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1、2018/9/28,1,北海 2008,2018/9/28,2,第一章 总则,第二章 专用发票的印制,第三章 专用发票的管理,第四章 专用发票的使用,第五章 专用发票的检查,第六章 罚则,第七章 附则,总目录,第八章 防伪识伪,2018/9/28,3,制定办法的主要依据,适用范围,专用发票的定义及功能,内容确定权限,发票代码,第一章 总则,2018/9/28,4,修改说明,专用发票的印制、防伪专用品的生产,专用发票的联次,专用发票印制计划的制定、上报,第二章 专用发票的印制,2018/9/28,5,修改说明,内部领发及仓储管理,最高限额和发票领购簿管理,第三章 专用发票的管理,2018/9/2
2、8,6,修改说明,对纳税人提出的管理要求,代开专用发票,报税,一般纳税人注销,认证处理,网上认证,第四章 专用发票的使用,作废和红字发票开具,2018/9/28,7,修改说明,修改原因,第五章 专用发票的检查,2018/9/28,8,修改说明,罚则,第六章 罚 则,2018/9/28,9,专用发票的防伪方法,专用发票的识伪方法,第八章 防伪识伪,2018/9/28,10,第一章 总则,第一章总则共6条，主要讲了制定办法的依据、适用范围，专用发票的定义，专用发票的版式、联次、内容及使用范围的确定权限，专用发票的管理权限，违反举报、奖励等。,2018/9/28,11,第一章 总则,办法制定的主要依
3、据：征管法及其实施细则、发票管理办法及其实施细则和国家税务总局关于专用发票管理的有关规定。具体见第1条。,2018/9/28,12,第一章 总则,专用发票的定义及功能。 第3条规定：专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。,2018/9/28,13,第一章 总则,专用发票的定义及功能。 总局规定对专用发票定义进行了修改，修改后的定义更加规范，内涵仍是专用发票的两个主要功能：商事凭证和抵扣凭证。,2018/9/28,14,第一章 总则,适用范围：广西区境内 第2条规定：在广西壮族
4、自治区境内领购、开具、取得和保管专用发票的单位和个人，必须遵守本办法。,2018/9/28,15,第一章 总则,内容确定权限：专用发票的版式、联次、内容及使用范围由总局确定，其他国税机关无权改变（具体见第5条）。,2018/9/28,16,第一章 总则,发票代码说明。 发票代码主要是由地区、年度、批次及联次等内容构成，例如：发票代码为4500072140的含义如下：,2018/9/28,17,第一章 总则,发票版式说明。,4500,第14位代表省份,07,第5、6位代表年度，07为2007年度，98为1998年度,2,第7位代表印刷批次，1为第1次印刷，2为第2次印制,1,第8位代表语言，1为
5、中文版，2为中英文版,4500,07,2,1,4,第9位代表联次，4为三联 （总局将原来的存根取消后，代码的联次没有调整。）,0,第10位代表票种，0为电脑版，1为万元版，2为十万元版。,4,0,2018/9/28,18,第二章 专用发票的印制,本章共3条，主要是对专用发票的印制、防伪专用品的生产、专用发票基本联次确定，印制计划的制定、上报作了具体的规定。,2018/9/28,19,第二章 专用发票的印制,新办法修改说明 基本联次由四联改为三联，取消了存根。并说明了具体基本联次的作用，其它联次由纳税人确定。,2018/9/28,20,第二章 专用发票的印制,具体规定 专用发票的印制、防伪专用品
6、的生产 第七、八条规定：由总局、印钞公司指定的企业印制、生产，其他单位生产都是不合法的。,2018/9/28,21,第二章 专用发票的印制,专用发票的联次 第7条规定。专用发票的基本联次（三联）依次为：抵扣联、发票联、记帐联作了规定。,2018/9/28,22,第二章 专用发票的印制,专用发票的联次 发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；,2018/9/28,23,第二章 专用发票的印制,专用发票的联次 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；,2018/9/28,24,第二章 专用发票的印制,专用发票的联次 记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的
7、记账凭证。 其他联次由一般纳税人自行确定。,2018/9/28,25,第二章 专用发票的印制,专用发票印制计划的制定、上报 第9条规定：印制计划每年安排两次，即县级分别于3月20日前、8月20日前制定、上报下半年及次年上半年计划；市局于4月5日前、9月5日前制定、上报下半年及次年上半年计划。,2018/9/28,26,第三章 专用发票的管理,本章共13条，主要对专用发票内部领、发、运输、仓储、管理以及向企业发放办理程序等内容作了明确的规定。,2018/9/28,27,第三章 专用发票的管理,一、修改说明 前面两章对原办法的修改不多，本章开始及以后面的章节修改较多，修改的的主要原因：,2018/
8、9/28,28,第三章 专用发票的管理,一、修改说明 一是原办法制定时，还使用部分手工版专用发票，发售及管理手工操作管理较多，现在那些内容已经过时 ；,2018/9/28,29,第三章 专用发票的管理,一、修改说明 二是总局出台了新的使用规定，很多内容已发生了变化； 三是办税服务厅的建议和完善，以及办税服务对我们的管理提出了更新的要求；,2018/9/28,30,第三章 专用发票的管理,一、修改说明 四是专用发票已全部纳入了金税工程管理，监控管理更到位，信息化管理大大加强，管理漏洞大大减少。 主要修改内容如下：,2018/9/28,31,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 将原办法第10条市
9、局、县级局验收入库的管理要求进行了统一；取消了第六款、第七款验收入库单及调拨单。改变了原手工管理的要求，按目前征管系统的要求进行出入库管理。,2018/9/28,32,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 将原办法第11条专用发票的“调拨”程序改为“请领”程序，取消了请领员证和调拨单，统一使用发票出库单，简化请领程序和手续。,2018/9/28,33,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 办法第12条对区局、市、区（县）局的发票盘存管理制度进行了统一，改变了按不级别单位要求不同的情况。,2018/9/28,34,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 将原办法第13条专用发票销毁的范围由6项改为
10、3项，取消了手工版发票的销毁内容；取消了第二款第3项手工整本未使用的销毁内容。,2018/9/28,35,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 对原办法第14条第2款中存储安全管理中发票发售网点的安全要求，按现行办税服务厅的管理要求，由原来6项改为3项。以适应当前办税大厅的管理需要。,2018/9/28,36,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 对原办法第15条运输安全管理中远途运输大宗专用发票硬性由公安武警联系内容进行了修改，使各级国税机关更易于执行。,2018/9/28,37,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 对原办法第16条发票领购簿管理中纳税人申请报送资料、办理程序进行了简化，取
11、消了第4、5、6款，结合当前各系统的运行，达到了简化了办事程序、提高效率的目的。将发票领购簿核发纳入行政许可范围。,2018/9/28,38,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 按总局新使用规定的规定，增加了新办法第17条限量供应制度、第18条开票限额管理、第19条初始发行等相关内容。加强了限量供应和最高开票限额管理；并对企业发行信息进行了细化。,2018/9/28,39,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 第20条专用发票的发售。取消了原办法第17条中验旧、供新制度，以及第3款“盖章出门”、第4款银行帐号管理、第五款专用发票帐簿登记等内容。简化了纳税人申请领购提交的资料和内部办事程序，将
12、供应量增加单列为本办法第17条限量供应制度。发售登记管理统一在征管系统中生成。,2018/9/28,40,第三章 专用发票的管理,主要修改内容 取消了原办法第18条专用发票的注销规定。 第21条将原办法第19条企业发生丢失、被盗专用发票和专用设备等内容进行了规范。 取消了原办法第20条专用发票收发存统计上报、第22条专用发票票款结算、第23条票款管理、第24条工本费使用管理等内容。,2018/9/28,41,第三章 专用发票的管理,二、专用发票的管理 （一）内部领发及仓储管理（第1015条） 发放与请领 第11条规定：一是执行领发制度，按季领取，特殊情况上报区局批准可以请领。制定这一条主要是要
13、求管理的规范性。同时，使管理人员工作有计划、合理安排工作，保证发票供应顺畅、及时。各市也应该建立领发制度，形成统一、规范管理，促使管理上更高的层次；二是规定了请领人员的稳定，确保发票的安全；三是跨区域的发票调拨由上级局组织进行，即将发票电子信息必须退回上级局，再由上级局重新发放。,2018/9/28,42,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 运输 第15条规定：运输时必须配备运输专用车辆，配备安全保卫人员和通讯工作，对远途运送大宗专用发票可以与公安、武警联系，确保安全。,2018/9/28,43,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 库存管理 库存管理包括：仓库日常安
14、全、发票出入库管理、盘存制度等内容。办法中第10、12、14条对库存管理作了具体的规定。,2018/9/28,44,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 库存管理 （1）仓库及发售点的安全要求 第14条规定：一是对仓库的固定设施的规定。这部分各地执行基本上没有问题，都可以做到；二是制度的落实问题，如发售网点未售发票，下班前必须放入仓库保管。非库管人员出入登记制度、节假日安全检查制度、值班制度等，在一些基层单位未引起足够的重视，没有执行到位，这也是最容易出问题的地方。,2018/9/28,45,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 库存管理 （2）验收入库 第10条规定：
15、验收入库时，必须由双人负责，根据上级局发票出库单与实物、电子信息核对，填写发票入库单。对有质量问题的，封存、上报。,2018/9/28,46,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 库存管理 （3）盘存管理 第12条规定：一是定期盘存，即按月、按季盘存、年终联合盘存；二是对下级不定期进行盘点检查；三是对岗位调动的盘点移交。年终盘存和移交盘点都必须由流转税、监察、票证人员联合参与。,2018/9/28,47,第三章 专用发票的管理,（一）内部领发及仓储管理 专用发票销毁 第十三条规定： （1）销毁的范围：印制质量问题、换版作废、其他情形，对企业作废未用部分，要求企业直接作废，不在销毁范
16、围。 （2）销毁的要求：主要是销毁过程中的安全问题。如双人负责、运输以及整个过程的安全。 （3）销毁权限：专用发票的销毁由自治区国税局统一组织。,2018/9/28,48,第三章 专用发票的管理,（二）最高限额和发票领购簿管理（第1622条） 企业办理事项（据第16条、第18条规定整理） （1）资格办理条件：一是必须取得一般纳税人资格；二是企业开票人员参加防伪税控系统上岗培训并取得增值税防伪税控系统操作资格证；三是没违反税收法律、法规规定的行为。,2018/9/28,49,第三章 专用发票的管理,（二）最高限额和发票领购簿管理 企业办理事项 （2）申请办理许可： 一是取得发票领购资格许可，即领取发票领购簿； 二是取得最高开票限额许可。,2018/9/28,50,第三章 专用发票的管理,（二）最高限额和发票领购簿管理 企业办理事项 （3）办理程序： 第一，凭税务登记证副本、发票管理人员身份证、增值税防伪税控系统操作资格证，到主管税务机关填写税务行政许可申请表，申请办理发票领导购簿和最高开票限额行政许可。 第二，购买防伪税控系统通用设备和专用设备，凭最高开票限额准予税务行政许可决定书和发票领购簿到主管税务机关大厅办理开票子系统初始发行。 第三，凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证到主税务机关领取专用发票。,
