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1、迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理家庭財務報表及預算的編製與 分析1迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 n 學歷： 淡江大學會計碩士 台灣大學會計系學士 n 經歷： 華南銀行個人金融部 華南銀行信託部 資誠會計師事務所 n 證照： 國際內部稽核師(CIA) 中華民國內部稽核師 證券高級業務員、證券業務員、投信投顧業務員、期貨業 務員、債券人員 信託、銀行內控、理財規劃人員 人壽保險業務員、產物保險業務員2迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中
2、的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理第一節 編製家庭財務報表的基本會計觀念p99n一、流量與存量 n二、現金基礎與應計基礎 n三、成本與市場價值 n四、借方與貸方3迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理1-1 流量與存量 p99n流量： 一段期間現金收支變化，通常以收入循環當 作流量經過的時間。 收入與 支出(費用)科目屬之。 n存量： 某個結算點的餘額。 資產與負債科目屬之。 通常以月底、季底或年底做為結算日 n淨流入量=儲蓄=本期現金流入-本期現金流出 =淨資產增加(成本計算之淨值差異)4迅速改善中信
3、银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理例題 p145n 有關存量與流量的概念，下列敘述何者正確？(1)收入與支出為流量的觀念，顯示個結算時點的價值(2)資產與負債為存量的觀念，顯示段期間現金的變化(3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量(4)以成本計算時，淨流入量(儲蓄)=前後期淨值差異 Ans：4(1)一段期間(2)結算點(3)期初存量+本期流入-本期流初=期末存量5迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理1-2現金基礎與應計基礎 p100n應計基礎： 權責發生制。
4、發生交易時記應收款或應付款，等收到 或付出現金時再沖銷應收款或應付款。 企業適用之。 n現金基礎： 有現金流入或流出時才記帳。 般家庭適用之。6迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理1-3成本與市場價值 p101n 以成本評估： 本期期末淨值-上期期末淨值=當期(本期)儲蓄=當期淨 值變動 n 以市價評估： 本期期末淨值-上期期末淨值=當期淨值變動=當期(本 期)儲蓄+當期資產重估調整額+當期未實現資本利得 或損失額 n 個人資產負債表對市價變動或折舊可彈性調整： 題目有折舊時，折舊不屬成本項目，視為市價調整。 題目有市價調整
5、項目時，依市價計算。7迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 第三屆試題n 張先生期初淨值為100萬元，本期收入60萬元，支出42萬元 ，自用資產折舊10萬元，生息資產未實現增值5萬元，其期 末淨值為下列何者?(1)113萬元 (2)120萬元 (3)118萬元 (4)108萬元Ans:1100+60-42-10+5=1138迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 舉例說明n 張先生期初淨值為100萬元，本期收入60萬元，支出42萬元 ，自用資產折舊10萬
6、元，生息資產未實現增值5萬元，1.以成本計算之淨值?2.以市價計算之淨值?3.儲蓄為多少?Ans:1.100+(60-42)=1182.100+(60-42)-10+5=1133.以成本計算：118-100=18=60-42以市價計算：當期淨值變動=113-100=儲蓄-10+5儲蓄=189迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理1-4借方與貸方 p103會計科目左-借方右-貸方資產增加減少負債減少增加淨值減少增加收入減少增加支出增加減少10迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析
7、中的误差与数据处理例題 p145n 以信用卡刷卡消費時，若是採用應計基礎時，應如何記帳？(1)簽帳時借支出，貸應付款；繳款時借應付款，貸現金(2)簽帳時借應付款，貸支出；繳款時借現金，貸應付款(3)簽帳時借應付款，貸現金；繳款時借支出，貸應付款(4)簽帳時借現金，貸應付款；繳款時借應付款，貸支出Ans：111迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 第五屆試題n 下列那一事件對個人淨值增減沒有影響?(1)領年終獎金(2)償還房貸本金(3)中樂透彩頭獎(4)現款捐助慈善機構Ans:2(1)資產增加，收入(淨值)增加(2)資產減
8、少，負債減少(3)資產增加，收入(淨值)增加(4)資產減少，支出增加，淨值減少12迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 第三屆試題n 有關家庭資產負債表之編製，下列敘述何者錯誤?(1)已繳活會是資產科目，應繳死會是負債科目(2)預售屋預付款是支出科目，不是資產科目(3)房貸繳款時利息是支出科目，本金是負債科目(4)產險保費多屬費用科目，年金險保單現值為資產科目Ans:2(2)列為資產13迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 第三屆試題n 在編製家庭
9、財務報表時，下列那一種保費的支付，其保單現 值的增加額可當作資產的累積?(1)養老險(2)失能險(3)意外險(4)全民健康保險Ans:114迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理例題 p145n 下列何項交易，導致個人理財之資產與負債等額增 加？1.定期存款中途解約購買股票2.向銀行貸款購買債券型基金3.以出售股票所得清償銀行貸款4.以年終獎金購買股票Ans：215迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 (第二屆試題)n 下列那一事件對淨值增減沒有影響？1
10、.工作收入增加2.借款購屋3.自費出國旅遊4.統一發票中獎Ans：21.資產增加，淨值增加2.資產增加，負債增加 3.資產減少，淨值減少4.資產增加，淨值增加16迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理第二節 家庭財務報表的編製與分析n、編製家庭資產負債表所需的單據憑證 n二、編製家庭資產負債表的重點 n三、家庭資產負債表之明細 n四、家庭資產負債表的財務比例分析 n五、掌握資產負債天秤狀況做理財診斷17迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理2-1編製家庭資產負
11、債表所需的單據憑證 p103n 現金：盤點 n 活儲：存摺帳戶餘額 n 金融性投資成本與市價：定存單、集保存摺、受益憑證、信 託憑證。Ps.海外基金以結算匯率換算成新台幣市價。 n 房地產成本與市價：所有權狀、買賣契約(成本為總價+契稅+ 仲介費+代書費等)。市價： 市場比較法 收入還原法：市價=房租收入/平均收益率例：30坪店租每月4萬，市場店租平均收益率=4%，店面市價 =4萬x12/4%=1200萬，每坪=40萬18迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 2-1編製家庭資產負債表所需的單據憑證 p104n 其他耐久財：有
12、增值可能之資產採定期估價，其他 參考中古市價行情。 n 應收款：市價要考慮回收率做調整 n 保險現金價值：查閱保單上解約金價值來評估市價 n 負債餘額：負債餘額-本期還本金額19迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理2-2編製家庭資產負債表的重點 p105n 資產-負債=淨值 n 以成本計的期初末淨值差異=當期儲蓄額 n 以市價計的期初末淨值差異=儲蓄額+未實現資本利 得或損失+資產重估增值(或-資產折價減損) 家庭資產負債表可以成本或市價列帳20迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析
13、定量分析中的误差与数据处理範例 第五屆試題n 在編製家庭收支儲蓄表及家庭資產負債表時，下列敘述何者 正確?(1)以成本計的淨值增加額等於當期儲蓄額(2)股票投資利得應列為資產(3)家庭全體的銀行存款餘額即為淨值(4)每期償還銀行的貸款本息應列為當期之支出Ans:1(2)收入(3)資產(4)利息為支出，還本為偩責減少21迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理2-3家庭資產負債表之細目 p106n資產： 生息資產：現金活儲、定期存款、債券票券、國 內股票、共同基金、期貨、保值性商品、壽險保 單現值、已繳活會、借貸他人、不動產投資
14、自用資產：預售屋預付款、自用住宅、汽機車、 其他自用資產 n負債： 信用卡應付款、死會應付款、汽車貸款、自用住 宅貸款、股票質押貸款、股票融資融券22迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 2-4-1家庭資產負債表的財務比率分析 p107n 總資產=自用資產+生息資產 n 總負債=自用資產負債+投資負債+消費負債 n 負債比率=總負債/總資產n 自用資產貸款成數=自用資產負債(貸款額)/自用資產市值 n 自用資產權數=自用資產/總資產 n 融資比率=投資負債/生息資產 以自用資產抵押貸款，將借出來的錢投資於生息資產，一 般稱為
15、理財型房貸。 n 生息資產權數=生息資產/總資產 n 消費負債佔資產比例=消費負債/總資產23迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 2-4-2家庭資產負債表的財務比率分析 p111n 生息資產淨值=生息資產-投資負債n 自用資產淨值=自用資產-自用資產負債24迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 2-5掌握資產負債天秤狀況做理財診斷 p113n 資產遠高於負債(淨值超過遺產稅免稅額)之家庭： 著重守成 節稅規劃 資產移轉下一代規劃 n 資產略高於負債之家庭： 避免晚年負債高於資產 退休之前努力累積晚年生活所需淨資產(生涯理財的最終 目標)。 n 保險的需求： 避免資產減損而導向負債端。25迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理範例 p146 n 有關資產負債天秤的運用，下列敘述何者錯誤？1.資產遠高於負債，理財重點在擴張信用並創造更多的資產2.資產略高於負債，理財重點在衡量未來生涯資產負債的可能變化，以預做因應3.資產低於負債時，應獲取可以減少負債的淨收入，以達到平衡4.財產轉移規劃就如同將自己天秤上的資產籌碼，移轉至下一
