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1、会计账簿登记实训会计账簿登记实训【实训题一】一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、 要求： 登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出余额(附现金、 银行存款日记账账页各一张)。三、资料：1甲企业 2009 年 12 月初现金和银行存款日记账上的余额分别为 2 000 元和 100 000 元。2该企业 6 月份 115 发生的经济业务如下：(1)12 月 1 日，提取现金，以备零星使用。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：1出纳编号 付 字第 1 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分提现备用库存现金100000附件 共 1
2、 张合 计￥100000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（2）12 月 1 日，向工商银行借入短期借款 10 万元。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：2出纳编号 收 字第 1 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000附件 共 1 张合 计￥1000000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（3）12 月 2 日，向沧江公司采购乙材料 1000 千克，每千克 20 元，合计 20000 元，增值税进项税额 3400 元，货款以银行存款支付。付款凭证贷方科目：银行存款 2009
3、 年 12 月 2 日 凭证编号：3出纳编号 付 字第 2 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分采购乙材料材料采购乙材料2000000应交税费应交增值税340000附件 共 3 张合 计￥2340000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（4）12 月 2 日，收取信达公司包装物押金 8000 元，存入银行。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 凭证编号：4出纳编号 收 字第 2 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司800000附件 共 1 张合 计￥800000 会计主管 记账 复
4、核 制单 李晨 出纳 杨林（5）12 月 3 日，支付公司本月的电话费 3200 元，开出转账支票支付。 付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：5出纳编号 付 字第 3 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费320000附件 共 2 张合 计￥320000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（6）12 月 3 日，用现金购买办公用品 300 元。 付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：6出纳编号 付 字第 4 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分办公用
5、品管理费用办公费30000附件 共 2 张合 计￥30000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（7）12 月 4 日，出售废旧报刊杂志 230 元，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 4 日 凭证编号：7出纳编号 收 字第 3 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分出售废旧报刊杂志管理费用办公费23000附件 共 1 张合 计￥23000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（8）12 月 5 日，职工林宇出差预借差旅费 800 元，以现金支付。 付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：8出纳编号
6、 付 字第 5 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品其他应收款林宇80000附件 共 1 张合 计￥80000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（9）12 月 5 日，向新大公司销售 B 产品 200 件，每件 150 元，货款 30000 元，增值税销项税额 5100 元，货款收到存入银行。 收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 5 日 凭证编号：9出纳编号 收 字第 4 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分销售产品主营业务收入B 产品3000000应交税费应交增值税510000附件 共 3 张合 计￥3510
7、000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（10）12 月 6 日，林宇出差回来报销差旅费 700 元，收回现金 100 元。 收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 6 日 凭证编号：10出纳编号 收 字第 5 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款附件 共 3 张合 计￥10000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（11）12 月 7 日，职工邓欣报销医药费 750 元，以现金支付。 付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：11出纳编号 付 字第 6 号借 方
8、 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分邓欣报医药费应付职工薪酬福利费7 75 50 00 00 0附件 共 5 张合 计￥7 75 50 00 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（12）12 月 7 日，退还新雅公司的包装物押金 5000 元，开出转账支票付讫。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：12出纳编号 付 字第 7 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司5 50 00 00 00 00 0附件 共 1 张合 计￥5 50 00 00 00 00 0 会计主管 记账
9、复核 制单 李晨 出纳 杨林（13）12 月 7 日，开出转账支票支付经济电视台的广告费 20000 元。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：13出纳编号 付 字第 8 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分电视广告费销售费用广告费2 20 00 00 00 00 00 0附件 共 2 张合 计￥2 20 00 00 00 00 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（14）12 月 8 日，开出现金支票提现 15000 元，准备发放工资。 付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 8 日 凭证编号：14出纳编号
10、 付 字第 9 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分提现备发工资库存现金1 15 50 00 00 00 00 0附件 共 2 张合 计￥1 15 50 00 00 00 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（15）12 月 9 日，以银行存款支付财产保险费 1500 元。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 9 日 凭证编号：15出纳编号 付 字第 10 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分支付保险费管理费用保险费1 15 50 00 00 00 0附件 共 2 张合 计￥1 15 50 00 00 00 0 会
11、计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（16）12 月 9 日，发放本月职工工资 15000 元。付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 9 日 凭证编号：16出纳编号 付 字第 11 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分支付职工工资应付职工薪酬工资1 15 50 00 00 00 00 0附件 共 2 张合 计￥1 15 50 00 00 00 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（17）12 月 10 日，收回职工刘茜的借款 1400 元，收到现金。 收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 10 日 凭证编号：17出纳编
12、号 收 字第 6 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分收回刘茜的借款其他应收款刘茜140000附件 共 3 张合 计￥140000 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（18）12 月 11 日，企业利用闲置的资金购入 A 公司的股票 10000 股，每股 10 元，手续费450 元，均以银行存款支付。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 11 日 凭证编号：18出纳编号 付 字第 12 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分购进 A 公司股票交易性金融资产成本1 10 00 04 45 50 00 00 0附件 共 2 张合 计1 10 00 04 45 50 00 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（19）12 月 12 日，以银行存款支付短期借款 24000 元。 付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 12 日 凭证编号：19出纳编号 付 字第 13 号借 方 科 目金 额摘 要总账科目明细科目十万千百十元角分归还银行借款短期借款流动
