公司财务管理制度.doc.doc

《公司财务管理制度.doc.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务管理制度.doc.doc（159页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、公司财务管理制度公司财务管理制度以下是小编带来的公司财务管理制度，希望对你有帮助。公司财务管理制度 1 第一部分 商务会计总则 一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。 二、本制度根据中华人民共和国颁发企业会计准则和企业财务通则 ，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。 三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。 四、集团公司实行全面预算管理，财务

2、管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。 六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。 七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。 八、集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。

3、集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。 九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。 十、本细则由集团公司财务部负责解释。 第二部分 预算管理 一、预算管理要点。 (一)预算部署。 集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年 2 月部署集团公司下年度+全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。 (二)组织保障。 各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。 (三)编报范围。 集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括

4、各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。 (四)编报方法。 编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。 (五)预算审批。 集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。 (六)预算控制。 各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。 (七)编制原则。 1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。 2、当年指标增长

5、必须高于市场容量增长。 3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。 4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。 5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 二、预算内容。 (一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。1、产品、商品盈利预算。 (1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。 (2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。 2、成本预算。 (1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。 (2)集团公司制造费用预算表。 (3)集团公司技术服务成本预算表。 3、期间费用预算。 (1)集团公司营业费用预算表。 (2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)

6、(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列) (4)集团公司科研开发成本预算表。 4、资本预算 (1)集团公司固定资产添置预算表。 (2)集团公司新项目投入预算表。 5、集团公司资金预算：现金流量预算表。 6、财务预算。 (1)集团公司损益预算表。 (2)集团公司资产负债预算表。 (3)集团公司经营指标预算表。 (二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。 1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。 (1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。 (2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部

7、门之间内销收入。 (3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。 (4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。 (5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。 (6)预提奖励基金 暂不填列。 (7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。 (8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。 (9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。 2、分公司资产负债预算表。 规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产

8、负债情况填列各项目。 3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。 (1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入 80%，剩余20%列入其他项目。 (2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。 (3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。 (5)进货额

9、在 100 万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。 4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。 体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。 (1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。 (2)产品、商品类别预算表。 (3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。 (4)进货金额数据为不含税金额。 (5)欠款规模金额为含税金额。 (6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。 5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。 6、分公司营业费

10、用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。 (1)预算销售业务部门费用。 (2)预计人数为全年平均人数。 (3)表中各项目按表中填列说明项填列。 (4)预计不发生项目不填列。 7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。 (1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。 (2)预计人数为全年平均人数。 (3)表中各项目按表中填列说明项填列。 (4)预计不发生项目不填列。 8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。 新添固定资产单位价值在 5000 元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。 9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营

11、指标情况。按表中计算公式填列。 10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。 第三部分 资金管理 一、资金筹集制度 (一)资金筹集管理规定。 1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。 2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。 3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团

12、公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。 4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。 (二)资金需要量预测： 财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。 (三)筹资渠道。 1、银行等金融、非金融机构借入。 2、吸收结算资金。 3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。 4、股市融资。 (四)资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。 1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家

13、利率调整而调整。 2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360 3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。 4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。 二、资金使用管理。 集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。 (一)各分公司、销售业务部门内部贷款。 1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。 2、根据各分公司、销售业务部门月(季

14、)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月 10 日前向财务部报下月(本月 11 日到下月 10 日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。 3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过 100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于 15 天，100 万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。 4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30 万元、逐笔填列，不足 30 万元、合计填列。 5、销售业务部门借款审批制度。 财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款

15、。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。 (二)各分公司向集团公司借款。 1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。 2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能

16、归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。 3、分公司资金来源渠道。 (1)集团公司投入。 (2)分公司、销售业务部门货款支持。 (3)发展基金投入、小额流动资金贷款。 (4)吸收经营性结算资金。 (5)集团公司临时借款。 (6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。 4、借款手续、规定和流程。 (1)手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收 50%，对借款因管理使用不当不能归还