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1、上海市第六期监事培训班上海市第六期监事培训班企业风险管理及企业风险管理及内部控制制度框架内部控制制度框架1主要内容n n中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战n n风险管理与内部控制在企业管理中的地位及风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性其重要性n n风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路n n内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组n n内部控制实务内部控制实务2授课目标n n风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路n n实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制
2、制度关键因素的系统性及相关性协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括包括3一、中国企业面临的挑战一、中国企业面临的挑战4电子商务电子商务虚拟组织虚拟组织数字化集成数字化集成知识经济知识经济信息高速公路信息高速公路. .正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界合并与收购合并与收购WTO/WTO/全球化全球化世界经济的发展趋势表面现象5迅速的迅速的逐步的逐步的改进改进: : 改进流程改进流程 新的管理软件新的管理软件重组：重组： 合并、分立合并、分立 战略联盟战略联盟重新定位重新定位: : 综合成本管理综合成本管理 综合质量管理综合质量管理变革变革:
3、: 价值链重新设计价值链重新设计 企业文化重新定企业文化重新定 位位速度速度战术上的战术上的战略上的战略上的程度程度世界经济的发展趋势转变动力6目前在中国企业里观察到一些现象n n上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成 企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争 取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。n n成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等
4、成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等 ，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济 效益严重滑坡。效益严重滑坡。n n企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关 系裙带风严重。系裙带风严重。n n尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环 境，经常会议结束问题照旧。境，经常会议结束问题照旧。n n老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于
5、解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。7n n战略定位不明战略定位不明: : 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n n组织架构紊乱组织架构紊乱: : 组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提升资源升资源n n业务流程松散业务流程松散: : 业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共享机制，无法为企业创造附加价值享机制，无法为企业创造附加价值n n激励机制不足激励机制不足: : 缺乏全面完
6、备的绩效评估制度等激励机制，人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展n n信息技术缺乏信息技术缺乏: : 信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以为企业提供决策支持为企业提供决策支持n n资金管理低效资金管理低效: : 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成资金运用的低效率资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是8中国企业转型面临的挑战n n员工观念落后，难以接受新的管理理念员工观念落后，难以接受新的管理理念n n大部分员工缺乏管理的专业背
7、景与技能，难以接受新的管理体系和大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式不适应与国际接轨的管理运作方式n n企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触n n员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑的顾虑n n企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑打破现有的运作体系有疑虑n n管理层与员工之间缺乏上
8、下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈面贯彻及实施情况的及时和准确反馈9中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享n n如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体
9、系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨国际水平接轨10二、风险管理与内部控制在二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性企业管理中的地位及其重要性11企业管理的整体框架n n企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务 流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合
10、与支持 ，才能全面提升管理水平。，才能全面提升管理水平。n n组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素人的因素。经经 营营 战战 略略信信 息息 技技 术术业业 绩绩 评评 估估 业业 务务 流流 程程组组 织织 架架 构构环环环环市市场场境境境境 业业行行12经经 营营 战战 略略信信 息息 技技 术术业业 绩绩 评评 估估 业业 务务 流流 程程组组 织织 架架 构构环环环环市市场场境境境境 业业行行企业管理以经营战略为先导n n企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是 其经营战略，
11、以适应市场的变迁。其经营战略，以适应市场的变迁。13整体解决方案以经营战略为先导n n寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。n n确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合 性及可行性的行动计划。性及可行性的行动计划。将来将来客户客户目前目前目前目前产产 品品市场渗透市场渗透多样化多样化产品开发产品开发将来将来现在现在14安达信价值动态模型有形资产 土地 建筑物 机器设备 存货财务资产 现金 应收帐款 投资 权益 与资金提供者的关系员工供应商
12、员工 供应商 合作伙伴客户资产 顾客 渠道 关联企业 组织资产 领导能力 创新能力 经营战略 知识管理 组织架构 信息系统 企业文化 业务流程品牌 智慧财产15价值动态模型启示n n资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的n n资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源n n资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的n n各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力n n资产都具有生命周期资产都具有生命周期n n资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧
13、毁资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁n n资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值16未来企业关注点调查客户满意度客户满意度 员工保持度员工保持度 收入增长收入增长 利润边际利润边际 净运营边际净运营边际 技术投资技术投资 品牌认知率品牌认知率 市场份额市场份额 公司在股东中的形象公司在股东中的形象 资产回报资产回报 股东投资回报股东投资回报 市盈率市盈率 专利和新产品开发专利和新产品开发0 20 40 60 80 1000 20 40 60 80 100关键绩效指标关键绩效指标17国有企业的战略目标的基本要求n n国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值国有企
14、业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值n n缺乏有效的缺乏有效的风险管理风险管理及及企业内部控制企业内部控制机制，是影响国有机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素企业战略贯彻到位的主要因素18相互信任关系市 场 持续发展集成性的产品与服务高效的运作机制电子商务客户关系管理战略性采购国有企业的战略方向19战略一 强化高效运营机制 n n明确集团明确集团/ /控股公司与子公司控股公司与子公司/ /下属公司的责任与权力关系下属公司的责任与权力关系n n建立能够实时提供管理和财务信息的建立能够实时提供管理和财务信息的ERPERP系统系统n n降低企业运营成本降低企业运营成本20战略二 建立客户
15、关系管理系统建立客户关系管理系统：建立客户关系管理系统：n n建立企业客户档案、客户服务中心建立企业客户档案、客户服务中心n n建立客户信息的反馈体系建立客户信息的反馈体系n n制定客户服务的标准模式制定客户服务的标准模式21战略三 策略性采购n n运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系商的合作关系22战略四 定义核心业务n n优化企业的核心业务优化企业的核心业务n n企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业n n企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地23战略五 选择目标市场 n n在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场场的需求与发展；同时兼顾国际市场n n目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求24战略六 发展集成化的产品n n集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和技术和技术n n针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品针对不同的
