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1、- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -20172017 年度注册会计师全国统一考试年度注册会计师全国统一考试税法税法试题试题一、单项选择题一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。 ）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ ） 。A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ） 。A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因
2、拥有持有期不足 1 年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ） 。A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ） 。A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ） 。A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的
3、捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ） 。A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（ ） 。A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以 1 个月为纳税期限的是（ ） 。A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下
4、列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ） 。A.取得存款利息- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中，暂缓征收消费税的是（ ） 。A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业 2016 年 3 月投资 1500 万元取得 5 万平方米的土地使用权，用于建造面积为 3 万平方米的厂房，建筑成本和费用为 2000 万元，2016 年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（ ） 。A.2900 万元B.3500 万元C.5000 万元D.3800 万元12.（根据 2018 年教材本题选项
5、B 涉及的知识点已删除）下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（ ） 。A.出口关税税额B.单独列明支付给境外的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用D.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费13.根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（ ） 。A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准14.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院
6、提起行政诉讼的是（ ） 。A.加收滞纳金B.税收保全措施 C.处以税款 50%的罚款 D.强制执行措施 15.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（ ） 。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心16.某烟草公司 2017 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ） 。A.17.6 万元B.19.36 万元C.21.56 万元D.19.6 万
7、元17.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ） 。A.税率B.税目C.纳税环节D.征税对象- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -18.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ） 。A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务19.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ） 。A.钻石B.卷烟C.镀金首饰D.高档手表20.赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是（ ） 。A.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格21.下列国际组织或机构中,发布了金融账户涉税信息自动交换标准的是（ ） 。A.联合国B
8、.世界银行C.经济合作与发展组织D.世界贸易组织22.下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是（ ） 。A.房产税B.车船税- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.车辆购置税D.船舶吨税23.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（ ） 。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.个体工商户的生产、经营所得24.某企业 2016 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 1 万平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 千平方米（已取得地下土地使用权证） 。该市规定的城镇土地使用税税率为2 元/平方米。则该企业 2016 年度就此地
9、块应缴纳的城镇土地使用税为（ ） 。A.0.8 万元B.2 万元C.2.8 万元D.2.4 万元二、多项选择题二、多项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。 ）1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ） 。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 6 个月时开始缴纳城镇土地使
10、用税D.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税2.下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（ ） 。A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人C.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ） 。A.被收购方应确认股权的转让所得或损失B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
11、D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定4.下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（ ） 。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产的改建支出5.下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（ ） 。A.税收情报应作密件处理B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行6.下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（ ） 。A.土地使用权出让合同B.非专利技术转让合同C.版权转移书据出让合同D
12、.土地使用权转让合同- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -7.下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（ ） 。A.以实物交换取得的房屋权属B.因买房拆料取得的房屋权属C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ） 。A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务C.提供公共交通运输服务D.提供税务咨询服务9.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） 。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下
13、给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ） 。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳11.根据税收征收管理法规定，下列属于纳税申报对象的有（ ） 。A.代扣代缴义务人B.享受减税的纳税人- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受免税
14、的纳税人12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ） 。A.物流企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.电子商务企业13.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（ ） 。A.行政罚款B.加收滞纳金C.没收财物违法所得D.停止出口退税权14.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ） 。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油三、计算问答题三、计算问答题（本题型共 4 小题 24 分。其中一道小题可以选用中文
15、或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加 5 分。本题型最高得分为 29 分。涉及计算的，要求列出计算步骤。 ）1.某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 4 月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油 50000 吨，支付不含税价款折合人民币 9000 万元，其中包含包装费及保险费折合人民币 10 万元。- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -（2）开采原油 10000 吨，并将开采的原油对外销售 6000 吨，取得含税销售额 2340 万元，同时向购买方收取延期付款利息 2.34 万元、包装费 1.17 万元，另外支付运输费用 7.02 万元。（3）将开采的原油 1000 吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为 0.39 万元/吨。（4）用开采的原油 2000 吨加工生产汽油 1300 吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为 10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应
