财经专业课高考指导

《财经专业课高考指导》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经专业课高考指导（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、各位老师好,孙莲香 北京财贸职业学院 Email: QQ:424749663 MSN:,会计电算化,主讲：孙莲香2011年9月14日,二、书面考试形式 （一）试卷结构 整张考试卷满分240分，考试时间150分钟。其中，基础会计20%，统计基础知识30%，经济法律法规30%，会计电算化20%。 （二）试卷题型与比例 单选25%，多选20%，判断15%，业务分析及综合40%。 （三）试题难易程度 基本理论与基本知识占60%，专业理论与知识的应用占30%，专业的新知识、新理论与新技术占10%。,卷面分析,三、技能测试形式 （一）试卷结构 总分150分，时间为120分钟，采取笔试形式。主要测试学生利用

2、会计核算的基本原理，解决企业实际问题的能力。考试重点为对会计核算方法及规范的掌握情况以及企业基本会计业务处理能力。分别占总分的80%和20%左右。,卷面分析,主要功能模块,主要内容,基 本 理 论,系统管理与基础设置,4,财 务 报 表,总 账,基本理论,一、会计电算化概述 1. 掌握会计软件的分类； 2. 掌握会计软件各模块之间的关系； 3. 熟悉通用会计核算软件的优缺点； 4. 熟悉会计软件的各模块内容； 5. 了解我国会计电算化管理体制； 6. 了解会计电算化的作用；,基本理论,二、会计电算化基本要求 1. 掌握会计电算化岗位划分； 2. 掌握会计电算化岗位责任制基本内容； 3. 掌握计

3、算机替代手工记账的条件 4. 掌握甩账前的准备工作； 5. 掌握计算机处理与手工处理并行 6. 熟悉会计电算化档案的基本要求； 7. 熟悉会计电算化岗位设置原则； 8. 熟悉会计电算化档案的基本要求； ,基本理论,三、会计电算化软件的操作要求 1. 掌握总账系统基本流程； 2. 掌握会计电算化核算与手工会计核算的区别； 3. 掌握系统初始化； 4. 掌握期末处理； 5. 熟悉财务报表的分类； 6. 熟悉总账模块的操作； 7. 熟悉财务报表的结构； 8. 了解财务报表模块的特点；,基本理论,库存管理,系统管理与基础设置,系统管理与基础设置,一、系统管理1.启动系统管理2.操作员及其权限管理3.

4、账套管理4. 系统启用,系统管理与基础设置,二、基础设置1. 机构设置2. 往来单位3. 财务4. 收付结算,总账,修改会计科目时应注意,注意, 没有会计科目设置权的用户只能浏览会计科目，而不能进行修改。 非末级会计科目不能再修改科目编码。 已经使用过的末级会计科目不能再修改科目编码。 已有数据的会计科目，应先将该科目及其下级科目余额清零后再修改。 被封存的科目在制单时不可以使用。 只有末级科目才能设置汇总打印，且只能汇总到该科目本身或其上级科目。 只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存。,总账,删除会计科目时应注意,注意, 删除科目后不能被自动恢复，但可通过增加功能来完成。 非末级科目不能删

5、除。 已有数据的会计科目，应先将该科目及其下级科目余额 清零后再删除。 被指定为现金银行科目的会计科目不能删除。如想删除，必须先取消指定。,总 账,学习目标与要求,1. 掌握选项即系统参数设置，包括凭证参数、账簿参数、会计日历、其他参数设置； 2. 掌握凭证处理，包括填制凭证、修改凭证、冲销凭证、作废及删除凭证、审核凭证的处理； 3. 掌握出纳管理，包括出纳签字、日记账及日报表、支票登记； 4. 掌握期末处理，包括自定义转账设置、生成转账凭证、月末结账； 5. 熟悉期初余额录入及试算平衡；,学习目标与要求,6. 熟悉总账、日记账、明细账和辅助账的查询和打印； 7. 熟悉凭证查询及凭证打印； 8

6、. 了解恢复记账和恢复结账的处理；,总 账初始化,一、启动总账系统,注意, 在启动总账系统前应先在系统管理中设置相应的账套。 在进入任何系统时，均必须先录入有权利操作该账套的操作员，可以是操作员的编码，也可以是操作员的名称，只有当录入正确的操作员后，系统才会列示该操作员可以操作的账套。,总 账初始化,二、设置总账系统启用参数,系统启用后，如果系统预置的“总账系统启用”参数与实际需要不符，应根据实际情况，在总账系统使用之前通过设置总账系统“选项”正确选择适合本单位的各种参数，以达到会计核算和财务管理的目的。总账系统“选项”对话框包括凭证、账簿、会计日历和其他四个选项页签。,1.凭证选项,2.凭证

7、编号方式选项区域,3.账簿选项,4.会计日历选项,总 账初始化,三、录入期初余额,在开始使用总账系统时，应先将各账户启用月份的月初余额和年初到该月的借贷方累计发生额计算清楚，并输入到总账系统中。,(一)录入基本科目余额,如果是年初建账，可以直接录入年初余额；如果是在年中建账，则可录入启用当月(如4月)的期初余额及年初未用的月份(即1月至3月)的借、贷方累计发生额，系统自动计算年初余额。,总 账初始化,三、录入期初余额,(一)录入基本科目余额,注意, 如果某科目为数量、外币核算，应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币余额。 非末级会计科目余额不用录入，系统将根据其下级明

8、细科目自动汇总计算填入。 出现红字余额用负号输入。 修改余额时，直接输入正确数据即可。 凭证记账后期初余额变为浏览只读状态，不能再修改。,总 账初始化,如果某科目涉及个人往来等辅助核算，则需在系统打开的“个人往来期初”等对话框中输入相关信息。,三、录入期初余额,(二)录入往来等带有辅助核算要求的科目余额,总 账初始化,三、录入期初余额,(四)调整余额方向,注意, 总账科目与其下级明细科目的余额方向必须一致。 余额的方向应以科目属性或类型为准，不以当前余额方向为准。,总 账初始化,三、录入期初余额,(五)试算平衡,注意, 期初余额试算不平衡，可以填制凭证但不能记账。 已经记过账，则不能再录入、修

9、改期初余额，也不能执行“结转上年余额”的功能。,总 账日常业务处理,一、填制凭证,(一)增加凭证注意凭证中各项内容的限制性要求,总 账日常业务处理,一、填制凭证,(二)修改凭证,“无痕迹”修改，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。下列两种状态下的错误凭证可实现无痕迹修改:(1) 对已经输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改；(2) 已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改,可以先取消审核再修改。,注意, 若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。 若已选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。 外部系统传递来的凭证不能在总账系统中修

10、改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。,总 账日常业务处理,一、填制凭证,(二)修改凭证,“有痕迹”修改，即留下曾经修改的线索和痕迹，通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹。如果已记账凭证发现有错，是不能再修改的，对此类错误的修改要求留下审计线索。这时可以采用红字冲销法或者补充登记法进行更正。,总 账日常业务处理,一、填制凭证,(三)冲销凭证,如果需要冲销某张已记账的凭证，可以制作红字冲销凭证的方法。,注意, 只能针对已记账凭证制作“红字冲销”凭证。 制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需要再编制正确的蓝字凭证进行补充。 通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理。,总 账日常

11、业务处理,一、填制凭证,(四)作废及删除凭证,日常操作过程，若遇到某张凭证需要作废时，可以使用“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。,注意, 作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。 作废凭证不能修改，不能审核。 在记账时，已作废的凭证将参与记账，否则月末无法 结账，但系统不对作废凭证进行数据处理，即相当于一张空 凭证。 账簿查询时，找不到作废凭证的数据。 若当前凭证已作废，可单击“制单”菜单中的“作废/恢复”选项，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。,总 账日常业务处理,(五) 查询凭证,在制单过程中，可以通过“查询”功能对凭证进行查看，以便随时了解经济业务发生的情况，保证填制

12、凭证的正确性。,注意, 在“填制凭证”窗口中，单击“查看”菜单中的选项可以查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账及查找分单等。 如果凭证尚未记账，则可以直接在填制凭证功能中查看。,一、填制凭证,总 账日常业务处理,二、审核凭证,审核凭证是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。其目的是防止错误 及舞弊。,注意, 在确认一批凭证无错误时可以单击“审核”菜单中的“成批审核凭证”功能，可以完成成批审核的操作。 作废凭证不能被审核，也不能被标错。 审核人和制单人不能是同一个人。 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可操作。 已标错的

13、凭证不能被审核，需先取消标错后才能审核。,总 账日常业务处理,三、记账,(一)记账,记账凭证经审核后，即可以进行登记总账、明细账、日记账及往来账等操作。本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。,注意, 记账范围可输入数字、“”和“，”。 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。 上月未结账，本月不能记账。 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。 作废凭证不需审核可直接记账。,总 账日常业务处理,三、记账,(一)记账,注意, 在设置过程中，如果发现某一步设置错误，可单击“上 一步”返回后进行修改。如果不想再继续记账，可单击“取

14、消”，取消本次记账工作。 记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动 调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。 在记账过程中，不得中断退出。,总 账日常业务处理,三、记账,(二)取消记账,如果由于某种原因，事后发现本月已记账的凭证有错误且必须在本月进行修改，利用“恢复记账前状态”功能，将本月已记账的凭证恢复到未记账状态，进行修改、审核后再进行记账。,注意, 如果选择的是恢复至本月月初，需要输入会计主管的口令后，系统才开始进行恢复工作。 对于已结账的月份，不能恢复记账前状态。 如果再按CTRL+H键，隐藏恢复记账前状态功能。,总 账期末业务处理,一、定义转账凭证,转账凭证的定义提供

15、了自定义转账凭证、对应结转、结转销售成本及结转期间损益等。,总 账期末业务处理,二、生成转账凭证,注意, 转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。 进行转账生成之前，选将相关经济业务的记账凭证登记 入账。 若凭证类别、制单日期和附单据数与实际情况有出入， 可直接在当前凭证上进行修改，然后再保存。 生成对应结转凭证和销售成本结转凭证的操作与自定义 转账生成的操作基本相同。,总 账期末业务处理,二、生成转账凭证,注意, 转账凭证每月只生成一次。 转账凭证生成时，系统中如果有未记账的凭证，系统会提示。如果该未记账凭证并不会影响此时生成的记账的凭证，则可以继续此时的操作，否则应在将未记账凭证记账后再继续生产转账凭证的操作。 生成的转账凭证，仍需审核、才能记账。 在生成凭证时必须注意业务发生的先后次序，否则计算金额时就会发生差错。,总 账期末业务处理,三、月末结账,对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。为了保证账证相符、账账相符，应经常使用“对账”功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。,(一)对账,注意, 在对账功能中，可以按Ctrl+H激活恢复记账前功能。,总 账期末业务处理,