《学术班-案例研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学术班-案例研究（72页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、,何苦 徐韵笳 何雨 吴澄澄 陈华,会计基本理论研究,实证会计研究方法分组研习,5,4,3,2,1,Ready?,3 2 1,HERE WE GO !,案例研究 case study,1.案例研究的定义（范围）,不脱离现实生活环境的情况下研究当前正在进行的现象（与历史研究法相比对）准备研究的现象与其所处环境背景下的界限并不十分明显（与实验法相比对）,案例研究的定义（技术）,2.适于用案例研究的情况,不同研究方法的适用环境相比对,案例研究的要素,4.案例研究的分类（案例多少）,1.单案例研究（整体性单案例；嵌入式单案例） 单案例研究的适用范围 对一个广为接受的理论进行批驳或者检验（有效资本市场异
2、像） 对某一极端案例或者独一无二案例进行分析（医学领域） 用于研究有代表性，典型的案例（海尔SBU） 研究启示性案例 研究纵向案例（贺建刚五粮液的“掏空”）,遵循复制法制，而不是抽样法制,适用范围,优点,缺点,注意点,从多个案例中推导出的结论往往被认为更具有说服力，因此整个研究常常被认为更经得起推敲,占用大量的时间和资源,极端案例、独一无二案例以及启示性案例以外,4.案例研究的分类（案例多少）,2. 多案例（整体式多案例；嵌入式多案例）,附：复制法制,前提条件：构建合适的理论框架 逐项复制：申明在哪些理论框架的前提下，可能出现相同结果 差别复制：申明哪些理论框架的前提改变，相同结果不会出现 在
3、多案例研究中用抽样法制完全错误 案例越多，结论越具有说服力,按照研究目的分类,4.案例研究的分类,解释现实生活中各种因素之间假定存在的联系,描述某一刺激及其所处的现实生活场景，列示某一评估活动中的一些主题,事件因果关系不够明显、因果联系复杂多变，对其进行探索,5.案例研究质量的判定标准,建构效度,内在效度,外在效度,对所要研究的概念形成一套正确的、具有可操作性的且成体系的研究指标,建立一个范畴，把研究结果归纳于该类型下,案例研究每一步骤都具有可重复性,质量判定标准：,信度,从各种纷乱的假象中找出因果联系,5.案例研究质量的判定标准,1.建构效度 案例研究最容易被批评的地方：收集资料的过程中常常
4、出现个人主观判断。 提高建构效度的措施(三种),采用多种证据来源，并对各种证据进行相互交叉印证,形成证据链,让主要的证据提供者核对证据的真实性,5.案例研究质量的判定标准,2.内在效度 内在效度仅与解释性案例研究有关 提高内在效度的措施： 模式匹配；构建解释；提出竞争解释；使用逻辑模型 3.外在效度 可归纳性，即是否可以归纳为理论，并推广到其他案例研究中 提高外在效度的措施： 复制法则（逐项复制；差别复制）,5.案例研究质量的判定标准,4.信度 后来的研究者如果完全按照先前研究者所叙述的步骤，再次进行相同的案例研究，将会得到相同的结果，总结出相同的结论 提高信度的措施：,文件,档案记录,访谈,
5、Text in here,证据来源,1,2,3,6. 证据收集,信件，布告，会议记录，研究与评价报告，报纸及其他文章,公共事业档案，服务记录，地图，调查资料,深度访谈（关于某事件的真实性和观点，去哪里找更多的访谈对象）；焦点访谈（证实研究者已确定的一些事实）；正式调查方案中的思路,直接观察,参与性观察,实物证据,Text in here,证据来源,4,5,6,6. 证据收集,在一定时间段实地测量某些行为的发生率，会议，工厂中的劳动,在案例研究的情景中担当不同的具体角色，可以实际参与所研究的 事件，成为所研究地区的公民，成为组织中的一名工作人员,物理或者文化的人工制品，技术装置，工具或者仪器，艺
6、术品,7.证据收集原则,形成证据三角形 不同的资料来源（资料三角形） 不同的评估员（研究者三角形） 同一资料集合的不同维度（理论三角形） 各种不同方法（方法三角形）,7.证据收集原则,案例研究记录 案例研究文件 图表材料 描述（通过资料分析对研究问题得出的初步结论）,7.证据收集原则,从最初研究问题到最终结论，找出每项证据的各种推论 可以进行反向推导 反复检验资料库，反映事实 充分保证相关内容与最初研究问题的联系,8.证据分析,8.证据分析,把资料随时间变化的趋势与前期理论预测趋势或者竞争性理论预测趋势相比对,将建立在实证基础上的模型与建立在理论基础上的模型相匹配,建构一种关于案例的解释来分析
7、案例研究的资料,在逐个分析每个案例的基础上例举出整体特征,一定时期各个事件之间复杂而精确的链条，“原因结果原因结果”的重复与循环，前一阶段的因变量成为下一阶段的自变量,五种分析技术,8.证据分析,分析应明示考虑所有资料,如有可能，分析中指出所有的竞争性解释,清晰说明案例研究中最具有意义的方面,合理运用自己的专业知识,证据分析总体要求,9.总结,SBU：战略执行与管理控制系统在中国的实践与创新基于海尔集团SBU制度的描述性案例研究,典型论文评析,一份档案,姓名：海尔 性别：男？,出生年月：1984年 年龄：27岁,国籍：中国 学历：世界品牌100强,三围：7万多（员工）1357亿元（营业额）28
8、0亿4860万（总资产）,主要荣誉：,2004：唯一荣获“世界最具影响力的100个品牌”的中国品牌 2005：荣获“世界品牌500强”，排名第89位 2007：跻身“最具全球竞争力中国公司20强” 2008：荣获“中国大企业竞争力500强”，排名第一位 全球白色家电第四大制造商，被新闻周刊 评为全球十大创新公司,特征：专注冰箱一个产品，积累资本和管理经验。,战略发展历程,特征：多个产品。 从白色家电进入黑色家电领域，以“吃休克鱼”的方式进行资本运营，以无形资产盘活有形资产，在最短的时间里以最低的成本把规模做大，把企业做强。,特征：提升产品的竞争力和企业运营的竞争力。与分供方、客户、用户都实现双
9、赢利润。从单一文化转变到多元文化，实现持续发展。,特征：产品批量销往全球主要经济区域市场，有自己的海外经销商网络与售后服务网络， Haier 品牌已经有了一定知名度、信誉度与美誉度。,SBU,什么是SBU？,定义,“ 一个公司不同的部门和经营单位可能在不同的行业进行竞争，拥有不同的客户，实施不同的战略。但各 S B U的战略是在同一框架下的，各 S B U面向市场竞争，却在企业内部创造协同价值 ，反映公司的价值、信誉和理念。”（卡普兰，2001）,SBU是上个世纪7 0 年代美国G E公司与麦肯锡公司合作为GE 公司开发的一种 新的公司组织结构模式。进入 8 0年代， S BU在世界范围内得到
10、了广泛的应用， 一些大的跨国公司纷纷采用了S B U模式。,从战略和组织角度，“利润中心”就是SBU.（GE） SBU是一种分权化组织、战略控制的制度安排。海尔的SBU是全员SBU。是对S B U精髓的注释和应用的创新。,研究要点,描述海尔集团导入这个 S B U制度动因和制度设计的框架要点，包括组织再造、战略执行、预算 目标和评价激励等。,揭示了以海尔的 S B U制度与西方 推行的S B U制度的差异及其创新，包括 S B U概念创新、扬弃责任中心、深化内部资本市场、整合管理控制和权变制度等。,出于案例研究应该引领和服务于管理实践 ( 李海舰，2 0 0 7 )的 目的，分析海尔 S B
11、U制度 “ 持续改进”的要点。,研究方法,单案例 研 究 法,研究有代表性，典型的案例,案例 研 究 法,整 体 型 单 案 例,当不存在次级分析单位，或者研究的目的是揭示案例的整体属性,描 述 性案 例 研 究 法,描述某一刺激及其所处的现实生活场景，列示某一评估活动 中的一些主题，适合用来长期观察企业系列性变革过程,资料获取,证 据 三 角 形,资 料 三 角 形,研 究 者 三 角 形,质 疑,研究结论,让每个业务单元都变成市场中的交易主体， 并力图把每个员工也都推向市场，直接参与 市场竞争与经营。,一、动 因,纵向-横向,二、制度框架,精细化的经营规划与 T预算模式 T预算制度 SBU
12、预计损益表 T模式,以 “ 挣够市场费用”作为考评与激励制度的核心 “留足企业刘润、挣够市场费用、盈亏都归自己”,把信息系统与经营效果兑现表视为战略执行的沟通平台 通过信息系统实现不同SBU界面和反映不同信息 利润中心和成本中心归纳为业务主流程和支持流程；“人单酬账户”,以人单合一与市场链构造充分授权的战略执行机制 市场链是价值链的改进，是将市场机制引入。 人与市场合一，核心是 全员增值和自我驱动,三、构成要件,推到部门墙，职 能关系变市场关 系，组织结构扁平 化，市场利益调 节机制引入内部。 无边界团队,四、制度创新,命题1,命题2,命题3,命题4,命题5,外部市场,拆墙,外部市场,外部市场
13、,外部市场,外部市场,外部市场,组织设置,功能,“会跳舞的大象” 一个例子：设计师：“ 型号经理”的资源存折,市场员工、竞争对手、客户设计师 产品开发到上市、 销售、 退市， 都与设计师有着切身利 益的联系,市场员工市场经理设计经理设计师 设计师完成任务设计任务即可,一般组织架构,海尔SBU制度,定性描述,B,海尔的组织机构不能回避卡普兰提及的“ 封锁”与 “ 障碍”问题。,C,业绩评价与激励制度的改进,A 重点,强调集团层面对战略规划的关注和管理控制系统的关注应该有程度上的差异，不能主次倒置。 对于公司层面的战略和各SBU的战略应该是“集团总部”的“单”，各SBU的“单”应该限于“产品或职能
14、战略”层面。 应打造战略规划强势总部，使 其成为各 S B U的最佳战略总部，谋求母合优势 ( p a r e n t i n g a d v a n t a g e ),集团战略与“追求个性”的业务单元需要博弈,分权化组织与整合管控的平衡,目前的考核指标为各SBU的盈利额，可能带来“结果控制”“短视”等结果。,五、持续改进要点,论文评价,优点,缺点,启示,该文提供了一个描述性案例的研究样板 对于研究问题可以用“是什么”“怎么样”等问题来明确 后续研究一定要围绕研究问题紧密展开 案例研究资料收集需要形成证据三角形 用图文结合的方法来阐述问题，更直观清晰,延伸文献阅读,关于一个在美国的五岁中国儿
15、童在中英文双语发展测评过程的研究,论中国企业内部控制评价制度的现实模式 基于112个企业案例的研究,案例研究方法归类,整体性多案例研究方法（案例多少）,文献式案例研究方法,描述性案例研究方法（研究目的）,50,分 析 框 架,文章框架,51,引 言,研究的基本问题与理论前提,中国企业内部控制评价要点研究,研究贡献与局限,1,2010年4月26日，上述有关部门又联合发布了企业内部控制配套指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成，中国企业在内部控制制度建设方面取得了决定性成果。,2008年6月28日 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了企业内部控制基本规范,目前，如何建立中国企业内部控制评价制度，理论与实务界仍有诸多不同的看法。本文专门探讨中国企业内部控制评价制度的基本框架及模式，期望为深化这一领域研究提供一些思考。,引言（提出问题）,1.财务报表内部控制口径 2.全面内部控制口径,1.框架式评价（COSO五要素） 2.应急式评价,
