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1、1注册会计师考试-公司战略与风险管理总结第一章战略与战略管理一、战略的定义及明茨伯格的 5P 定义（重点）注册会计师考试-公司战略与风险管理总结第一章战略与战略管理一、战略的定义及明茨伯格的 5P 定义（重点）（一）定义泛指重大的、全局性或决定全局的谋划、方案和对策。由定义来看，战略的特征是其决定的全局性全局性、长远性长远性和宏观性宏观性。（二）明茨伯格的 5P 模型5P阐释计划（Plan）战略是一种计划，是指战略是一种有意识、有预计、有组织的行动程序，是解决一个企业如何从现在的状态达到将来位置的问题。根据这个定义，战略具有两个本质特点：（1）战略是在企业发生经营活动之前制定的；（2）战略是有
2、意识、有目的地开发和制定的计划。与其他计划相比，战略计划有决定全局性、使用时限长的特点，通常决定了企业的发展方向，其目的是实现企业的基本目标。计谋 （竞争的角度）（竞争的角度）（Ploy）战略是一种计谋，是指战略不仅仅是行动之前的计划，还可以在特定的环境下成为行动过程中的手段和策略， 一种在竞争博弈中威胁和战胜竞争对手的工具模式 （过去发展的角度）（过去发展的角度）（Pattern）战略是一种模式，是指战略可以体现为企业一系列的具体行动和现实结果，而不仅仅是行动前的计划或手段。即无论企业是否事先制定了战略，只要有具体的经营行为，就有事实上的战略。定位 （产业角度）（产业角度）（Position
3、）战略是一种定位，是指战略是确定一个组织在其所处环境中的位置，对企业而言就是确定自己在市场中的位置，并据此正确配置资源，形成可持续的竞争优势。战略的定位观认为，一个事物是否属于战略，取决于它所处的时间和情况，今天的战术问题可能成为明天的战略问题。 （这种定位一般立足于战略分析，即企业内外部环境分析。详见第二章和第三章。）（这种定位一般立足于战略分析，即企业内外部环境分析。详见第二章和第三章。）观念 （企业角度）（企业角度）（Perspective）战略是一种观念，是指战略表达了企业对客观世界固有的认知方式，体现了企业对环境的价值取向和组织中人们对客观世界固有的看法， 进而反映了企业战略决策者的
4、价值观念。 这个角度指出了战略观念通过个人的期望和行为而形成共享，变成企业共同的期望和行为。二、企业战略的结构层次（了解）二、企业战略的结构层次（了解）2企业战略依据其影响区域和职能可划分为三个层次：战略层次战略的特点应注意的问题公司战略公司战略，又称企业整体战略，是指为实现企业总体目标，对企业未来发展方向作出的长期性和总体性战略。它是统筹各项分战略的全局性指导纲领，是企业最高管理层指导和控制企业的一切行为的最高行动纲领统筹各项分战略的全局性指导纲领，是企业最高管理层指导和控制企业的一切行为的最高行动纲领。（1）公司战略规定了企业使命和目标、企业宗旨及发展计划、整体的产品或市场决策以及其他重大
5、决策。（2）公司战略由企业最高管理层制定，包括 CEOCEO、董事会成员董事会成员、总经理总经理及其他高级管理人员和相关专业人员其他高级管理人员和相关专业人员。业务单位战略业务单位战略，是在总体战略指导下， 一个业务单位进行竞争的战略，也称为竞争战略。“战略业务单位”被赋予一定的战略决策权力，可以根据外部市场的状况对产品和市场进行战略规划并进行战略决策，其目标是取得竞争优势。（1）制定一个具有可持续竞争优势可持续竞争优势的业务单位战略，需要明确在什么市场能够取得竞争优势，什么产品或服务能够区别于竞争对手以及竞争对手可能采取的行动。（2）业务单位战略的制定者是事业部门管理层事业部门管理层。职能战
6、略职能战略是指企业中的各职能部门制定的指导职能活动的战略，描述了在执行公司战略和业务单位战略的过程中，企业中的每一职能部门所采用的方法和手段。（1）职能战略的关键作用体现在：职能战略是保证公司战略和业务单位战略成功的基础；各项职能的发挥为企业制定战略提供条件。（2）职能战略的制定者是职能部门管理层职能部门管理层。公司战略覆盖企业整体；业务单位战略是为公司各个业务部门制定的战略；职能战略则是正对公司内部的每项只能制定的战略，只能战略必须符合企业整体战略。三、战略的关键要素（重点）公司战略覆盖企业整体；业务单位战略是为公司各个业务部门制定的战略；职能战略则是正对公司内部的每项只能制定的战略，只能战
7、略必须符合企业整体战略。三、战略的关键要素（重点）战略有以下五个关键要素：有愿景有愿景、具有可持续性具有可持续性、有效传递战略的流行有效传递战略的流行、与获取竞与获取竞争优势有关争优势有关、能利用企业与外部环境的联系能利用企业与外部环境的联系。四、战略测试（重点）四、战略测试（重点）3良好的战略应能够传递公司的发展目标， 一般在应用相关性应用相关性和学术严谨性学术严谨性两个层面上检验战略是否良好。检验层面释义检验内容应用相 关 性 检验检验战略是否与企业及其作业的现状相关。价值增值检验战略能否为企业带来价值增值价值增值。竞争优势检验战略能否为企业带来持续的竞争优势竞争优势。一致性检验战略是否与
8、企业所处环境相一致环境相一致。学术严 谨 性 检验从学术角度严谨地思考战略的原创性、思维的逻辑性和方法的科学性。原创性检验优秀的战略在于原创性原创性，但要避免偏离主题避免偏离主题。目标性检验考察战略对实现企业目标的帮助企业目标的帮助程度。灵活性检验良好的战略要有一定的灵活性灵活性以适应变化着的环境。逻辑一致性检验战略应以清晰且合乎逻辑合乎逻辑的方式表达。风险和资源检验战略所含风险及所需资源应与企业总体目标一致， 应是合理的、 可以接受合理的、 可以接受的。五、企业的使命（重点）五、企业的使命（重点）（一）企业存在的目标对于营利组织营利组织而言，其追求的目标是股东价值最大化股东价值最大化。（二）
9、企业的使命企业使命是核心价值观的载体与反映，是企业生存与发展的理由，是企业一种根本的、最有价值的、崇高的责任和任务，它回答的是“我们要做什么、为什么这样做我们要做什么、为什么这样做”的现实问题。企业使命是对企业“存在理由”的宣言对企业“存在理由”的宣言，它要回答“我们的企业为什么要存在的问题”“我们的企业为什么要存在的问题”。主要目标的制定对于支持和完成使命至关重要。（三）企业使命的五个要素（1）反映企业定位反映企业定位，包括企业盈利方式、社会责任及市场定位的企业价值；4（2）有导向作用有导向作用 ，明确的企业使命能够指明企业未来的发展方向；（3）说明业务范围业务范围，即生产什么产品、在哪个领
10、域经营；（4）有利于界定企业形象界定企业形象，加深客户对企业的认知；（5）企业使命取决于影响战略决策的利益相关者影响战略决策的利益相关者的相对能力。六、确定企业的战略目标（重点）六、确定企业的战略目标（重点）战略目标与企业使命的区别与联系确定战略目标的 SMARTSMART 原则联系：战略目标是企业使命的进一步具体化，反映了企业在一定时期一定时期内经营活动的方向和所要达到的水平。区别：战略目标有具体的数量特征和时间界限，通常为 35 年或更长35 年或更长。S：Specific，目标应清晰明确清晰明确M：Measurable，目标要可量化可量化A：Attainable，目标具挑战性，具可达性可
11、达性R：Relevant，目标与使命一致与使命一致T：Time-based，目标必须具有明确的截止截止期限期限七、企业战略的发展途径（了解）七、企业战略的发展途径（了解）方法特点步骤缺点理性方法先制定目标，然后设计战略先制定目标，然后设计战略来实现目标；规划在前，实施在后。（1）进行企业评估；（1）未来无法预测，可能会使整个战略无效；（2）忽视了人员和部门之间的政治斗争；（3）管理层可控制的个体行为有限；（4）正式计划是否有助于成功尚待证实；（5）正式计划阻碍了战略思考；（6）层级机构与大多数企业的实际情况不符。（2）确定使命和目标；（3）进行差距分析；（4）进行战略选择；（5）执行所选择的战
12、略。5应急方法应急战略的最终目标不明确，其构成要素是在战略的执行过程中逐渐形成的，这种方法侧重于战略的管理流程侧重于战略的管理流程。其战略变化过程是零散的、直观的。（1）这种方法期望让公司成员依照自己的愿望行事，这是完全不现实的想法；（2）缺乏必要的战略计划，不利于分配团队资源；（3）可能使企业陷入混乱。八、战略管理（了解）八、战略管理（了解）（一）特点（1）关于企业整体性管理（2）企业与外部关系的改变和管理（3）具有很大的不确定性和模糊性（4）涉及企业的变革（二）战略管理的流程战略分析战略分析（第 2、3 章）（第 2、3 章）、战略制定战略制定（第 4 章）（第 4 章）和战略实施战略实施
13、（第 5 章）（第 5 章）共同构成了企业的战略循环。第二章战略分析外部环境一、企业外部环境分类（了解）第二章战略分析外部环境一、企业外部环境分类（了解）根据外部环境因素对企业生产经营活动影响的方式和程度， 一般可将企业外部环境分为三大类：(一)一般宏观环境；(二)行业环境；(三)经营环境与竞争优势环境。三大类环境彼此关联、相互影响，具有复杂性、动态性和不确定性等特征。三大类环境彼此关联、相互影响，具有复杂性、动态性和不确定性等特征。二、一般宏观环境分析（PEST 分析） （重点）二、一般宏观环境分析（PEST 分析） （重点）宏观环境要素阐释政治和法律环境因素（Political一般来说，一
14、些政治因素对企业行为有直接影响，而法律法规会间接影响企业的活动。1.政治和法律因素分析包括以下方面：（1）政局稳定状况；（2）政府行为影响；（3）路线方针政策；（4）各政治利益集团 ；（5）法律法规；6factors）（6）国际政治法律因素2.相关的政治风险可分三类三类：（1）所有权风险；（2）经营风险；（3）转移风险。3.政治法律因素特点：（1）不可测性不可测性；（2）直接性直接性；（3）不可逆转性不可逆转性。经济环境因素（Economicalfactors）经济因素分析包含以下方面：（1）社会经济结构（其中最重要的是产业结构）；（2）经济发展水平（国家经济发展的规模、速度和水平）；（3）经
15、济体制（国家经济组织的形式）；（4）宏观经济政策；（5）当前经济状况；（6）其他一般经济条件和趋势。社会和文化环境因素（Social factors）社会文化因素分析包含以下方面：（1）人口状况；（2）社会流动性；（3）消费心理；（4）生活方式变化；（5）文化传统；（6）价值观。技术环境因素（Technologicalfactors）1.技术因素分析包含以下方面：（1）技术水平；（2）技术力量；（3）新技术的发展。2.技术环境对战略产生的影响：（1）技术进步使企业能对市场和客户更有效分析；（2）新技术使企业扩大经营范围或开辟新市场；（3）技术进步可创造竞争优势；（4）技术进步使现有产品淘汰或缩
16、短产品生命周期；（5）新技术使企业关注环保、社会责任和可持续增长。三、行业定义及环境分析（重点）三、行业定义及环境分析（重点）（一）定义行业指其产品具有主要的共同特征的一大批企业或企业群体。行业环境指对处于同一行业内的企业都会发生影响的环境因素的集合。（二）行业生命周期大多数行业会经过一个起步期、成长期、成熟期和衰退期，制定企业战略时，行业所处7的生命周期属于哪个阶段是非常重要的考虑因素。 在判断企业所处生命周期阶段的指标有市场份额市场份额、需求增长率需求增长率、产品品种产品品种和竞争者数量竞争者数量等。 （此处注意多选题）（此处注意多选题）所处生命周期阶段特点起步期企业规模可能很小很小，关于该行业的企业如何发展有不同看法，产品类型、特点、性能和目标市场不断发展变化。市场中充满各种新发明的产品或服务，管理层采取战略支持产品上市。产品设计尚未成熟产品设计尚未成熟，行业产品的开发相对缓慢产品的开发相对缓慢，利润率较低利润率较低，市场增长率较高市场增长率较高。成长期该行业已经形成并快速发展， 大多数企业因高增长率而在行业中继续存在。管理层需确保充分扩大产量达到目标市场份额。需
