成本精算、erp规范使用与成本分析控制与考核

《成本精算、erp规范使用与成本分析控制与考核》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成本精算、erp规范使用与成本分析控制与考核（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第一篇、成本精算 金蛙系列培训教程金蛙系列培训教程 成本精算、ERP 规范操作 如果有关的无形资产开发以后主要是用于对外出售的，则企业应能够证明市场上存在对该类无形资产的需求，开发以后存在外在的市场可以出售并带来经济利益的流入;如果无形资产开发以后不是用于生产产品，也不是用于对外出售，而是在企业内部使用的，则企业应能够证明在企业内部使用时对企业的有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 这一条件主要包括： （a）为完成该项无形资产开发具有技术上的可靠性。开发的无形资产并使其形成成果在技术上的可靠性是继续开发活动的关键。因此，必须

2、有确凿证据证明企业继续开发该项无形资产有足够的技术支持和技术能力。（b）财务资源和其他资源支持。财务和其他资源支持是能够完成该项无形资产开发的经济基础，因此，企业必须能够说明为完成该项无形资产的开发所需的财务和其他资源，是否能够足以支持完成该项无形资产的开发。 （c）能够证明企业获取在开发过程中所需的技术、财务和其他资源，以及企业获得这些资源的相关计划等。如在企业自有资金不足以提供支持的情况下，是否存在外部其他方面的资金支持， 如银行等借款机构愿意为该无形资产的开发提供所需资金的声明等来证实。 （d）有能力使用或出售该无形资产以取得收益。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量 企业

3、对于研究开发活动发生的支出应单独核算， 如发生的研究开发人员的工资、材料费等，在企业同时从事多项研究开发活动的情况下，所发生的支出同时用于支持多项研究开发活动的， 应按照一定的标准在各项研究开发活动之间进行第一篇、成本精算 17分配，无法明确分配的，应予费用化计入当期损益，不计入开发活动的成本。 18. 销售费用分摊销售费用分摊 首先我们看看销售费用有哪些主要费用项目，职工薪酬、广告费及业务宣传费、维修费、差旅费、应酬费、运杂费、信用保险费。 我们的目的： 将以上费用能直接分摊到每一笔销售明细的一定要分到具体的销售记录。公共的费用采用销售工时分摊（销售工时在管理费用分摊有介绍如何计算） 。如果

4、是尚未量销的产品系列送样的费用，建议单独产品系列列支。 （1）职工薪酬 销售人员提成及工资薪酬的其他支出（社保费、工会经费、福利费、住房公积金等） ，其中提成占了职工薪酬的绝大部分，建议分摊方式为： 按各产品系列提成，分摊提成部分，其余薪酬，按照提成金额作为权重，做二次分摊。例如本月销售部工资薪酬 20 万，其中提成 16 万，产品 ABCD 四个系列分别是 2 万、4 万、6 万、8 万，其他薪酬费用 4 万按照 1:2:3:4 分摊给四个系列，并分摊到每一条销售明细。 （2）广告费及业务宣传费 广告费一般采用长期待摊费用入账，按照广告投放期限来分摊。 （3）维修费 无论维修采用何种方式，必

5、须将维修费统计到具体的客户及产品系列，分摊到当月对应的客户的产品系列。 （4）差旅费 按业务员统计，将差旅费分摊到业务员对应的销售明细。 （5）应酬费 按业务员统计，分摊到业务员对应的销售明细。 （6）运杂费 尽可能将运杂费对应到具体的产品系列， 如果是同一个客户有多个产品系列的，可以选择其他更合理的分摊依据。将运杂费分摊到销售明细。 （7）信用保险费 按保险费率和客户的出货金额计算保险费，分摊到每一条销售明细。 （8）其他费用 第一篇、成本精算 18其他无法分摊到具体的销售明细的费用， 如果能明确区分是新产品发生的作为新的行次单列。如果是正在销售的产品发生的公共费用，按销售工时来分摊。 19

6、. 系列的统计表单系列的统计表单 前面我们提到了各种方法来实现各项成本费用的准确归集与分摊。 只靠财务闭门造车是做不出来的。首先是一些系统设置方面我们做了很多的相应改变，在部门设置、单据设置、库位等配合精算需要做了系列的设置。其次，我们为了拿到准确的分摊结果， 我们做了一系列的表单， 让相关部门去统计数据提交给财务，财务以这些数据作为费用分摊的依据。列举主要的单据如下： （1）制造部门人员机种对应表 部门 工号 姓名 服务对象 比例或工时 备注 生产管理部 M00029 全机种 1 生产管理部 M01180 大类 1 0.4 生产管理部 M01180 大类 2 0.6 生产管理部 M00328

7、 机种 1 0.2 生产管理部 M00328 机种 2 0.6 生产管理部 M00328 机种 3 0.2 （2）F 类成本中心、工作中心、机种管理表 工作中心 F 类成本中心 机种系列 特殊事项说明 B040107 51F005 机种 1 B040108 51F008 机种 2 （3）研发人员机种对应表 部门 工号 姓名 服务对象 比例或工时 备注 软件部 M00029 全机种 1软件部 M01180 系列 1 0.4第一篇、成本精算 19软件部 M01180 系列 2 0.6软件部 M00328 机种 1 0.2软件部 M00328 机种 2 0.6软件部 M00328 机种 3 0.2（

8、4）主要设备机种管理表 资产编号 资产名称 金额 使用部门/机种 1232052 三座标 45,641.00 1232055 综测仪 14,515.00 （5）生产损坏分摊管理表 机种系列 生产性成本中心 报废数量 报废金额 机种 1 51F005 56004512.15 机种 2 51F008 34006451.87 （6）维修报废材料机种对应表 机种系列 客户 报废数量 报废金额 机种 1 56004512.15 机种 2 34006451.87 （7）信用保险费用分摊表 机种系列 客户 销售方式 销售额 信保费率保险费 分摊保费 保费小计 机种 1 内销 45012.150.04%21.

9、070 21.07机种 2 外销 645001.870.07%451.50 451.5附：填表说明 一、制造部门人员机种对应表 目的：将各部门人员薪酬按照服务的机种分摊 填写要求： 一、制造部门人员机种对应表 目的：将各部门人员薪酬按照服务的机种分摊 填写要求： 第一篇、成本精算 201、各部门填写相关月薪、间接人员服务机种的信息 2、可以填写一个比例或者具体的工时： 如填写比例， 必须保证每个人的系数是 1， 如果填写的是工时， 需要按照实际情况提供。 3、表格自动画框，填了 B 列的部门信息，改行自动画框，无需另外添加 二、F 类成本中心、工作中心、机种管理表 目的：确保工作中心与 F 类

10、成本中心的对应关系，生产的机种和成本中心确保一致 填写要求： 1、严格按照实际情况管理工作中心，严禁不同机种的工作中心关联一个生产类成本中心 2、每月检查相关信息，有错误及时纠正 三、 研发人员项目（机种）对应表 目的：保证各机种研发费用归集准确，将研发人员计入对应的研发项目 填写要求： 参考 制造部门人员机种对应表 四、主要设备机种管理表 目的：确保固定资产、装修的折旧与摊销计入受益的产品系列 填写要求： 1、统计固定资产对应的机种、部门，如有错误及时修改 2、资产部门间转移，及时填写资产转移单 五、生产损坏分摊管理表 目的：生产损坏需要计入到具体的机种 填写要求： 1、生产损坏按照实际退仓

11、的工单对应的机种来统计 2、将统计结果计入对应的 F 类成本中心，通过系统分摊到机种 六、维修报废材料机种对应表 目的：产品损益分析表能真实反应维修费 处理步骤： 1、系统导出退损坏仓的明细，根据改修工单备注的客户、机种信息汇总 2、将上表的结果按机种分摊到当月的产品损益明细表和完工产品损益明细表 七 信用保险费用分摊表（考虑含税） 1、各部门填写相关月薪、间接人员服务机种的信息 2、可以填写一个比例或者具体的工时： 如填写比例， 必须保证每个人的系数是 1， 如果填写的是工时， 需要按照实际情况提供。 3、表格自动画框，填了 B 列的部门信息，改行自动画框，无需另外添加 二、F 类成本中心、

12、工作中心、机种管理表 目的：确保工作中心与 F 类成本中心的对应关系，生产的机种和成本中心确保一致 填写要求： 1、严格按照实际情况管理工作中心，严禁不同机种的工作中心关联一个生产类成本中心 2、每月检查相关信息，有错误及时纠正 三、 研发人员项目（机种）对应表 目的：保证各机种研发费用归集准确，将研发人员计入对应的研发项目 填写要求： 参考 制造部门人员机种对应表 四、主要设备机种管理表 目的：确保固定资产、装修的折旧与摊销计入受益的产品系列 填写要求： 1、统计固定资产对应的机种、部门，如有错误及时修改 2、资产部门间转移，及时填写资产转移单 五、生产损坏分摊管理表 目的：生产损坏需要计入

13、到具体的机种 填写要求： 1、生产损坏按照实际退仓的工单对应的机种来统计 2、将统计结果计入对应的 F 类成本中心，通过系统分摊到机种 六、维修报废材料机种对应表 目的：产品损益分析表能真实反应维修费 处理步骤： 1、系统导出退损坏仓的明细，根据改修工单备注的客户、机种信息汇总 2、将上表的结果按机种分摊到当月的产品损益明细表和完工产品损益明细表 七 信用保险费用分摊表（考虑含税） 第一篇、成本精算 21填表说明： 1、在产品损益明细表直接分摊计入 G 列，基本保费每月分摊计入 H 列 2、当月实际发生的保费和计提的保费有差异，直接单列一行。 填表说明： 1、在产品损益明细表直接分摊计入 G

14、列，基本保费每月分摊计入 H 列 2、当月实际发生的保费和计提的保费有差异，直接单列一行。 20. 客户、产品损益明细表客户、产品损益明细表 客户产品损益明细表可以按产品大类、 销售类别、 客户等维度进行灵活统计，对损益分析极为方便。财务上的各类统计也可以通过这个基础表得到满足。 字段如下： 成品编码 成品描述 产品大类 客户编码客户名称内外销业务员销售工时销售数量 收入总额 销售成本 销售费用 管理研发 财务费用 其它分摊 税前利润 企业所得税 净利润 期间费用的分摊，可以采用灵活的方式，将各项费用分别选择不同的分摊依据进行处理。再分摊到具体的销售明细。 第一篇、成本精算 22第二篇、 第二

15、篇、 ERP 系统的规范操作系统的规范操作 21. 风风火火上系统风风火火上系统 上系统的时候，群情激昂，各部门付出了很多的精力和时间。 22. 走马换将，流水兵的严重后果走马换将，流水兵的严重后果 23. 一个萝卜一个坑一个萝卜一个坑 24. 上岗培训不足一代不如一代上岗培训不足一代不如一代 25. 例常培训如何抓起来例常培训如何抓起来 26. 如何建立考核体系如何建立考核体系 交通法规一样，令行禁止。 27. PDCA 与与 5W2H 28. 人员素质是头等大事人员素质是头等大事 29. 问题反馈机制问题反馈机制 不要掉进同一个陷阱。 第一篇、成本精算 2330. 借力打力，善用资源借力打

16、力，善用资源 顾问、专家、网络资源 第一篇、成本精算 24第三篇、 成本分析、控制与考核第三篇、 成本分析、控制与考核 31. 如绘图需要好纸，分析需要好的核算如绘图需要好纸，分析需要好的核算 32. 分析模版剖析常见分析纬度分析模版剖析常见分析纬度 33. 建立例常分析机制建立例常分析机制 34. 关键指标有哪些关键指标有哪些 35. 成本控制之企业影响成本的因素分析（转）成本控制之企业影响成本的因素分析（转） 一个企业里，影响成本的因素有很多，分为以下三类： 1、人力方面的成本因素： 人员超编（人浮于事） ； 定编不合理； 工作效率低； 人员安排不合理； 人员能力不够（素质不够、不胜任工作） ； 劳动纪律松弛； 人员的人身安全； 缺少劳动定额或定额不合理； 人员流动不合理； 人员培训效果差。 2、物力方面的成本因素： 缺少消耗定额或定额不合理； 定额考核不够； 第一篇、成本精算 25超储积压； 超期变质、失效（不适用、报废） ； 产品质量损失超标（废品率、不良品率超标） ； 材料质量损失（不合格品率超标） ； 设备生产能力过剩（功率的浪费） ； 设备磨