房地产税收测试题

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1、房地产企业税收及纳税核算测试题房地产企业税收及纳税核算测试题一、单项选择题一、单项选择题 1.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的 （ ）特征。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.有偿性 2.（ ）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主 要标志。 A.课税主体 B.税率 C.税基 D.课税对象 3.下列关于税收违章处理，表述错误的是（ ）。 A.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置 B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况 C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为 D.抗税是

2、指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为 4.房产税的课税对象是（ ）。 A.房产 B.土地增值额 C.房产人 D.负税人 5.下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（ ）。 A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人 B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人 C.产权出典的，以出典人为纳税人 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以 房产代管人或者使用人为纳税人 6.房产税的纳税期限为（ ）。 A.按月计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按年计征，一次缴纳 D.按月计征，一次缴纳 7.土地使用税的计税依据是（ ）。 A

3、.纳税人实际占用的土地面积 B.纳税人实际建设的房屋使用面积 C.纳税人实际建设的房屋建筑面积 D.纳税人自己测定的土地面积 8.下列关于税收的表述中，正确的是（ ）。（2004 年试题） A.房产税的课税对象是房产 B.房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税 C.农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D.城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 9.（ ）是耕地占用税的征税对象。 A.占用耕地从事其他农业生产的行为 B.占用耕地从事其他非农业建设的行为 C.占用耕地从事其他非农业建设的单位 D.占用耕地从事其他非农业建设的个人 10.耕地占用税的计税

4、依据是（ ），按照规定税率一次性计算征收。 A.纳税人非实际占用的耕地面积 B.纳税人实际占用的耕地面积 C.纳税人实际占用的非耕地面积 D.纳税人实际占用的建设用地面积 11.下列不属于耕地占用税免税范围的包括（ ）。 A.部队军事设施用地 B.炸药库用地 C.医院用地 D.农村居民占用耕地新建住宅 12.土地增值税以（ ）为计税依据。 A.纳税人继承房地产所取得的土地增值额 B.纳税人出租房地产所取得的土地增值额 C.纳税人转让房地产所取得的土地增值额 D.纳税人赠与房地产所取得的土地增值额 13.土地增值税的课税对象是（ ）。 A.无偿转让房地产所取得的土地增值额 B.赠与转让房地产所取

5、得的土地增值额 C.继承转让房地产所取得的土地增值额 D.有偿转让房地产所取得的土地增值额 14.土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（ ）金额 后的余额。 A.增加项目 B.扣除项目 C.排除项目 D.剩余项目 15.土地增值额超过扣除项目金额 50，未超过 100的，土地增值税应纳税额的速算公 式是（ ）。 A.应纳税额=土地增值额30 B.应纳税额=土地增值额40-扣除项目5 C.应纳税额=土地增值额50-扣除项目15 D.应纳税额=土地增值额60-扣除项目金额35 16.某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为 2900 万元，土地 增

6、值税规定的扣除项目金额为 1800 万元，土地增值税应纳税额为（ ）万元。（2008 年 试题） A.330 B.350 C.440 D.870 17.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比 例在（ ）以上的，应进行土地增值税的清算。（2007 年试题） A.55 B.65 C.75 D.85 18.契税的税率为（ ），各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实 际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。 A.15 B.25 C.35 D.36 19.自 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买 90 平方米及以下普通

7、住房的，契税税率暂统 一下调到（ ）。 A.1% B.2% C.3% D.4% 20.销售不动产的营业税税率为（ ）。 A.1 B.3 C.5 D.7 21.教育费附加的税率在城市一般为营业税的（ ）。 A.1 B.3 C.5 D.7 22.企业所得税实行比例税率，其税率是（ ）。 A.10 B.18 C.25 D.33 23.印花税的税率采用（ ）两种。 A.定额税率和累进税率 B.比例税率和定额税率 C.累进税率和累退税率 D.特殊税率和一般税率 24.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收 的（ ）特征。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.有偿性

8、 25.下列不需交纳契税的是（ ）。 A.以土地、房屋权属作价投资 B.房屋买卖 C.继承土地、房屋权属 D.房屋赠与 二、实务题二、实务题1、某房地产公司自建商品房销售。2009 年 5 月一幢商品楼竣工并销售，核定工程总造价 2860万元，取得销售收入 3580 万元，计算应纳营业税？2、 某房地产开发公司 2009 年 2 月对开发的商品房出售,具体资料如下:1.按转让产权合同取得收入 4000 万元;2.支付取得土地使用权的金额 800 万元;3.开发成本费用 1500 万元4.开发费用 250 万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为 10%);(注:公司营业税税率 5%,城市维护建设

9、税税率 7%,教育费附加征收率 3%,印花税率 0.05%,企业所得税率 25%)就该项业务公司就该项业务公司 2007 年度计算应缴纳的有关税金如下年度计算应缴纳的有关税金如下:3、例：某企业、例：某企业 2009 年年 2 月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，与其他月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额 80 万元；订立产品购销合同两件，所载金额万元；订立产品购销合同两件，所载金额为为 150 万元；订立借款合同一份，所载金额为万元；订立借款合同一份，所载金额为

10、40 万元。此外，企业的营业账簿中，万元。此外，企业的营业账簿中， “实收资实收资本本”科目载有资金科目载有资金 600 万元，其他营业账簿万元，其他营业账簿 20 本。本。2009 年年 12 月该企业月该企业“实收资本实收资本”所载资金所载资金增加为增加为 800 万元。万元。试计算该企业试计算该企业 2009 年年 2 月份应纳印花税额和月份应纳印花税额和 12 月份应补缴印花税额。月份应补缴印花税额。税 目 税率一、购销合同一、购销合同 0.3 二、加工承揽合同 0.5 三、建设工程勘察、设计合同 0.5 四、建筑、安装工程承包合同 0.3 五、财产租赁合同 1 六、货物运输合同 0.5 七、仓储、保管合同 1 八、借款合同八、借款合同 0.05 九、财产保险合同 1 十、技术合同 0.3 十一、产权转移书据十一、产权转移书据 0.5 十二、营业帐簿 1.记载资金的帐簿记载资金的帐簿 0.5 2.其他帐簿其他帐簿 每件每件 5 元元 十三、权利、许可证照 每件 5 元 十四、股票交易 3