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1、Master style Click to edit Master subtitle style*1山东财政学院迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理课程简介与时间安排本课程大约24课时，安排6讲的内容：1.公司财务管理基本知识2.公司财务管理的价值观念3.公司营运资金管理4.公司财务控制5.公司收益与分配管理6.公司财务分析迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理 第一讲：公司财务管理 基本知识一、财务管理的概念财务管理是组织公司财务活动，处理公司财务关系的一
2、 门学科和一项经济管理活动。要理解公司财务管理这个概念，关键是先分析公司的财务 活动和财务关系。（一）财务活动所谓公司财务活动就是指以现金收支为主的公司经营资金 运动的总称。在市场经济下，一切物资都具有一定的价值量，公司消耗迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理掉的一些物资，生产出的商品， 都是物资，用货币表示就是资金。公司 从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。然后运用这些资金购买生查资料和劳动力；再 把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合，生产 出商品；商品要出售，收回投入的资金并取得利润； 利润还要分配。这个生产经营
3、活动过程，一方面是资金的不断 收入与支出；另一方面表现为各个经营环节的财务活 动。我们可以将其图示如下：货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金采购供应环节 生产环节 销售环节迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理从货币收支看也可以表示为下图迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理如果我们再把视野扩展，突破上面的生产经营活动，看清公司全部资金收支 活动，它大致就是个大方面的财务活动： 即：1.筹资引发的财务活动；2.投资引发的财务活动；3.生产经营引起的
4、财务活动；4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。（二）财务关系所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时， 与上下左右各个方面发生的经济关系。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理这方方面面的经济关系，包括公司筹资活 动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等 活动中，与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下， 大致有以下十种财务关系：1.公司同所有者（股东）的财务关系；2.公司同其被投资者（子公司）的财务关系；3.公司同其债权人的财务关系；4.公司同其债务人的财务关系；5.公司内部各单位的财务关系；6.公司同其员工及其直系亲属的
5、财务关系；7.公司同国家政府部门的财务关系；8.公司同其供应商、客户的财务关系；9.公司同其他非经常交往单位发生的财务关系；10.公司同国外经济活动所发生的财务关系。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理二、财务管理的特点财务管理同公司的其他管理比较，具有以下特点：1.财务管理是一种价值管理公司的财产分为实物和货币，称为物资管理与财务管理。其他管理有时使用实物量、使用价值 量、或者劳动量等等。财务管理是侧重价值，通过 资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分 配等进行管理。2.财务管理是其他经济活动的前提市场经济下一切经济
6、活动都需要钱，财务管理的对象是资金，是资金的供应、运用、收回和 分配，谁的经济活动也离不开资金。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理3.财务管理是综合管理活动财务管理是站在全局的角度，对公司系统的筹划与控制，不管 什么样的经济活动，也不管发生 在那个部门或者经营环节，都要 以价值进行衡度，通过财务指标 反映和评价，自始至终把经济效 益放在首位。所以，它处处讲究 成本观念，处处考核成本；讲求 资金时间价值，追求效益，把利 润当作主要指标，追求综合效益迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分
7、析定量分析中的误差与数据处理三、财务管理的地位与作用根据系统论的原理，公司是一个由若干 相互联系、相互作用的要素构成的具有特 定功能的系统。公司有了资本、组织、人 力资源、劳动资料、技术和信息就能进行 生产经营活动，从而产生经营管理，形成 管理系统。就现代公司讲，至少应该包括 生产管理系统、采购供应管理系统、市 场营销管理系统、人力资源管理系统、技 术与信息管理系统、财务管理系统等。不同的国家在不同的历史时期，不同的 公司在不同的公司生命周期，企业管理的 重点是不相同的。但公司的财务管理始终 处于重要地位，这与其管理资金分不开，因 为市场经济下的经济活动以货币为媒介。迅速改善中信银行零售业绩方
8、案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理在经济发达国家的大中型公司， 最高的副总裁是财务主管，（英 文简称CFO），他主持制定财务政 策和公司发展规划，对公司总体管 理产生重要影响，因而也最有希望 升迁为总裁（CEO）。公司的会计长（总会计师）和财 务长（财务总监）直接对其负责。会计长负责公司内部会计和审计。财务长负责管理现金和有价证券、 筹资、投资和资金运用。有时风险 管理、保险、兼并和收购、法律事 务以及制定规章等均为财务职责。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理由于公司办任何事情
9、都涉及到支付 资金，财务部门负责人都要参与项目的分 析与规划，所以，高级财务人员起着非正式的 广泛的影响作用。公司的重大财务决策通常是由董事会决定，但决 策前的方案筛选等准备工作都是由财务部门完成的 。财务部门对很多决策要做分析、评估，提出建议 ，对一些中小项目董事会有时也决策权下放，所 以，财务部门经理的权力是非正式的。随着经济全球化和社会信息化的进程，财务管 理的地位越来越重要。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理这主要表现在如下方面：1.随着经济全球化的进程，公司的国际交往 日益频繁，跨国经营业务越来越多，公司已十分重
10、视 国际范围内的财务决策，这既是财务管理的机遇也是对财 务管理人员的挑战；2.随着社会发展，财务管理越来越重传统的例程管理向 决策管理发展，不仅重视资金流转，而且也更重视产权的 变换与流动。这说明财务职能在发展，也给财务人员提出 职业与能力挑战，要求必须懂得资本运营；3.破产、兼并、重组、产权交易等业务与法律交织，要 求财务经理知识广泛、能力惊人；4.信息技术、电子商务成为未来贸易主要方式。5.金融危机提示公司，注意汇率、通胀、利率的期限结 构、期货期权、金融衍生工具等。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理四、财务管理的目标
11、目标是系统期望实现的结果。财务管理的目标是公司理财活动所期望实现的结果。任何一种财务管理目标的出现，都是一定政治、经济环境的产物。为什 么设置财务管理目标，根据沃克的目 标设置理论，目标具有四大功能：1.方向性 2.动力性3.聚合性 4.约束性 知道目标如此重要，那么 你一定要问，什么是财务管理目标呢？ 迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理目前为止，学术界有四种观点：其一，公司利润最大化；其二，股东财富最大化；其三，公司价值最大化；其四，公司产值最大化。我个人的观点是：第三个。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中
12、的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理五、公司财务管理的原则财务管理原则也称作理财原 则，是公司组织资金运动、处理 财务关系的基本准则，是人们在 长期财务实践中总结出来的、体 现财务活动规律的规范，是公司 理财活动必须遵守的准绳。原则 是人对公司财务活动的理性认 识，是不能违背的。原则不同于财务管理理论，理 论可以争议，“百家争鸣”，原则 经过实践检验，不能违背，只考 虑是否适应环境。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理原则具有如下特征：经过论证，符合实际，是理性认识；被多数人接受，没有争议，他不像 其他
13、财务管理理论，可以存在争议，这 是长期实践中总结出来的，是理性认识；受应用环境影响，不一定什么环境 都绝对正确，需要依环境而变化；理财原则是交易的基础、决策的基 础。西方理财大师们总结有三类共12条， 我们只能简单介绍重要的、常用的。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理1.依法活动原则市场经济是法制经济，法制经济的核心是建立和维护一个公平竞争的经 济秩序。经济发展历史证明，只有在 公平竞争的条件下，社会各项资源才 能得到最有效、最充分地利用，社会 经济才能持续的、健康的发展。公司要想实现财务目标，进而实现公司发展目标，那就必
14、须守法经营。 为了达到自身利益的不守法行为，实 质上是愚蠢行为，既破坏了社会经济秩 序，又会使公司毁誉、受罚，严重的要 导致公司危机，直至破产倒闭。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理2.系统原则根据系统论原理，公司也是一个 由若干子系统相互作用、相互依存、相互 影响而生成的整体。公司有了资本、组织、 人力资源、劳动资料、技术和信息等资源要素 就能进行生产经营活动，从而产生经营管理， 形成管理系统。就现代公司讲，至少应该包括 生产管理系统、采购供应管理系统、市场营销 管理系统、人力资源管理系统、技术与信息管 理系统、财务管理
15、系统等。财务管理系统只是整个管理系统中的一部分。 财务管理系统又由若干系统组成。系统论原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协 调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出 发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于 整体利益最大。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理3.计划原则所谓计划原则是指公司要立足市场，主动对影响公司生产经营活动的 因素、财务关系和未来变化趋势，认 真预测，通盘考虑，从最坏处着想， 做出计划安排。并及时调节、控制计 划的执行，以提高预见性，防止盲目 性，增强适应性，化解风险，保证公 司目标的实现。国家不可以计
16、划经济，但公司必须计划管理，一切纳入预算，一切都 按计划进行，防止盲目干事，不许摸着 石头过河。迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理4.自利行为原则所谓自利行为原则是指人们进行决策时按照自己的财务利益行事，在其他条件相同的 情况下，要选择对自己经济利益最大的行动。自利行为并不是认为钱最重要，而是商业交易的 目的是获利，在从事商业活动时人总是要从自身的 利益作出选择和决定。但也不是认为钱以外的都不 重要，说“其他条件相同时”，所有集团都会选择 自己利益最大行为。自利行为是机会成本概念，要考虑机会成本。 迅速改善中信银行零售业绩方案电子商务在传统企业中的应用店长培训之商品销售数据分析定量分析中的误差与数据处理5.信号传递原则所谓信号传递原则是指行动可以传递信息，并且 比公司的声明更有说服力。信号传
