第第 3 章章. 贷款类业务核算贷款类业务核算 20 第一节 贷款业务概述 20 第二节 财务公司信贷业务管理 24 第三节 信用贷款核算 25 第三节 抵（质）押贷款核算与管理 36 第六节 贴现业务核算 43 第七节 贷款减值业务的核算 50 第八节 融资租赁 51 第第 4 章章. 中间业

3、务的核算中间业务的核算 51 第一节 中间业务的概述 51 第二节 担保类业务的核算 54 第三节 承诺类业务的核算 56 第第 5 章章. 支付结算业务的核算支付结算业务的核算 58 第一节 支付结算业务概述 58 第二节 票据结算业务核算 59 第三节 支付结算方式的核算 69 金融机构业务模型分析底稿 - 3 / 133- 需求就是追求 第四节 国内信用证的核算 73 第第 6 章章. 外汇业务的核算外汇业务的核算 77 第一节 外汇业务概述 77 第二节 外汇买卖的核算 80 第三节 外汇联行往来的核算 84 第四节 外汇存贷款业务核算 85 第五节 外汇结算业务的核算 94 第第 7

4、 章章. 所有者权益的核算所有者权益的核算 99 第一节 所有者权益的概述 99 第二节 实收资本的核算 100 第三节 资本公积和盈余公积的核算 102 第四节 一般风险准备金的核算 105 第五节 利润分配的核算 106 第第 8 章章. 收入、费用和利润的核算收入、费用和利润的核算 107 第一节 收入的核算 107 第二节 费用的核算 109 第三节 利润的核算 112 第第 9 章章. 银行支付清算体系银行支付清算体系 113 第一节 支付清算与支付结算 114 第二节 EIS（1989-2005） 115 第三节 央行支付清算系统（CNAPS） 117 第第 10 章章. 金融机构

5、往来的核算金融机构往来的核算 120 第一节 金融机构往来概述 120 第二节 金融机构往来核算 121 第三节 商业银行与人民银行往来的核算 126 第四节 票据同城交换 132 金融机构业务模型分析底稿 - 4 / 133- 需求就是追求 前言前言 金融信息系统架构分为业务架构、数据架构、技术架构、监管架构。其中业务架构是对实现业务能力、 支撑业务发展的应用功能的结构化描述， 向上承接了企业战略发展方向和业务模型， 向下指导银行信息系统建设。 那么业务架构下的业务模型及分析在信息系统中起着“决定成败”的作用。 因此为输出满足信息系统建设目标的业务模型文档， 增加金融团队金融业务知识为目的，

6、以商业银行业务为基础在公司唐总等领导的支持下编写出第一册 金融企业业务说明 。 文档共 10 章，第 1 章金融资产；第 2 章存款类业务核算；第 3 章贷款类业务核算；第4 章中间业务的核算；第 5 章支付结算业务的核算；第 6 章外汇业务的核算；第 7 章所有者权益的核算；第 8 章收入、费用和利润的核算；第 9 章银行支付清算体系；第 10 章金融机构往来核算。 由于能力、时间和资源所限，文档中不足之处，恳请各位给予批评指正。 后续将完成第二册 金融企业管理编写预计 2017 年 3 月初完成初稿，第二册包括风险管理、信用评级模型、G22 资产流动比、杜邦分析体系、预算分析、平衡计分卡等

7、企业管理相关内容。 参考文献： 企业集团财务公司管理与实务 金融企业会计 李晓梅 著 银行 IT 从业必备知识 金融企业会计 孟艳琼 著 CPA 2015 会计 CPA 2015 财务成本管理 金融统计标准及诠释 银行抵押物处置会计核算浅析 张向 辽宁农行业务需求 买入反售业务模式风险分析 其他 金融机构业务模型分析底稿 - 5 / 133- 需求就是追求 第第1章章. 金融资产金融资产 第一节第一节 金融基础金融基础 一、金融术语解释 金融市场：金融市场：是资金融通的市场，买卖双方确定金融资产的价格，进行交易的机制，其包括货币市场和资本市场。 衍生金融工具：衍生金融工具：又称金融衍生工具，通

8、常指从原生资产（金融类产品和普通商品）派生出来的金融工具， 其共同特征是只需缴纳部分保证金就可进行全额交易， 不需要实际上的本金转移，合约的了结按现金差价方式进行，在满期日以实物交割实物。通俗的讲就是金融类资产和普通商品衍生出的期货交易（工具） ，比如股票类中由股票衍生的股票期货、股票期权合约。 非衍生非衍生金融金融工具工具：又称基础金融工具，主要包括为股票、债券（权） 、现金、银行存款、应收账款。 权益工具权益工具：指证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益合同。比如，企发行的普通股。 二、金融会计基础 金融企业会计是以货币为主要的计量单位， 按照会计学的基本原理和基本方法， 对金

9、融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为企业经营者和有关各方提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 具体意义上来讲， 它是以商业银行和非商业银行的经济活动为中心，对其资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润进行核算和监督。本章节将围绕冶金财务公司经营活动为背景编写其会计核算内容。 （一）会计科目的分类 1、按资金性质分类，金融企业按资金性质可分为四类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类。一些金融企业因为核算上的需要，可增设一些银行系统内使用的科目，在实际中，各银行系统都增设了资产负债共同类科目； 2、按资产和负债的关系分类。金融企业会计科目按与资产负债表的关系，可以分

10、为表内科目和表外科目； 表内科目：表内科目：表内科目是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目； 金融机构业务模型分析底稿 - 6 / 133- 需求就是追求 表外科目：表外科目：表外科目是指反映金融企业已经发变化而尚不涉及到资金的实际增减变化，或不涉及到资金变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”和“空白凭证” ； 3、按反映经济业务内容的详细程度分类。金融企业按反映经济业务的详细程度可分为一级科目和明细科目； 一级科目由国家规定，具有很强的业务统一性； 二级科目有金融企业自定，金融企业根据自身业务情况自行设立； （二）会计凭证 会计凭证式记载经济业务，办理资金收入、明确业

11、务经济责任，并具有法律效力的书面证明。 它是金融企业办理业务和财务收支的主要依据。 按填制程序和用途不同会计凭证可分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证：原始凭证： 是企业经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证， 用来明确业务的执行和完成情况，并作为记账依据的原始资料。 补充：1 开头的科目为资产类； 2 开头的科目为负债类； 3 开头的科目为共同类； 4 开头的科目为所有者权益类； 5 开头的科目为成本类； 6 开头的科目为损益类； 会计恒等式： 资产=负债+所有者权益； 资产+费用=负债+所有者权益+收入； 这两个公式等号左右边增加记借方，减少记贷方。等号右边相反增加记贷方，减少记借方，因此就

12、有了有借必有贷，借贷必相等的记账规则。 第二节第二节 金融资产定义金融资产定义 金融资产是一种索取实物资产的无形权利凭证 （未来收益确定， 资产合法要求权的凭证） ，是可以在金融市场（货币市场和资本市场）实现交易，具有现实价值和未来估价的金融工具金融机构业务模型分析底稿 - 7 / 133- 需求就是追求 的总称。 金融资产最大的的特征， 能够在金融市场交易中为其所有者提供即期或远期的不确定货币收入流量。 金融资产包括一切提供金融市场交易的金融工具， 金融工具只有在作为投资者投资的对象时方能称为金融资产。如果企业所发行的股票、债劵等有价证券，就不能称为金融资产，因为对它们的发行单位来说，股票、

13、债劵等有价证劵来说是一种负债，因此不能说股票、债券等有价证劵是金融资产只能称为金融工具。 当股票、债券等有价证劵作为投资者的对象时才能称为金融资产。例如，持有商业票据者，就表明他具有索取该商品价值相等的货币权利；持有债券者，表明有一定额度债券所有权；持有股票者，表明有索取投入资本相对应红利的权利。 金融资产通常指库存现金、各类银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产。 第三节第三节 金融资产分类金融资产分类 金融资产主要包括库存现金、 应收账款、 应收票据、 其他应收款、 应收利息、 应收股利、贷款、垫款、股权投资、债券投资、基金投资以及衍生金融形成的资产

14、等。 企业应以自身业务特点、 投资策略和风险管理要求将取得的金融资产在初始确认时划分为： （1）持有至到期的投资、 （2）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、 （3）贷款和应收账款、 （4）不同金融资产之间的重分类； 在进行金融资产的范围、 分类， 金融资产的确认以及不同分类下的金融资产的初始和后续计量应注意以下： 1）金融资产分类和重分类。金融资产分类和重分类。金融资产在初始确认时，应当根据企业自身业务特点、投资策略和风险管理要求进行分类。不同金融资产在满足一定条件下可重分类。 2）金融资产的初始和后续计量。）金融资产的初始和后续计量。金融资产通常按其取得时成本进行初始计量，其后根据

15、初始确认时的分类，分别采用公允价值和摊余价值进行后续计量。 3）金融资产后续计量的会计处理原则。金融资产后续计量的会计处理原则。以公允价值计量的金融资产后续计量时，其公允价值根据不同的分类，分别计入当期损益或权益。 4）金融资产转移。金融资产转移。金融资产转移设计的会计处理，其核心是金融资产转移是否符合终止确认条件。 5）金融资产的减值处理。）金融资产的减值处理。 金融机构业务模型分析底稿 - 8 / 133- 需求就是追求 第四节第四节 以公允价值计量以公允价值计量其其变动计入当期损益的金融资产变动计入当期损益的金融资产 一、概述 以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产， 可以进一步分为

16、交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产。 同时， 某项金融资产划分为以公允价值其变动计入当期损益的金融资产不能再重分类， 不能在重分类为其他类别的金融资产；其他类金融资金也不能在划分为以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产。 会计准则第十九条 企业在初始确认时将某金融资产或某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债后， 不能重分类为其他类金融资产或金融负债； 其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（因此可供出售金融资产和交易性金融资产不能相互重分类）。 会计准则中设立 “1101 交易性金融资产” 科目核算企业交易为目的所持有的债券投资、股票投资、 基金投资等交易性金融资产的公允价值， 也核算直接按公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产。根据其交易性金融资产的种类和类别，分别设立“交易性金融资产-成本”科目核算初始价值