《税收业务知识培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收业务知识培训（97页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1,税收业务知识入门 培训,2,纳税服务中心简介 纳税人的权利与义务 纳税申报 发票领购 税务登记变更 地税税种介绍 部分税收优惠政策 八 税务违法处罚标准 附：各分局纳税服务中心地址及联系电话,3,一 纳税服务中心简介,济南市地方税务局纳税服务中心于2004年11月18日成立，主要分为市局纳税服务中心和各分、县（市）局纳税服务中心。（一）市局纳税服务中心下设综合指导业务部、咨询受理业务部（12366服务热线）、综合治税业务部，根据纳税服务工作需要，纳税服务场所内设置了办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区。为纳税人提供面对面的咨询服务、引导服务及自助查询、自助网上报税、发票兑奖、税控
2、装置初始化等服务内容。下面主要介绍一下12366服务热线和地税网站：,4,1、12366服务热线2004年 1月 1日，济南市地方税务局“12366”服务热线 开通。这是国家税务总局“税务机关要由管理型机关向服务型 机关转变”的指导方针以及信息化发展的要求，是全心全意为 人民服务宗旨在税务机关的具体体现，也是落实建立“规范、 热情、周到的纳税服务体系”的重要措施。济南地税“12366”服务热线的总体目标是：建立反应快 速、调度灵敏、运转高效的热线网络和服务系统，具备指挥调 度、热线受理、信息处理、应急反应、信息查询等功能，架起 地税部门与纳税人之间的传递信息、沟通感情、解决困难的桥 梁，构筑系
3、统上下联络沟通的渠道。,5,济南地税“12366”服务热线的功能：济南地税服务热线主要以“ 12366 ”特服电话号码为载体，辅以网络、短信等现代信息平台，对外提供涉税咨询，以及受理投诉、举报等服务。 （一）咨询服务：受理各类纳税人、社会公众有关地税业务的咨询。 （二）税务投诉：受理纳税人对地税机关或税务人员违法违纪行为，以及对纳税服务等的投诉或建议。 （三）发票举报：受理对发票违法行为的举报。济南地税热线系统在工作日实行全年8：30-22：00无休息日工作制度，由人工受理各类涉税事宜和投诉，对现场举报的案件提供即时服务。,6,济南地税热线“12366”开通以来，得到了社会各界和纳税人的广泛关
4、注和大力支持，纳税人的信任、理解和支持是我们努力工作的动力，济南地税热线全体工作人员将不断加强学习，提高工作水平，为广大纳税人提供更为满意、到位的纳税服务。如果您在办税工作中遇到困难和要求，欢迎拨打053112366，我们将竭诚为您提供帮助。2、地税网站济南地税网站（http:/）是济南市地方税务系统唯一的对外网站，是地税机关借助网络空间，搭建的连接和沟通纳税人的交流平台，借助信息技术手段，为纳税人提供各项网上办税服务的功能，使纳税人足不出户就,7,能真正享受到税务机关的优质服务，把济南地税网站办成能为纳税人提供便捷、高效服务的网上地税局。济南地税网站始终坚持树立以纳税人为本的观念，将“全心全
5、意为纳税人服务，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境”作为网站建设目标，为纳税人打开了一扇了解政策、监督执法的窗口，同时也为税务机关的管理工作打下了坚实基础。济南地税网站由网站主页及各主要功能板块构成。我们设置了首页、工作动态、政策法规、政务公开、办税指南、纳税辅导、网上办税、纳税服务、专题栏目、下载中心，各栏目具体包括： 工作动态：通知公告、图片新闻和税务新闻。,8,政策法规：最新法规、政策解读、基本法规、税收法规库。政务公开：信息公开指南、信息公开目录、依申请公开、信息公开规定、局长信箱、廉政文化展室。办税指南：税务登记、发票管理、申报征收、外出证明、纳税担保、税收优惠、行政救济、办税地址。纳
6、税辅导：公民办税、企业办税、个体工商户办税、外国人员办税、走出去企业税收服务、12366咨询热点。纳税服务：税务公告、我的提醒、服务定制、网上咨询、查询服务、培训辅导、操作帮助。网上办税：网上报税、重点税源、网上年检、下载帮助。专题栏目：发票管理、税控装置、综合治税、货物运输业征收管理、企业所得税汇算清缴、个人所得税自行申报。下载中心：报表类、软件类、文书类、其他类。,9,济南地税网站开通以来，在广大纳税人的理解和支持下不断改进和完善，今后，我们将继续努力，本着一切为纳税人服务的宗旨，创建一流的政府网站，更好的为纳税人服务。如果您需要了解税收政策和信息、办理涉税事宜或者与济南地税联系，欢迎您访
7、问济南地税网站。 （二）各分、县（市）局纳税服务中心我们将办税服务厅划分为一厅四区：即在办税服务厅内设办税服务区、自助办税区、咨询辅导区和,10,等候休息区。自助办税区为纳税人提供自助网上报税、自助电话报税、自助政策查询等服务项目；办税服务区提供多元化的纳税申报服务，推广使用电子结算、银行代收等缴税方式以及办理税务登记、发票领购、零星税款征收、涉税审批受理等服务内容；咨询辅导区为纳税人提供办税指引、咨询服务，辅导纳税人做好税务登记、纳税申报、表格填写等涉税事项。,11,（三）济南地税短信服务 一、服务对象 目前，短信服务系统可以向所有使用中国移动通信的用户免费发送短信服务。联通用户和小灵通用户
8、暂无法接收短信服务，可先进行信息的采集，待实现短信发送“三网合并”后，短信服务系统会自动向联通用户和小灵通用户免费发送短信服务。 二、服务内容（一）公共信息通知 包括税法宣传、税收政策及税务部门的重要事项告知(如稽查通知、现场检查通知、纳税评估通知等)。 （二）各类涉税事项的办结通知 包括税务登记变更、注销以及减免税审批等涉税事项办理的结果等。,12,（三）申报纳税提醒服务 一是申报、划款结果提醒通知；二是征期结束前的划款提醒通知，征期结束前一天对仍未进行划款或划款未成功的纳税户进行提醒；三是征期后催报催缴提醒通知，征期结束后，对纳税人当期未申报纳税进行提醒；四是当月各税报缴截止日期（纳税期限
9、）提醒通知；五是欠税提醒通知，此项服务是对纳税人已申报未缴款事项进行提醒。 三、短信平台开通流程 （一）短信服务申请。纳税人申请开通短信服务业务，应填制济南市地方税务局短信服务申请表，向各办税服务厅申请并订制短信服务项目，此表一式两份，纳税人和办税服务厅各执一份。 （二）短信服务开通。各办税服务厅接受纳税人申请开通短信服务业务申请后，根据纳税人填写的济南市地方税务局短信服务申请表中的内容，按照短信采集操作说明，将纳税人要求开通短信服务业务的手机号码及订制的服务项目录入采集到短信平台系统，为纳税人提供短信服务的业务即可开通完成。,13,（三）短信服务提供。市局征收局电子征收处，通过短信平台获取已
10、开通短信服务纳税人名单，并负责按纳税人订制的短信服务项目，定期向纳税人提供相应短信服务。 （四）短信服务变更或取消。纳税人申请变更或取消短信服务业务，应填制济南市地方税局短信服务变更表，向各办税服务厅申请变更或取消的短信服务项目或手机号码，此表一式两份，纳税人和办税服务厅各执一份。办税服务厅接到纳税人申请后，应根据短信采集操作说明，将纳税人要求变更的信息录入采集到短信平台系统。,14,二 纳税人的权利与义务 2009年 12月1日，国家税务总局首次以发布公告关于纳税人权利与义务的公告（公告2009年第1号）的形式，把散落在我国税收征管法及其实施细则和相关税收法律、行政法规中的相关规定“归拢”，
11、明确列举规定了我国纳税人拥有的十四项权利与十项义务。,15,纳税人十四项权利有：一、知情权；二、保密权；三、税收监督权；四、纳税申报方式选择权；五、申请延期申报权；六、申请延期缴纳税款权；七、申请退还多缴税款权；八、依法享受税收优惠权；九、委托税务代理权；十、陈述与申辩权；十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；十二、税收法律救济权；十三、依法要求听证的权利；十四、索取有关税收凭证的权利。,16,纳税人十项义务有：一、依法进行税务登记的义务；二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；四、按照规定安装、使
12、用税控装置的义务；五、按时、如实申报的义务；六、按时缴纳税款的义务；七、代扣、代收税款的义务；八、接受依法检查的义务；九、及时提供信息的义务；十、报告其他涉税信息的义务。,17,三 纳税申报（一）纳税人如何进行申报纳税？凡已办理了税务登记的单位和个人均应按照征管法的规 定，自领取税务登记的次月起到办税服务厅领 取纳税申报表办理申报纳税。（已领取税务登记尚未营业 的，须进行“零”申报；单位和个人从事技术转让和开发业 务的，须进行免税申报）（二）各税种的纳税期限是如何规定的？1、营业税、城市维护建设税、教育费附加的申报纳税 期限是纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税；以五日、十
13、日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月十五日内申报纳税并结清上月应纳税款；金融机构以一个季度为一期申报纳税，于季度终了后十五日内向办税服务厅申报缴纳税款。,18,2、所得税申报纳税期限是：（1）个人所得税纳税期限：扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。,19,
14、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计 算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机 关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、 承租经营所得的,应当在取得每次所得后的十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三 十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报 表。（2）企业所得税纳税期限：按年计算，分月或者分季预 缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后五个月内 汇算清缴，多退少补。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终
15、了后五个月内，向其主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报,20,表。3、房产税、土地使用税申报纳税期限是按月、按季或半年缴纳的，申报纳税期限为月份、季度或半年终了后15日内。 4、房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后15日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。5、印花税按月、季或半年缴纳的，申报纳税期限为月份、季度或半年终了后15日内。每月1-15日前须报送纳税申报表、资产负债表、损益表及税务机关要求的其他资料。申报期最后一天如遇法定休假日的以休假日期满的次日为申报期的最后一日；在期限内有连续在三日以上法定
16、休假日的，按休假日天数顺延。（三）纳税申报有哪几种方式？纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、电子报税等方式办理申报纳税。,21,（四）什么是直接申报纳税？1、直接申报纳税是由纳税人到办税服务厅报送纳税申报表及有关资料，办理申报纳税的方式。2、直接申报纳税的基本程序（1）纳税人将申报资料报送各办税服务厅纳税申报窗口。（2）征收人员对纳税人报送的各类纳税申报表进行审核。 （3）对经审核符合规定的纳税申报表，征收人员将信息录入计算机，签定税银协议的直接划转税款，为纳税人打印税收电子转帐专用完税证，未签定税银协议的，为纳税人打印税收通用缴款书，由纳税人持税收通用缴款书到其开户银行缴纳税款。并在申报表上加盖“纳税申报受理章”。（4）经批准减免及延期缴纳税款的纳税人，在执行减免税及延期缴纳税款期间，应将当期发生的实现税额如实填报申报表，办理纳税申报。,22,（5）当期未发生应纳税额的纳税人，进行零税额申报。（6）征收人员在受理申报表的同时，受理纳税人财务报表及有关资料。四 、发票领购（一）纳税人如何申请领购发票？1、依法办理税务登记的纳税人需要使用地税发票，在领取税务登记证件后刻制发票专用章，然后到办税服务厅申请领购发票。,
