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1、企业如何成功的进行税务安排,本次课程重点讲授的内容： 一、关于税务风险防范的策略 二、税务安排的特点 三、税务安排、除税收法规外还应考虑的相关因素 四、税务安排基本思路 五、税务安排的基本技术 六、税务为什么可安排 七、保证税务安排成功实施应遵守的基本原则,一、关于税务风险防范的策略税务风险防范的策略可分为三个层次：1、税务安排；2、规避；（合理避税）3、其他方案；,二、税务安排的特点1、综合性；2、前瞻性；3、时效性；4、合法性；5、目的性；6、局限性；,三、税务安排、除税收法规外还应考虑的相关因素 1、国际国内经济环境； 2、相关经济与财务会计法规； 3、企业的行业及经营特点； 4、企业内
2、部控制、业务流程、经营模式； 5、企业规模的大小与成长性； 6、当地税务机关的征管水平与税收环境；,四、税务安排基本思路 1、从税种入手； 2、从纳税人入手； 3、从税基入手； 4、从税率入手； 5、从税收优惠入手； 6、从期限入手； 7、从地域入手；,五、税务安排的基本技术 1、免税技术； 2、减税技术； 3、税率差异技术； 4、分割技术； 5、扣除技术； 6、抵免技术； 7、延期纳税技术； 8、退税技术；,六、税务为什么可安排税收作为各类经济活动或行为及不同国家、组织、个人或阶层利益的重要调节工具，本身具有其复杂性和灵活性，具体表现为：,1、不同的税收管辖权具有不同的税收政策； 2、不同的
3、组织或个人可能适用不同的税收政策； 3、不同的时期可能面对不同的税收政策； 4、不同的资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能适用不同的税收政策；,5、不同的管辖权对相同或相类似的组织、个人、资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能施于不同的税收政策； 6、相同的管辖权对相同或相类似的组织、个人、资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能施于不同的税收政策；,7、不同的组织或个人从事相同的经济活动，持有相同或相类似的资产、负债、收益可能面对不同的税收政策； 8、相同的组织或个人从事相同的经济活动，持有相同或相类似的资产、负债、收益在不同时期、不同的管辖权可能面对不同的税收政策；,9、相同或相类似
4、的资产由相同的组织或个人持有、该资产的状态、特质或用途不同可能面对不同的税收政策； 10、相同组织或个人在相同的税收管辖权范围内、相同的时期，从事相同的经济活动但从事该经济活动的方式或运作模式不同则可能面对不同的税收政策；,七、保证税务安排成功实施应遵守的基本原则1、管理层重视；2、各部门的有效配合；3、有效的预先安排；4、坚持一贯性、不恶意安排；5、适度安排；6、准确理解及运用税收法规；7、关注税收管辖权；,8、相关安排具有商业目的； 9、相关安排符合商业常规（行业规则）； 10、关注最新涉税咨询及有效、及时的提出建议； 11、与税务机关的有效沟通； 12、重视发票问题，保证涉税证据、特别是
5、边缘证据的完善与合规； 13、兼顾交易各方的利益；（含全球的多边的而非单边的） 14、关注税收成本的同时关注各项商业成本；,相关案例案例1 M公司下属A、B两建筑施工企业（均属M公司的全资子公司）A公司在某一省会城市，A、B公司在某地级市，A建筑工程公司总包一8000万工程，预计总成本6000万（其中约1000万的相关支出很难取得合规的有效凭证），M、A公司属盈利企业，且企业所得税为查账征收，B公司亏损额较大（或所得税为核定征收的企业，且核定征收率较低）。本案例的相关启示：税务安排应充分运用不同的税率及不同的征收方式。,案例2从中国公民陶先生设立个人独资企业看公司性质对税收的影响。本案例的相关
6、启示：公司的性质将对公司未来的税收产生深远的影响，在公司设立需要预先做好安排。,案例3A集团有限公司【全资国有】下属80多个子公司，其属下E公司是一危险品仓库，占地面积较大，在未来1至2年内市政府将要求该公司将仓库迁走，并改为商用用地，预计能获利超过12亿。本案例的相关启示：公司架构的设置以及随公司业务发展进行架构调整，对公司税负将产生重大影响。,案例4从一民营企业为降低资产负债率产生的税务后果看如何准确理解与运用企业所得税法实施条例第119条。本案例的相关启示：税务安排应关注相关涉税证据的运用及对税收法规准确的理解。,案例5为什么相同的组织架构、相同的业务性质但最终产生的税负却相差甚远？本案
7、例的相关启示：税务安排需要充分意识到“损失是有价值的”及公司的营运模式对税收的影响。,案例6从B公司（北京中关村一盈利能力很强的公司、高新技术企业）的股东在境外设立公司看相关税务安排的可行性。本案例的相关启示：必须深刻认识“一贯性”对税务安排的影响及了解最新税务咨询的重要性。,案例7从资产评估增值产生的税务问题看资产评估增值是否可以降低企业的所得税税负？本案例的相关启示：税务安排必须充分关注资产的计税基础。,案例8一全资国有集团无偿划转全资子公司的股权产生的税务问题给我们的启示。本案例的相关启示：税务安排须考虑投资者未来的税收利益，不能只关注交易发生年度的税收利益。,案例9从一民营企业处理400多万元虚增的存货看企业如何处理相关的税务问题。本案例的相关启示：不同的资产处置方式将影响公司税负。,谢谢大家！,
