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1、企业固定资产核算工作,知识目标：通过了解企业固定资产系统的功能，熟悉固定资产业务的数据流程及操作流程；掌握固定资产基础档案的内容设置要求；掌握日常固定资产业务的操作要领。技能目标：通过固定资产系统核算工作的学习和训练，应具备：建立固定资产账套的能力；设置固定资产基础信息的能力；固定资产增减变动业务的处理能力；固定资产折旧业务的处理能力。,项目知识,一、固定资产系统概述,固定资产管理系统用于企事业单位进行固定资产核算和管理，帮助企业财务部门进行固定资产总值、累计折旧数据的动态管理，为总账系统提供相关凭证。,二、固定资产系统初始设置,（一）建立固定资产账套 固定资产账套管理的基本业务有以下几项：（
2、1）增加核算单位，即设置固定资产账套。是指在固定资产管理系统中增加一个新的核算单位。在系统以集成方式运行情况下，只需要在固定资产系统中指定所对应的账务处理系统即可。（2）固定资产分类规则设置。分类规则一是指固定资产是否分类，二是对固定资产的类别及编码进行定义。（3）部门分级设置。定义部门代码的级数与每级编码长度。（4）固定资产核算科目设置。即指定固定资产的核算科目，包括固定资产科目、累计折旧科目和减值准备科目。（5）固定资产卡片项目选值设置。固定资产卡片中一些项目具有固定的选值范围，如增加方式、报废原因、使用状况、存放地点等等。,系统要求用户完成的设置通常有两个层次：一是由用户指定系统所对应的
3、账务处理系统内的账套名称及其核算的会计期间；二是指定账务处理系统中的核算固定资产（包括累计折旧与减值准备）的科目代码。一般情况下，用户应在相应窗口内输入以下科目信息：固定资产科目“1601固定资产”，固定资产折旧科目“1602累计折旧”，固定资产减值准备科目“1603固定资产减值准备”。,（二）建立固定资产与总账系统的联系,在卡片录入窗口逐项输入固定资产初始卡片。主要项目的录入方法及注意事项如下： （1）卡片代码。即固定资产编码，是系统用来区别不同卡片（固定资产）的内部标识，卡片代码不允许有重码。输入的卡片代码，必须符合启用这一核算系统所设置的编码规则。 （2）开始使用日期。表示固定资产购建或
4、安装后正式入账的日期。这个日期与固定资产管理系统启用日期之差，构成固定资产“已提折旧期间数”。 （3）折旧方法。指该项固定资产计提折旧所采用的折旧方法。在通用固定资产管理系统中，一般按照个别折旧法计提固定资产折旧，折旧的计提与折旧费用的分配均由系统自动完成。,（三）录入原始卡片,（4）原值。指固定资产入账价值。原值应与账务系统中“固定资产”科目账面价值保持一致。（5）预计残值。指本项固定资产的预计净残值。有些软件要求用户（或通过用户设置）输入的是残值率，并根据公式（残值原值残值率）自动计算出预计残值。（6）累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计已计提的折旧额。对于初始卡片，是指到固定资产购建至
5、启用固定资产管理软件时的累计已计提折旧。（7）累计工作量。表示该固定资产至目前为止的累计工作总量。累计工作量主要根据每月计提折旧时所输入的月工作量累加求得。（8）折旧费用科目。指自动计提折旧时折旧费用的入账科目，一般根据固定资产的使用部门或工作性质确定。,（三）录入原始卡片,三、固定资产系统日常财务处理,固定资产管理系统启用日期后购建、报废、盘盈、盘亏的固定资产均需录入变动数据，即输入相关的固定资产卡片变动信息。（一）固定资产的增减变动 1.固定资产增加固定资产增加操作也称新卡片录入，固定资产的增加包括固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固
6、定资产增加的信息内容。2.固定资产减少固定资产减少的基本途径，可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。3.固定资产项目变动固定资产变动是指对与计算有关的项目所做的调整，包括固定资产原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。,（二）固定资产折旧,通用固定资产管理系统都有自动计提折旧的功能，并能将分摊折旧费用的凭证传递至账务处理系统，同时更新卡片内容。在用友通用软件中，计提折旧和传递凭证都是以系统引导方式完成的。计提折旧与凭证生成的完整过程经过提示性确认、凭证摘要与凭证字确认、警告性确认、保存凭证和完成报告等多个引
7、导步骤来完成。在折旧凭证生成过程中，可能需要用户对其中的主要参数进行设置，如凭证内容、会计科目等，如果系统自动生成的记账凭证中的有关项目是空的，则必须由用户输入这些项目内容，所有项目补充完整后才能被系统接受并传递。,（二）固定资产折旧,折旧计算与卡片更新过程中，系统自动完成以下几项工作：（1）数据保存。先自动将有关数据转移保存到磁盘的另一安全位置。如果折旧计算与卡片更新被非正常中止（比如断电），则可自动恢复到处理前的状态。（2）计算折旧。根据固定资产卡片中的原值、折旧方法等相关参数，按卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧明细数据，并自动汇总各项固定资产和各个类别固定资产的累计折
8、旧额。（3）生成记账凭证。根据折旧计算结果，按费用分配参数自动生成计提折旧的记账凭证，自动（或在用户命令后）传递至账务处理系统。（4）更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容，其中主要更改卡片中的累计折旧、净值等内容。,（三）制单处理,制单（生成凭证）是指根据所录入或修改的固定资产卡片来生成记账凭证。在制单参数设置过程中，通常需要录入以下内容：（1）变动原因（或业务内容）。录入固定资产变动的业务内容，也作为所生成的记账凭证的摘要内容。（2）入账科目。即指定记账凭证中的会计科目。在初始化设置时，用户可能已经设置了常见固定资产业务的主要入账科目及其对应科目，如果生成的凭证中的科目不符合业务的
9、要求，也可由用户在生成的凭证中修改科目内容。在生成记账凭证过程中，系统可根据用户要求直接向账务处理系统传递所生成的机制凭证。,（四）固定资产账表输出,固定资产账表可通过屏幕显示和打印两种途径输出。通用固定资产管理系统为用户提供了十分丰富的账表输出类型。以下对日常查询中经常涉及的几种账表：（1）固定资产卡片。反映每一项固定资产的最新内容。（2）变动资料清单。反映当期固定资产变动情况的报表。（3）固定资产明细资料。主要包括固定资产登记簿、固定资产明细账和固定资产余额增减表等。（4）折旧分配表。提供按部门或按类别的固定资产折旧费用分配情况的明细报表，反映了各部门固定资产折旧费用的分配数和汇总数。,任
10、务演练,任务一 建立固定资产账套,任务一 建立固定资产账套,首次启动进入固定资产系统，系统提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”单击“是”，进入创建固定在账套的向导窗口。,任务一 建立固定资产账套,根据资料，依次设置折旧信息、编码方式、财务接口的。固定资产账套信息，如图，核算信息无误后即可完成固定资产账套的初始化工作。,任务一 建立固定资产账套,在账套初始化完后可在【选项】中进行一些补充信息的设置。,任务二 固定资产系统初始设置,任务二 固定资产系统初始设置,第一步：设置部门对应折旧科目，在固定资产管理主窗口单击“设置部门对应折旧科目”，打开“部门编码表列表视图”窗口
11、。单击“总经理室”，单击“修改”命令，出现部门编码单张视图，如图所示。,任务二 固定资产系统初始设置,第二步：设置固定资产类别，在固定资产管理主窗口单击“设置资产类别”，打开“类别编码列表视图”窗口。单击“增加”命令，打开“类别编码”窗口，如图所示。,根据资料在“单张视图”窗口输入类别编码“、类别名称、计量单位等参数，单击“保存”后存盘。,任务二 固定资产系统初始设置,第三步：设置固定资产增减方式。在固定资产管理主窗口单击“设置增减方式”，打开“增减方式列表视图”窗口。单击增加方式“投资者购入”，点击“修改”命令，打开“单张视图”窗口，如图所示。单击【增加】，根据企业信息设置增加方式，设置好按
12、【保存】。,任务二 固定资产系统初始设置,第四步：设置使用状况。在固定资产管理主窗口单击“设置使用状况”，打开“使用状况列表视图”窗口。如图所示。根据资料对使用状况进行增减和修改。,任务二 固定资产系统初始设置,第五步：录入原始卡片。在固定资产管理主窗口单击“卡片录入原始卡片”，打开“资产类别参照”对话框，选择第一张原始卡片固定资产所属资产类别，单击【确定】，如图所示。,任务二 固定资产系统初始设置,第五步：录入原始卡片。在“固定资产卡片”页，顺序输入固定资产编号、固定资产名称、类别编号、类别名称、固定资产原值、固定资产开始使用日期等内容。单击“保存”，系统显示“数据成功保存”。同样方法录入其
13、余各项初始固定资产卡片。录入完成后返回固定资产管理主窗口。,要修改卡片信息，可打开【卡片管理】进行相关操作，如下图，选中要修改的卡片，双击进入修改界面。点击【修改】即可修改卡片信息。,任务三 固定资产日常账务处理,任务三 固定资产系统日常账务处理,第一步：固定资产的增加，在固定资产主窗口单击“卡片资产增加”，打开“资产类别参照”窗口；选择资产类别，单击“确认”，打开“固定资产卡片新增资产”录入窗口，如图所示。根据新增加的固定资产信息填写新的固定资产卡片。,任务三 固定资产系统日常账务处理,第一步：固定资产的增加，填完卡片信息后按【保存】，这时会弹出凭证窗口，根据业务情况填制固定资产增加凭证，按
14、【保存】凭证上会出现【已生存】，已生存的凭证不能修改。,任务三 固定资产系统日常账务处理,第一步：固定资产的增加，注意事项：（1）通过资产增加命令录入系统的卡片，如果没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，在录入当月可以无痕迹修改；如果做过变动单，只有删除变动单才能进行无痕迹修改；如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧则必须在删除凭证后才能无痕迹修改。卡片上的其他项目，任何时候均可无痕迹修改。（2）如果在固定资产模块的“增减方式对应科目”中设置了不同增加方式的对应入账科目，则生成凭证时系统会自动调用已设置的会计科目，而不需要在生成凭证时由手工输入。那将提高凭证录入的速度与质量。,任务三 固定资产系
15、统日常账务处理,第二步：固定资产折旧，在固定资产管理主窗口单击“处理计提本月折旧”，系统提示“计提折旧后是否要查看折旧清单？”，单击“是”，系统提示“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否继续？”，单击“是”，打开折旧清单窗口，如图所示。,任务三 固定资产系统日常账务处理,第二步：固定资产折旧，在折旧清单窗口，单击“退出”按钮，系统自动打开“折旧分配表”窗口，如图所示。单击“凭证”命令，生成一张记账凭证。修改凭证类型为“记账凭证”，在贷方科目栏输入“累计折旧”，点击“保存”即出现“已生成”标识。,任务三 固定资产系统日常账务处理,第二步：固定资产减少，在固定资产主窗口单击“卡片资产减少”，进入“资产减少窗口”输入减少的资产编号，单击【增加】按钮，显示符合条件的固定资产卡片信息，单击【确定】按钮，系统弹出“固定资产”提示对话框，提示“所选卡片已经减少成功！”,技能训练,【技能训练目的】,掌握固定资产系统的初始设置、原始卡片录入、日常业务处理的操作方法。,【技能训练任务】,（1）创建固定资产账套 （2）基础档案设置：主要包括新增资产类别、部门及对应折旧科目设置及增减方式设置等内容。 （3）原始卡片录入 （4）日常账务处理：固定资产增加、固定资产折旧处理、固定资产减少等内容。,
