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1、 1.下列各项中,应当征收消费税的有( ) 。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试 制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销 售的汽车轮胎 2.下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税 的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷 烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生 产护肤品D.地板厂将生产的新型实木地板奖励 给有突出贡献的职工 3.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用 缴纳消费税的有( )。A.用于本厂研究所作碰撞试验B.赠送给贫困地区C.移送改装分场改装加长型豪华小轿 车D.为了检测其
2、性能,将其转为自用 4.某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产 小汽车,小汽车不含税出厂价为12.5万元。 5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆 ,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰 撞实验,3辆作为广告样品,2辆移送加工 豪华小轿车。(假定小汽车税率为9%)。 计算该企业上述业务应纳消费税. 5.某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产 卷烟,卷烟的最高价210元条、平均价 200元条(均为不含税价格)。2010年 12月将50条卷烟做样品,分给各经销单位 ;将1大箱卷烟送给协作单位。提示:1箱250条 6.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职 工福利,化妆品的成本8000元,该化妆品 无
3、同类产品市场销售价格,但已知其成本 利润率为5%,消费税税率为30%。计算该 批化妆品应缴纳的消费税税额。 7.某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供给某啤 酒节,已知每吨成本1000元,无同类产品 售价。(税务机关核定的消费税单位税额 为220元/吨) 8.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于 厂庆庆祝活动,每斤白酒成本12元,无同 类产品售价。计算应纳消费税和增值税( 成本利润率为10%,假设没有进项税)。 9.甲企业为增值税一般纳税人,4月接受某 烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶 的成本为35000元,代垫辅助材料2000元 (不含税),发生加工支出4000元(不含 税);甲企业当月允许
4、抵扣的进项税额为 340元。烟丝的成本利润率为5%。 10.税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个 体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回 并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明 。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的 是( )。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的 罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至 3倍的罚款 11.某筷子生产企业系增值税一般纳税人,从林业 生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性 筷子,向林业生产者开具了经主管税务机关批准 使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款 合计为50万元(已支付)。该
5、批原木通过铁路运 往企业所在地,支付运输费5万元,建设基金1万 元,装卸费1万元,保险费1.5万元,有关费用已 在货运发票上分别注明。将成本为20万元的原木 移送给位于某市市区的另一加工企业,委托其加 工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专 用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额 共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不 含税销售额60万元。计算:(1)加工企业应代收代缴的消费税;(2)加工企业应纳增值税;(3)筷子厂应纳增值税; 12.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有 烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万 元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500 箱(
6、250条/箱,200支/条),M企业每箱0.1万元 收取加工费(不含税),当月M企业按正常进度 投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生 产环节消费税为56%加0.003元/支。)要求:计算M企业当月应当代收代缴的消费 税。 13.甲酒厂2010年10月从农业生产者手中收 购粮食,共计支付收购价款60000元。甲酒 厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的 乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企 业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控 的增值税专用发票,注明加工费25000元, 代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无 同类产品市场价格。计算:乙酒厂应代收
7、代缴的消费税及 应纳增值税税额。 14.某公司进口一批摩托车,海关应征进口 关税15万元(关税税率假定为30%),则 进口环节还需缴纳( )。(消费税税率 为3%)A.消费税6.5万元 B.消费税2万元C.增值税11.05万元 D.增值税11.39万元 15.下列各项中,外购应税消费品已纳消费 税款准予扣除的有( )A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌 首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税 消费品 16.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发 票上注明税款为8.5万元,本月生产领用 80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期 末库存烟丝12
8、万元,该企业本月应纳消费 税中可扣除的消费税是( )。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元 17.某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元 ,本月购进烟丝,取得增值税专用发票, 支付价款150万元,增值税税额为25.5万元 ,购进的烟丝数量共计5吨,本月生产领用 外购烟丝4吨,计算本期可以抵扣的烟丝消 费税。 18.某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用 发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌 卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标 准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲 类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝 消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消
9、费税税 额为( )万元。A.210.20B.216.20C.224 D.225.20 19.某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人, 2009年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票, 取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金 20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公 斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已 代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶 装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部 销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利
10、分给职工,同类药 酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为 20%,加0.5元500克)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需 计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 20.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人 ,6月生产并销售小轿车300辆,每辆含税 销售价格17.55万元,适用消费税税率9%, 经审查该企业生产的小轿车已达到减征消 费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费 税( )。A.243万元B.283.5万元C.364.5万元D.405万元 21.下列各项中,符合消费税纳税义务发生 时间规定的有( )。 A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天 22.下列各项中,符合消费税纳税地点规定 的有( )。A.进口应税消费品的,由进口人或其代 理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县 的,分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的,由委托方 向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品 的,应回纳税人核算地或所在地申报纳税