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1、新办企业培训 资 料,培 训 内 容,一、税务登记、各类证明的解释及办理程序二、各税种税目、税率。三、 纳税申报方式、征期的相关规定四、发票相关政策五、法律责任,一、税务登记、各类涉税证明的解释及办理程序。,税务登记：税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务之一。税务登记的种类包括：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。,变更税务登记： 纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记： 1、改变纳税人、扣缴义务人的名称 2、改变法定代表人 3、改变经济类型 4、改变地址或经
2、营地点 5、改变生产经营范围或经营方式 6、改变生产经营期限 7、增设或撤消分支机构 8、电话号码发生变化 9、税务登记其他内容发生变化,纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理登记的，应自工商机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定不需要在工商机关办理登记的，应当自有关部门批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。在大兴区地方税务局发生登记变更事项办理变更登记的纳税人可持相关资料到区综合服务中心地税窗口直接办理。改变地址或经营地点的变更如涉及到变更主管税务机关变化的应先到主管税务所填写变更税务登记表后，
3、再到区综合服务中心地税窗口办理变更手续。,变更税务登记应向税务机关报以下资料：,变更税务登记内容与变更工商登记内容不一致的，报以下资料： 填报变更税务登记申报审批表 提供变更税务登记的决议和有关证明资料的复印件 税务机关要求提供的其他有关资料的复印件 变更税务登记内容与变更工商登记内容一致的，除应向税务机关报以上资料外，还应同时报工商营业执照复印件。,税务机关应自收到变更税务登记申请审批表和有关证件资料之日起15日内审核完毕，符合规定的，应将变更事项在税务登记证件的副本中“变更记录”页上填列变更内容和时间（或只在北京市地方税务局信息管理系统内进行变更修改）。变更税务登记内容涉及税务登记证中登记
4、项目的，应重新换发税务登记证，同时收回原税务登记证正、副本。,区综合服务中心地税窗口地址：,大兴区黄村兴华路清澄名苑南区31号楼行政服务中心一层 81296018 81296016,停业复业登记：,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、未使用完的发票和其他税务证件。 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写停、
5、复业报告书，领回并启用税务登记证件、停业前领购的发票。,注销税务登记：,1.先到税务所办理结税、结票和收缴税务证件手续。 2.持税务所开具的已加盖税务所公章和纳税人公章的注销税务登记申请审批表，到税务登记机关（征管科）办理注销税务登记手续。 3.税务登记机关审核注销税务登记申请审批表后加盖公章，同时，为纳税人开具注销税务登记证明。即为办完注销税务登记手续。 4. 纳税人、扣缴义务人因住所、经营地点变动需要改变税务登记机关的，凭注销税务登记申请审批表、纳税人迁移通知书到迁达地主管税务机关办理开业税务登记。,到税务所办理注销清算需提供的资料 1.注销税务登记申请审批表 2.北京市地方税务局纳税清算
6、申报表（需盖公章，个体工商户除外） 3.税务登记证正、副本原件（或登记证件已被收缴的回执） 4.税控安全设备信息注销申请表（非国标、购买税控器的纳税人） 5.税控收款机注销登记表（国标、购买税控器的纳税人） 6.税控密码器、IC卡（购买税控器的纳税人） 7.北京市地方税务局发票缴销登记表（已领购地税部门发票的纳税人） 8.中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表复印件（企业所得税在地方税务机关缴纳的纳税人提供） 9.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料,外出经营活动证明,从事生产、经营的纳税人到外县（省市）从事生产经营活动而必须持有的由所在地税务机关填发的一种外出经营税收管理证明
7、，藉以向税务机关报验登记，接受外出经营地税务机关的税务管理 。经营地税务机关接到外出经营活动证明第二、三联后，要对其进行核对，查实无误后，留存证明，予以登记，但不再发税务登记证。纳税人持原所在地税务机关核发的税务登记证（副本）进行经营，领购发票，缴纳税款。结束经营活动后，要向所在地（营业地）税务机关结清发票、税款，全部手续办完后由税务机关在证明单第二联上加盖公章，交给纳税人，由其连同完税证明一并交原填发税务机关核销。,外出经营活动证明的办理：,外出经营活动证明在主管税务所办理，证明的有效期最长为180天，办理时应提供下列资料：1、外出经营活动申请审批表一式两份 2、税务登记证副本复印件一份 3
8、、外出施工合同复印件一份,售付汇证明：,我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证。售付汇证明分为“完税证明”和“不予征税证明”两种。地税部门主要负责涉及到营业税和个人所得税两个税种的证明开具。,售付汇证明开具提供资料：1、关于向国外售付汇开具有关税务凭证的申请表一式两份 2、税收缴款书复印件一份（应税劳务） 3、税务登记证副本复印件一份 4、合同复印件一份 5、单位公章售付汇证明开具提供资料：持相关资料
9、到主管税务所填写售付汇证明申请表，税务所根据资料判定是否应在境内完税。并在申请表上签署意见；纳税人持税务所已签署意见的申请表到大型地税局征收管理科开具正式证明。,建筑业总承包及分转包单位结算工程款完税证明需提供的资料 1、建筑业总承包及分转包单位结算工程款完税证明一式两份 2、总包合同复印件一份 3、分包合同复印件一份 4、财务报表复印件一份 5、税收缴款书复印件一份 6、税务登记证副本复印件一份,开具个人所得税代收税款凭证需提供的资料 1、税收缴款书复印件 2、单位工资表复印件 3、开具人身份证复印件 4、单位的财务章,二、各税种税目、税率。,地税主要征收的税种有：1、营业税 9、土地增值税
10、 2、企业所得税 10、土地使用税 3、个人所得税 11、车船税 4、教育费附加 12、印花税 5、城市维护建设税 13、契税 6、文化事业建设费 14、耕地占用税7、房产税 15、城市房地产税 8、外商投资企业土地使用费,各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照条例缴纳营业税。营业税共有九个税目，分别为,城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。 市区的适用税率为7% 县城、建制镇的适用税率为5% 其他地区的适用税率为1
11、%,教育费附加： 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%,个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人
12、；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。,根据中华人民共和国个人所得税法 第二条 规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 。,工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受
13、雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。,工资、薪金所得项目税率表 （九级超额累进税率）,个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。,稿酬所得：适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。劳务报酬所得：适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。,劳务报酬所得税率表,劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。按次缴纳个人所得税
14、。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。,房产税：房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有房屋产权的国内单位和个人征收的一种财产税。,土地使用税,土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用面积征收的一种税。一级土地30元； 二级土地24元； 三级土地18元； 四级土地12元
15、； 五级土地3元； 六级土地1.5元。,印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立、领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。,印花税税率表,文化事业建设费：税率3%凡在北京市行政区域内依照中华人民共和国营业税暂行条例的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。,车船税,车船税：是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。,北京市车船税税目税额表,三、纳税申报方式、征期的相
16、关规定,征期的规定,中华人民共和国税收征收管理法实施细则第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日 是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。个人所得税明细申报要求尽量在每月征期内申报，特殊情况可以延长到每月20日前申报。,纳税申报方式 ：（一）到税务机关申报（二）网上申报（三）电话申报,到税务机关申报： 纳税人申报契税、土地增值税、耕地占用税、补税、印花税、罚款时，必须到税务机关上门申报； 纳税人到税务机关申报缴纳下列税款之前，必须填写北京市地方税务局综合申报表，到税务机关申报或办理相关手续，由税务机关打印电子缴库专用缴款书，纳税人持打印的电子缴库专用缴款书加盖银行预留印鉴到开户银行办理划款缴税。 （1）超过税款限缴日期的本征期应纳税款 （2）已获得批准延期缴纳的税款； （3）代开发票时需要缴纳的税款（含零散征收税款）； （4）四代解缴税款 （扣缴个人所得税税款除外）； （5 其他非本征期应纳税款（包括纳税人自查补税等）。,
