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1、如何看懂您企业的财务报表( 旅行家与地图),冯智雄老师,资深会计师 安易信公司的财务总监 曾担任国营企业财务科长多年 有二十三年的财务工作经验 曾负责国家林业部专门布署的森林资源成本核算与会计电算化试点工作。并获得林业厅较高的评价、同时获得奖励。,一、DJ与放音乐。今天讲讲放音乐，而不讲DJ. 二、会计的主要产品三张报表。没专门学过会计的人会觉得眼花暸乱。那是因为报表上很多专业术语。只要把专业术语这件马甲给脱了。其实就是反映自已每天都在考虑与处理的一些事。只是反映得比较全面罢了。,资产负债表（反映经营状况） 利润表（反映经营成果） 现金流量表（反映现金和现金等价物流入与流出）,财务报表,资产负
2、债表是静态报表，时点报表。 提供的信息： 1、公司所掌握的经济资源，即所有财产的分布。（除错、防止舞弊） 2、公司所负担的债务。 3、公司的偿债能力。 4、公司所有者享有的权益。 5、公司的未来发展趋势。,资产负债表（静态）,负债,所有者权益,流动资产,非流动资产,流动负债,非流动负债,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,资产,例,资产负债表（静态）,彩电1万元 钻石项链1万元 借给弟弟5千元 借给王梅1千元 自已美容4千元,向朋友小红借入1万元丈夫给2万元,资产（3万元）,负债(1万元）,所有者权益（2万元）,资产负债表,1、资产:是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的
3、，预期会给企业带来经济利益的资源。 2、负债:是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来的不属于。） 3、所有者权益:是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。（可反映所有者投入资本的保值增值情况）,先从便于理解的所有者权益讲起,所有者权益,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,投资所得,经营所得,负债,流动负债：将在1年或一个营业周期内偿还的债务，如：短期借款、应付账款、应付工资、应交税费,非流动负债：超过1年或一个营业周期偿还的债务，如长期借款、应付债券。,分为流动负债与非流动负债主要是便于对一些财务指
4、标的分析。比如流动负债过大，流动资产过小，说明企业流动资金短期内有可能出现困难，作为公司老总就应该未雨筹谋，考虑筹资问题。否则短期内有可能导致因资金短缺无法正常经营。反过来，流动负债较小，流动资产较大，即使非流动负债较大，短期内资金不一定会出现紧缺。,资产,流动资产：在1年或一个营业周期内变现或运用的资产。如：现金、银行存款。应收账款、存货等。,非流动资产：在1年或一个营业周期以外变现或运用的资产。如：固定资产、无形资产。,划分流动资产与非流动资产也是便于财务分析。流动资产越大，偿债能力越强。资产周转越快，可增加流动负债，减少长期负债，节约利息成本。资产项目的细分，便于资产管理，不让企业的资产
5、轻易丢失。固定资产的管理，银行存款的核对，库存现金的核对。应收账款的核对。存货的盘点。,利润表是动态报表，属于期间报表。 利润表提供的信息： 1、反映企业在一定期间内的经营成果。 2、有助于评价企业的获利能力。 3、有助于判断企业的价值。 4、预测企业未来盈利变化的趋势。,利润表,1、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 费用是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。,利润表：反映公司在
6、一定期间的经营成果，动态报表，期间报表。 收入 费用 + 利得 损失 = 利润,日常活动,非日常活动,注意点：a、与投资、分配无关。b、收付实现制与权责发生制,现金流量表是反映在一定期间现金增减变动情况的报表(揭示企业现金流入流出的来龙去脉） 现金流量表提供的信息： 1、反映净利润与现金余额的关系。有助于评 价企业利润的质量和经营绩效。 2、预测未来现金流量。 3、评价企业取得和运用现金的能力。 4、确定企业支付利息、股利及到期债务的能力。以及周转能力。 5、预测规划企业未来的现金流量和财务前景。,现金流量表,经营活动产生的现金流量净额,投资活动产生的现金流量净额,筹资活动产生的现金流量净额,汇率变动对现金及 现金等价物的影响,现金及现金等价物净增加额,现金及现金等价物净增加额,将净利润调节为经 营活动现金流量,现金流量表,现金流量表所指“现金”是广义上的概念，只要能充当流通手段、可随时用于支付的款项，都应理解为是“现金”，而不可狭义地认为就是“现金”账户。它包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途资金等）以及现金等价物（首先是一种对外投资，其次持有期在3个月以内。流动性强且价值变动风险小）。,谢谢！,
