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1、- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -20132013 年注册会计师考试年注册会计师考试税法税法试题试题一、单项选择题一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。 ）1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ） 。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2.（本题涉及的考点 2018 年教材已更新）某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013 年8 月销售
2、副食品取得含税销售额 66950 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098 元。当月该商店应缴纳的增值税为（ ） 。A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ） 。A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款4.（根据 2018 年教材本题涉及的快递服务已营改增）某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（ ） 。A.同城快递月饼一盒，收取快递费 10 元B.异地快递一
3、跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费 20 元- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入 1 万元D.受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费 50 元5.（根据 2018 年教材本题涉及的设计服务、商标和著作权转让服务已营改增）某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出 3 件入围作品，各支付 10 万元作为奖励。其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费 30 万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳营业税为（ ） 。A.0.3 万元B.0
4、.5 万元C.1.2 万元D.2 万元6.（根据 2018 年教材本题涉及的批发环节卷烟消费税已变更为复合计征）卷烟批发企业甲2013 年 1 月批发销售卷烟 500 箱，其中批发给另一卷烟批发企业 300 箱、零售专卖店 150箱、个体烟摊 50 箱。每箱不含税批发价格为 13000 元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为（ ） 。A.32500 元B.130000 元C.195000 元D.325000 元E.无正确答案7.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为 12 万元，支付的不含税加工费为 1 万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为 0.
5、87 万元。木制一次性筷子的消费税税率为 5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（ ） 。A.12.63 万元B.13.55 万元C.13.68 万元D.14.6 万元- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -8.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币 185 万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费 10 万元、中介经纪费 5 万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费 25 万元。假定关税税率 20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（ ） 。A.34 万元B.35 万元C.40 万元D.40.12 万元9.（根据 2018 年教材选项 C 政策已变
6、更）下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ） 。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产10.甲公司 2012 年年初房产原值为 8000 万元，3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 2012年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，月租金 2 万元，2012 年 46 月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30%，甲公司 2012 年度应缴纳的房产税为（ ） 。A.65.49 万元B.66.21 万元C.66.54 万
7、元D.67.26 万元11.某国家级森林公园，2012 年共占地 2000 万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1 万平方米，所属酒店占地 1 万平方米，索道经营场所占地 0.5 万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为 2 元/平方米，该公园 2012 年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ） 。A.1 万元B.2 万元- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.3 万元D.3.2 万元12.村民张某 2012 年起承包耕地面积 3000 平方米。2013 年将其中 300 平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即 700 平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当
8、地耕地占用税税率为 25 元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ） 。A.3750 元B.7500 元C.12500 元D.25000 元13.（本题涉及的考点 2018 年教材已变更）2013 年 2 月，刘某将价值为 120 万元、100 万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某，当地契税税率为 4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（ ） 。A.林某应就受赠房产缴纳契税 4 万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税 4.8 万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税 5 万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税 6 万元14.2013 年 6 月王某从汽车 4S
9、店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）234000 元并取得“机动车销售统一发票” ，支付代收保险费 5000 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（ ） 。A.20000 元B.20085.47 元C.20512.82 元D.24000 元15.（根据 2018 年教材拖船涉及的计税单位及相关政策已变更）某船运公司 2012 年度拥有旧机动船 5 艘，每艘净吨位 1500 吨；拥有拖船 4 艘，每艘发动机功率 3000 马力。2012 年7 月购置新机动船 6 艘，每艘净吨
10、位 3000 吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位2012000 吨的，每吨 4 元；净吨位 200110000 吨的，每吨 5 元，该公司 2012 年度应缴- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -纳的车船税为（ ） 。A.87000 元B.99000 元C.105000 元D.123000 元E.无正确答案16.下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ） 。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同17.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ） 。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材18.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确
11、定企业所得税应税收入的是（ ） 。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁19.年所得在 12 万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表 ，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（ ） 。A.股票转让所得不计算填报年所得- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得20.
12、2013 年 2 月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票 100000 股，成交价格为每股 12 元。同年 4 月因甲上市公司进行 2012 年度利润分配取得 35000 元分红所得。同年 7 月张某以每股 12.8 元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ） 。A.2 月购进股票时应缴纳的印花税为 1200 元B.4 月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为 3500 元C.7 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元D.7 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元21.（根据 2018 年教材本题涉及的政策更细化）下列关于税务登记时限的表述中，正
13、确的是（ ） 。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 10 日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 15 日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起 20 日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内办理税务登记22.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ） 。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处以不缴或
14、少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款23.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ） 。A.作为申请人的公民下落不明的B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的24.（本题涉及的考点 2018 年教材已删除）税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（ ） 。A.县国家税务局B.县国家税务局征管股C.县国家税务局征收分
15、局D.县国家税务局直属税务所二、多项选择题二、多项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。 ）1.（本题涉及的营业税 2018 年教材已删除）下列税种中，采用比例税率征收的有（ ） 。A.消费税B.营业税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税2.（本题涉及的考点 2018 年教材已删除）加油站通过加油机加注的下列汽油，在涉及增值税时允许扣除的有（ ） 。A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油3.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（ ） 。- 一只可一只可爱爱的脆皮熊走的脆皮熊走过过 -A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品4.（本题涉及的考点 2018 年教材已变更）下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有（ ） 。A.银行取得的逾期贷款罚息收入B.银行取得的同
