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1、制造业业企业业 主要会计计分 录录资金筹集业务发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额的3%。借：银行存款 15 132 000贷：股本 2 000 000资本公积股本溢价 13 132 000借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。 借：银行存款 1 000 000贷：短期借款 1 000 000预提当月短期借款利息借：财务费用 2 500贷：应付利息 2 500为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款 100万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投 入工程建设借：银行存款 1000000贷：长期借款 1000000借：在建工程 1000000贷：银行存款
2、1000000借：在建工程 90000贷：应付利息 90000 借入分录投入分录预提利息分录 （按借款用途，利 息资本化）供应业务购入需要安装设备，买价480000，增值税81600，包装运杂费等5000元，设备投入安装，货款已付。借：在建工程 485000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 566 600自行安装设备发生各种费用。借：在建工程 34 800贷：原材料 12 000应付职工薪酬-工资 20 000-职工福利 2 800需要安装设备安装完毕，已交付使用。借：固定资产 519800贷：在建工程 519800购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9
3、180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库借：材料采购甲材料 55 200应交税费应交增值税(进项税额）9 180贷：银行存款 64380借：原材料甲材料 53 000材料成本差异 2200贷：材料采购甲材料 55 200 生产业务本月生产产品领用、车间一般耗用材料借：生产成本A产品 320 000生产成本B产品 330 000制造费用物料消耗 165 000贷：原材料甲材料 575 000贷：原材料乙材料 240 000根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资借：生产成本A产品 1 640 000B产品 1 430 000 制造费用 320 000 管理费用 210 000
4、贷：应付职工薪酬工资 3 600 000提取职工福利费借：生产成本A产品 229600B产品 200200制造费用 44800管理费用 29400贷：应付职工薪酬职工福利 504 000企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧8 600元,行政部门4 500元.借：制造费用 车间 8 600 管理费用 4 500 贷：累计折旧 13 100借：生产成本A产品 328200B产品 218800贷：制造费用 547000分配结转制造费用本月有完工产品，计算并结转完工产品成本借：库存商品A产品 1 842 000B产品 1 265 000贷：生产成本A产品 1 842 000B产品 1 265
5、 000销售业务赊销产品，货款暂未收到。借：应收账款机车厂 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000计算并结转销售产品成本。借：主营业务成本 400 000贷：库存商品 A产品 400000计算并结转主营业务税金及附加，城建税14 000元，消费税35 000元，教育费附加6 000元，合计55 000元。借：营业税金及附加 55 000贷：应交税费消费税 35 000应交税费城建税 14 000应交税费教育费附加 6 000财务成果形成与分配业务企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入 2274000其他业务收入
6、 134000营业外收入 79280投资收益 84800贷：本年利润 2 572 080企业在会计期末将本期实现的各项费用（除所得税外）转入“本年利润”账户借：本年利润 2 072 080贷：主营业务成本 1526 400营业税金及附加 60 000其他业务成本 20 680销售费用 46 810管理费用 395 690财务费用 2 500营业外支出 20 000企业在会计期末计算的所得税，并转入“本年利润”账户借：本年利润 125 000 贷：所得税费用 125 000借：所得税费用 125 000贷：应交税费-应交所得税 125 000企业期末结转本期实现的净利润。借：本年利润 375 000贷：利润分配未分配利润 375000 提法定盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积 37500贷：盈余公积法定盈余公积 37500企业期末结清“利润分配”明细账户发生额，全部结转入利润分配-未分配利润明细帐借：利润分配未分配利润 217 500贷：利润分配提取法定盈余公积 37500应付现金股利 80000转作股本的股利 100000
