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1、单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式*1企业财务决算报表 安徽省国资委统计评价处建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材一、报表设计修改的基本情况 二、填报范围 三、报送级次 四、报表重点指标的填制方法及要求 五、附注及专项说明重点内容的编制要求 六、有关注意事项 七、报送时间与内容建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材一、报表设计修改的基本情况（一）2008年度企业决算报表设计修改的环境国有资产监督管理
2、工作不断深入新旧会计核算制度并存局面仍然存在 进一步完善报表体系有关方面的建议建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（二）报表设计修改的基本思路基本宗旨与原则：一表多用，数据共享，满足需要 。基本思路：维持现有报表体系稳定，兼容新旧 会计准则；满足监管工作需要；继续减轻企 业负担。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（三）主要修改内容：决算报表表式 A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” ，2、删除了“
3、企业办社会情况表” B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表” 与新会计准则的表式趋同2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益 关注项目。3、 “主辅分离改制情况表” 指标进行了梳理和重新排列 。 C:进一步规范报表列示：建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（三）主要修改内容：附注和专项说明1、规范有关附注表式列示：没有年初、本年增减、年末数的逻辑关系的，基本上都根据年末在前，年初在后的格式排列。2、规范有关项目列示3、删除主辅分离专项说明报表编制说明：报表解释更规范、好理解报表软件：根据
4、意见和建议，完善报表功能建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材2008年度财务决算报表构成封面主附表（8张）财务情况表（25张）报表附注财务专项说明财务情况说明书建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材二、报表填报范围 （一）基本要求：本套报表填报范围为所有国有全 资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子 企业。 具体包括：全资及控股子企业事业单位基建单位（项目）各类独立核算的分支机构建筑面积计算规范解决问题方法和途
5、径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材二、报表填报范围 （二）合并范围的判断标准执行不同会计核算制度企业合并范围（企财24表） 尚未执行新准则的企业，有5个文件，主要按照95年财政 部企业合并报表暂行规定。1.关停并转2.清理整顿3.已进入破产程序4.拟近期出售5.资不抵债非持续经营 已执行企业会计准则企业，按照实质控制原则界定合 并范围，按照准则的要求判断1.进入清理整顿程序 2.已进入破产程序，3.无法控制的其他 情况不能根据规模大小、重要性判断合并范围建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青
6、商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（三）对特殊报表填报主体的填报要求金融子企业、事业单位、基建单位（项目）按规定进行报表项目转换境外子企业1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报 。 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报 表。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材（四）合并的基本原则以母公司会计政策、会计期间为基础编制（一）母公司应统一子公司的会计政策、会计期间；（二）对于母公司尚未执行而所属子公司已执行新会 计准则的，可直接进行合并；（三）对于所属投资各方占等额股份
7、的子企业，按约 定由一方根据合并会计报表规定进行合并，或者根据 实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合 并或采用权益法进行核算。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材三、报表报送级次分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含 三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报 分户数据。重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三 级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合 并资产总额或销售收入5%以上的子企业）建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务
8、培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材四、报表重点指标的填制方法及要求 封面：1、行业码的填列2、执行不同会计核算制度代码的填列3、社会保险标识码的填列建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材4、单户表由于级次发生变化，只要企业代码未变， 仍旧选择“0连续上报”5、在“新报因素”的“9其他”项下 有“执行新准则新报”和“报送级次调整新报 ”两个其中项。企业由于执行新准则合并范围发生变化而新增的上年未作单户填报的，选择此项目下的“1.执行新准则”，第2项省属企业
9、不用。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材主附表（01表08表）：1、为减轻企业负担，报表与财政部的企业会计基本保持一致。2、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企 业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列3、表中带*科目为合并会计报表专用；加为执行新企业会计 准则企业填列，其他企业不填；加仅由执行企业会计制 度的企业填列，新企业会计准则企业不填。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材重
10、点关注的内容资产负债表1、可计提折旧和准备项目的填列要求。2、新准则非列报项目的填列。3、可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金 融负债等公允价值变动的考虑。4、按照新准则的列报方式排列了“所有者权益”的内容。5、注意国家资本和国有法人资本的区别。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材利润表1、列报格式与财政报表的主要差异。2、重点指标的填报要求。（其他第17行）现金流量表1、对02表的检验。2、逐渐备受关注的报表。3、当前经济形势下的分析。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励
11、基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材所有者权益变动表1、本表格式与新准则进一步趋同。2、上年年末数都按照决算数填列；本年年初数是指在上年年末数基础上，经过追溯调整后的余额。3、具体指标填列方法。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材国有资本保值增值情况表1、根据9号令设置的国有及国有控股企业填报的表式。2、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。3、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算批复数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与
12、上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异，要在专项说明中详细说明。4、执行新准则后，可供出售金融资产公允价值变化等有关权益影响因素的处理。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 5、部分指标的说明：（1）企业上缴的国有资本经营收益在“企业按规定上缴红利”中列报。（2）公允价值变动、外币报表折算差额、未确认投资损失等均不确定为客观因素。（3）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权
13、益。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。（4）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。（5）接受捐赠：执行新准则的企业应根据该事项对国有权益的影响数填列。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材资产减值准备情况表执行不同会计核算制定的企业分别选择项目填列。（1）“转销额”的内涵有2部分，（2）本年计提与价值转回要分开填，不要冲减。（3） 执行新准则企业“委托贷款”的处理。（4）补充资料的处理。对于拟执行新准则的企业，要重点审核企业资产减值
14、准备转回 情况。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材 填报要求：1、要认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，建 立资产损失日常财务处理渠道；财务核销必须按皖国资评价 200617号文件的要求和程序处理，我们将重点审核企业 资产减值准备转回、核销情况。2、认真填报减值准备“本年增加额”和“本年减少额”的相关因素，避免因长期资产减值准备转回对利润造成的波动。因资产价值回升转回数与企财05表的勾稽关系要注意。3、“当年处理以前年度损失挂账”（32行）以及“在当年损益消化以前损失挂账”（33行）指清产核
15、资前的损失和挂账。在决算专项说明中要专项说明。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材基本情况表1、主要变化：89-92行，根据财政表式变化相应变化的。2、重点指标解释：（1）从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。 （2）平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。（3）职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。 （4）不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内
16、退人数指不在岗职工中内退人数。（5） “企业提取的工资总额”项目不一定等于“全年应发工资总额” 。注意：“固定资产原价”和“当年计提的固定资产折旧”、工资和人数要认真核对，要用过录表查询功能仔细检查。增加值按照编制手册上的公式计算，不要用软件里的口径。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材财务情况表：1、保持报表体系稳定。2、根据出资人监督管理工作的不断深化，有针对性的进行 了修改。3、兼顾新旧会计核算制度重新排列，由执行不同会计核算 制度的企业分别选择填列。4、加仿宋体项目为执行新企业会计准则企业填列， 其他企业不填；加楷体项目仅由执行企业会计制度 的企业填列，新企业会计准则企业不填。注意：表中与主附表相同指标，应当保持前后一致。建筑面积计算规范解决问题方法和途径客户服务培训手册教学讲义激励基本理论江山四季青商贸城策划招商及后期商业运营方案精益生产培训教材投资情况
