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1、王海燕,基础会计实训,第一章会计凭证,第一节 数码字的书写,一、阿拉伯数字的书写 二、帐表凭证上阿拉伯数字的书写要求 三、中文大写数字书写的有关规定 四、 中文大写金额数字写法常见错误 五、中文大写金额数字的错误订正,第一章 会计凭证,第二节 填制原始凭证,一、会计凭证的意义 二、会计凭证的种类 三、原始凭证的概念 四、原始凭证的种类 五、原始凭证的内容,会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证分为两大类：原始凭证记账凭证,一、会计凭证的意义二、会计凭证的种类,原始凭证是在交易或事项发生或完成时取得或填制、用来证明交易或事项的发生、明确经济责任， 并作为记
2、账依据的最初书面证明文件,是会计核算的重要依据。,三、原始凭证概念、四、原始凭证的内容,常见的原始凭证有售货发票，银行支票、汇票、购货定单、收款单、收款收据、材料验收入库单、材料领用单、产品发运单、销售成本计算表、工资表等,凭证名称与编号,填制日期,交易双方单位名称,交易内容或事项,交易数量与金额,经办人签名,五、原始凭证的基本内容,一、原始凭证的填制方法和要求 二、原始凭证的审核,第二节 原始凭证的填制与审核,实训：原始凭证的填制,（1）现金支票的填制,原始凭证的填制,（2）转账支票的填制,原始凭证的填制,【实例1】填制转账支票 2005年5月16日，江南公司以银行存款，支付无锡日报社广告费
3、12000元， 付款行名称：工商银行城南支行 账号：2043153445,贰领领伍 伍 壹拾陆,工商银行城南支行,2043153445,无锡日报社,壹万贰仟元整,1 2 0 0 0 0 0,广告费,2005 5 16,无锡日报社,￥12 000.00,广告费,原始凭证的填制,日期错误！,“￥”丢啦！,原始凭证的填制,（2）填制转账支票 用途： 结构： 用笔情况： 注意事项：,原始凭证的填制,（2）转账支票的填制 注意事项： 1、正联的日期和金额大写，存根的日期和金额小写，而且要大小写相符。 2、收款人填制提供货物或劳务的单位名称。 3、加盖财务专用章和法人名章，并用红色印泥。 4、用途栏要实事
4、求是的填写。如“购买材料”、“支付电费等” 5、支票的所有项目要填全，并不得涂改。,一定记住呦！,原始凭证的填制,【课堂实训】 2005年5月20日，江南公司从胜利公司购买材料11700元，签发转账支票一张，江南公司开户行：工商银行城南支行账号：2043153445,（3）收据,【实例】收据的填制 2005年5月25日，收到业务员单明交来的罚款175元。,2005 5 25,业务员单明,现金,壹佰柒拾伍元整,175.00,罚款,2005 5 25,张敏,张敏,原始凭证的填制,【课堂实训】 根据下列资料填制收据2005年5月28日，收到职工张双差旅费返还款230元。,（4）借据,【实例】2005
5、年5月20日，销售科王力出差采购原材料，预借差旅费2000元，以现金支付。,（5）差旅费报销单,【实例1】2005年5月25日，王力出差回来，报销差旅费共计1550元 ，其中单程车票400元，住宿每天80元，公出补助每天70元。,(6)现金存款单,（6）现金存款单 用途：企业把现金送存银行时填制的原始凭证。 联次：一式两联，一联是银行核对联（银行记账），一联是客户核对联（企业记账）。 用笔：圆珠笔 注意事项：,【实例1】现金存款单的填制2005年5月16日，将当日销售收入现金2,660元解存银行 （其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。,2005 5 16,无
6、锡市江南公司,2043153445,销售收入,财务科,贰仟陆佰陆拾元整,￥,2 6 6 0 0 0,2 2 0 0,8 4 0 0,8 1 6 0,10 1 0,原始凭证的填制,用途： 联次： 用笔： 注意事项： 1、日期小写，存款当天 的日期。 2、单位名称和账号必须与开户时相符。 3、金额大小写相符。 4、币种、面值、张数、金额要相符。,【课堂实训】2005年5月20日，无锡市江南公司，将当日销售收入3500送存银行。（其中壹佰元票面30张、伍拾元票面8张、贰拾元票面2张、拾元票面1张，五元票面10张）。 开户行：2043153445 要求：根据资料填制一张现金存款单,（7）银行进账单,（
7、7）银行进账单 用途：收到付款人交来的转账支票填制的凭证，连同支票到开户银行办理进账手续。 联次：一式三联，第一联回单联（交给企业的回单，查询用），第二联留给银行记账，第三联收账通知（给企业记账） 用笔：圆珠笔 注意事项：,【实例】进账单的填制 2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20）,原始凭证的填制,原始凭证的填制,收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）。,原始凭证的填制,2005 5 16,永乐有限公司,4036411334,交通银行城南支行,无锡市江南公司,2043153445,工商银行城南分理处,伍万捌仟伍佰元整,￥ 5 8 5 0 0 0 0,支票,
8、1张,用途 联次 用笔 注意事项： 1、日期小写 2、出票人、收款人要填写全称，不能简写， 3、出票人和收款人名称和账号不能填反。 4、金额大小写相符。,【课堂实训】,贰零零五,五,零贰拾,工商行城北支行,558732698,无锡江南公司,肆仟捌佰陆拾元整,￥4 8 6 0 0 0,购货款,无锡江南公司开户行：工商行城南支行 账号： 2043153445,注意：没有存根,（8）增值税专用发票,（8）增值税专用发票,1、用途： 2、联次： 3、用笔： 4、注意事项：,（9）普通发票,（9）入库单,1、用途 2、联次 3、用笔 4、注意事项：,【实例】：无锡江南公司2005年6月18日，生产完A产
9、品2000件，单价300元，验收入库。 要求：填制产品入库单。,（10）出库单,1、用途 2、联次 3、用笔 4、注意事项,【实例】：2005年6月20日，无锡江南公司销售A产品1000件，A产品从仓库发出。 要求：填制产品出库单。,【实例】进账单的填制 2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20）,原始凭证的填制,【实例4】转账支票的填制2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12,000元 （广告费发票见表2-17）。,原始凭证的填制,贰领领伍 伍 壹拾陆,工商银行城南支行,2043153445,无锡日报社,壹万贰仟元整,￥ 1 2 0 0 0 0
10、 0,广告费,2005 5 16,无锡日报社,￥12 000.00,广告费,原始凭证的填制,【实例5】进账单的填制 2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20）,原始凭证的填制,原始凭证的填制,收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）。,复习,1、根据资料填制原始凭证,资料:单位名称：昌盛经贸有限公司，开户银行：中国工商银行理想支行，账号:14002320142166 在2009年6月发生下列经济业务: 1、6月1日，开出现金支票提取现金3，000元备用。 2、6月10日，刘建公出10天回来，报销差旅费，往返车票400元，住宿费800元，补助每天50元，余款返回刘建
11、。（原来预借3,000元)票据3张，火车票2张，住宿发票1张。(6月1日从佳木斯到沈阳,6月10日从沈阳到佳木斯,共计10天),实训二 审核原始凭证,审核原始凭证,一、审核原始凭证的要点： 1、审核原始凭证是否合法、合理。 2、审核原始凭证是否符合规定要求，填写的项目真实、完整、正确、清楚、有无签名盖章。,原始凭证的审核,【实例1】业务员曹明持三张出租车发票前来报销，假定你是出纳员, 请审核出租车发票（见表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能发现什么问题吗？,?,?,?,三张出租车票是连号的，而且在同一天进行的，有可能该报销人只坐了 一次出租车（第三张），却将其他乘客未拿走的车票拿
12、来报销了，有弄虚作假嫌疑。,【实例3】2006年6月14日，企业收到蓝天公司转账支票一张（见表2-38），系支付本单位欠货款8 500元。请你审核该支票，你能发现什么问题吗？,该支票已超过付款期限，属于无效票据。,?,原始凭证的审核,【实例6】托收承付结算凭证的填制 2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票 （见表2-24、2-25）,原始凭证的填制,?,75000.00,略,?,一、概念 二、记账凭证的基本内容 三、记账凭证的种类 四、记账凭证的填制方法,第三节 记账凭证的填制与审核,实训三 记账凭证的填 制和审核,一、记账凭证：是根据审核无误的原始凭
13、证 填制的，是登记账簿的直接依据。 二、记账凭证的种类： 三、记账凭证的基本内容： 四、记账凭证的填制方法：,记账凭证是由会计人员根据原始凭证，按照经济业务的内容、运用复式记账原理填制并作为记账依据的会计凭证。,第三节 记账凭证的填制与审核,一、记账凭证的基本内容,日期,凭证编号,经济业务摘要,会计科目名称,所附原始 凭证张数,金额,填制人签名,会计主管与 审核人签名,二、记账凭证的种类,会计基础第四章第三节 记账凭证的填制与审核,转账凭证：用来记录除现金、 银行存款等货币资金以外 的其他转账业务的记账凭证。,收款凭证,付款凭证,用来反映 现金和银行 存款收付业务 的凭证,三、记账凭证的填制方
14、法,会计基础第四章第三节 记账凭证的填制与审核,三、记账凭证的填制方法,会计基础第四章第三节 记账凭证的填制与审核,二、记账凭证的填制方法,1、通用记账凭证：,2、专用记账凭证：,一、记账凭证的基本内容,日期,凭证编号,经济业务摘要,会计科目名称,所附原始 凭证张数,金额,填制人签名,会计主管与 审核人签名,三、记账凭证的基本内容,凭证名称,记账凭证的填制和审核,【实例1】见下表；,该原始凭证反映的经济业务是：公司从银行提取现金 5000元备用。或公司从银行提取备用金5000元。,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,银行存款,5 0 0 0 0 0,￥ 5
15、 0 0 0 0 0,1,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,银行存款,5 0 0 0 0 0,1,￥ 5 0 0 0 0 0,￥ 5 0 0 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例2】见表3-11；,该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科 王强预借差旅费2000元,填制记账凭证,2005 4 6,32,借出差旅费,其他应收款,王强,库存现金,2 0 0 0 0 0,1,￥ 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,填制记账凭证,注意事项：1、编号：按时间顺序统一编号2、附原始凭证张数：没有经过 汇总的按自然张数（有一张算一张），经过汇总的汇总单算一张（如差旅费报销单）,谢谢,
