工作计划与预算管理

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1、如何成功实现计划、预算管理？康军祥首席财务顾问高级企业管理顾问ERP系统总设计师|提纲：|第一讲 诊断预算管理的主要问题 |第二讲 成功进行计划、预算管理的8大思路 |第三讲： 全面预算的编制、管理|总结、交流！上半场|提纲：|第四讲 成功实现计划、预算管理11个核心技术 |第五讲 预算管理主要难题、解决思路 |第六讲 全面预算管理的实操运作 |总结、交流！下半场1、企业的目标体系 VS 实现体系1、企业经营战略2、中期（35年）规划3、年度经营计划4、各部门/个人 工作计划5、预算（含：全面预算）分解流程、步骤实现流程、步骤2、预算是如何支持、实现现代企业目标的？无目标便无方向无目标便动力无

2、目标便无足以制衡战略层 规划层 计划层 预算层3、个人如何制订实现您的目标？原理基本相同 有统计表明：制订实现目标的人生往 往是幸福的！怎么做？您应该 明白了？诊断、自诊预算存在问题？第一讲一、为什么要做计划、预算？意义！资料来源：Danielle MCDonald and Abblie Smith,”Performance Management and Business Reslts”1）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法2）计划、预算是企业管理的最有效的思路！3）达到经营目标4）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率5）协调部门之间的工作6）均衡合理地安排

3、各项业务7）更加有效地发挥各种资源的作用8）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！二、诊断自诊计划、预算主要问题？1、干脆不编制；2、虎头蛇尾；3、编制不科学（1）数据无依据（2）无法科学进行分解、量化、执行？4、“编”而不“管”核算考核改进预算管理预算编制核算核算台账核算监督控制核算分析评价计划、预算主要问题：5、做秀、摆设6、做成费用工程而不是效益工程！7、走了两个极端8、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等您的企业 是否要 理顺？计划、预算主要问题：9、不懂方法、流程10、年度经营规划、计划、财务预算、全面预算关系不明确11、无规范12、无保障无体系或者体系不健全您的企业 是否

4、要 理顺？51v1、大思路出了问题v2、技术、方法不到家v3、关联的业务、管理没有同步调整三、原因剖析为什么会这样？成功进行预算管理的8大思路！第二讲51大思路1明确：计划、 预算的5大内容成功进行计划、预算的8大思路大思路1：现代计划 、预算管理 体系基准数据 预算台账支撑 工具 关联 调整预算数实际数差异数 财务预算 全面预算 预计ERP经营活动的模拟系统大思路2明确预算的类型！大思路2： 自上而下 自下而上 混合型针对不同的指标，采用不同的流向！大思路3确定：预算流向！大思路3：大思路4：先做规划、预测、计划规划预测计划预算大思路4：大思路5目标体系、预算体系一致大思路5：1、企业经营战

5、略2、中期（35年）规划3、年度经营计划4、各部门/个人 工作计划5、预算（含：全面预算）分解流程、步骤实现流程、步骤大思路6从模型到：模型、数据大思路6：先重视模型即：管理体系后整数据最后到模型、数据模型模型 数据数据大思路7不要只编，更重视管理！大思路7：分析 改进考核调整台账监督 控制编制计划、预算管理目标量化量化分解执行一系列 技术大思路8量化、分解、执行全面预算的编制、管理第三讲全面预算概念1、概念以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内 的生产经营活动所进行的正式计划。2、初衷为什么要编制全面预算？预计未来的经营规模业务、财务3、意义明确目标 协调工作 控制经济活

6、动 考核工作业绩！1、全部业务 活动 2、按照内在 联系规律 3、按照流程 ！4、全面预算的体系业务预算对企业最基本业务活动所进行的预算财务预算以资金形式对企业经济活动进行的预算。专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算业务预 算重要财务预算主要业务预算 补充根基，数量、金额 形式固定资产、投资、专门活动业务预算销售、采购、生产计划 企业的业务活动，如：学生人数、医院床位、公安破案量等电话、短信次数、服务记录财务预算现金收支预算、费用成本预算、预计财务报表专门决策预算非常规的、一次性经济活动所进行的预算表现：固定资产、投资、专门活动业务预算举例财务预算举例专门预算举例举例：5、全面预算

7、的业务流程目标利润销售预算生产预算直接材料 预算直接人工 预算制造费用 预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金 流量表单位产品 成本及存 货预算销售、财务、管理 费用预算专 门 决 策 预 算六、全面预算编制方法全程演练1、业务预算销售预算 或 未来订单直接输入！根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销 售量 X400045005000450018000预计销 售单价 5050505050预计销 售收入 p =xa200000225000250000225000900000预 计 现 金 收 入应收账款（年 初）100000100

8、000一季度收款12000080000二季度收款13500090000100000三季度收款150000135000四季度收款现金收入合计220000215000240000235000910000某公司销 售预算同 时 ： 现 金 收 入 预 算期初、期末库存预算物 料 类 别物 料 编 码物 料 名 称期初存货预计入库预计出库安 全 库 存预计期末库存数 量均 价金 额数 量均 价金 额数 量均 价金 额数 量均 价金 额合计2、业务预算生产预算 预计产量= 预计销量 + 预计期末存货量 - 预计期初存货量项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销 售量40004500495049

9、0018000加：预计期末存量5050505050预计需要量合计405045505000495018100减：预计期初存量40404040预计产 量401045104060491017940有调 整！现金支出预算3、业务预算直接材料采购预算 根据生产预算、预留期末库存。项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产 量405045505000495018100单位产品材料耗用量44444材料需要量1620018200198001820072400预 计 现 金 支出应收支出（年初 ）12000100000一季度支出326608165二季度支出3688092209780三季度支出391203

10、6540四季度支出现金支出合计44660450454834046320184365材料采购预算同 时 ： 现 金 支 出 预 算直接人工预算4、业务预算直接人工预算 预计产量X 单位产品直接人工X 小时工资率项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产 量 X405045505000495018100单位产品直接人工 A44444直接人工总量1620018200198001820072400小时工资率 V3.53.53.53.53.5直接人工成本=AVX56700637006930063700253400全是现金支出5、业务预算制造费用预算 预计产量X 单位产品制造费用X小时费用率项目第

11、一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计产 量405045505000495018100单位产品费用定额44444费用总额1620018200198001820072400小时费用率3.53.53.53.53.5制造费用总额56700637006930063700253400需要现支部分编制 现金支出预算制造费用预算6、业务预算产品单位成本预算预计产量X单位产品制造费用X价格项目价格标准用量标准合计直接材料2.5元/千克4千克10直接人工3.5元/工时4工时14制造费用1.25元/工时4工时5产品预计总单 位成本29期末存货量500单位成本2914500成本预算费用预算7、财务预算：期间费用

12、预算费用=变动费用+固定费用= 单位变动费用X价格+ 固定费用现金支出预算变动费 用固定费用项目单位产品 费用费用总额项目全年费用销售佣金0.59000工资24200运输费 用0.712600保险费11970销售人员工资0.610800通讯费25650其他0.458100其他23680合计2.2540500合计85500其他2个预算方法期间费用预算表根据历史推算未来07年08年09年10年2011年预 算数期间费用预算表根据业务增长幅度推算10年实际数据2011年预计增 长幅度+-%2011年预算数专门预算8、专门决策预算 8.1 资本支出（固定资产）投资预算表项目第一季度第二季度第三季度第四

13、季度全年合计汽车400045005000450018000车床5050505050镗床仓库合计200000225000250000225000900000全是现金支出8、专门决策预算 8.2 一次性专门业务预算8.3 项目预算A.筹资预算B.投资预算C.利息、分红、所得税等特别支出9、财务预算现金预算 现金收入、支出汇总表项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金400045005000450018000加：现金收入5050505050可动用现金减：现金支出现金余缺（+-）借入现金偿还现 金预计期末现金余额 200000225000250000225000900000全面预算中之财务

14、 预算！能以预算 形式展现 企业未来 财务报表10、财务预算预计财务报表 预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表方法：与正式报表一样数据：取预算数据。 很好的分析决策工具 一定要用好！成功实现计划、预算管 理11大核心技术第四讲核心技术、方法 一、定流程：确定编制计划、预算的业务流程 ：1、确定计划 预算模式2、确定目标 任务3、规划、预测4、事务列举 分解5、时间化量化 指标化6、成文审核批准执行：核算、控制考核分析总结若未做好反馈重复二、定（本企业、部门、个人）目标、任务依据：v上级下达v自己提出v去年实际v来年的发展、情况变化最好是数据型不要喊口号不要戴高帽子，适度！3点注意三、大胆

15、展开规划（设想）、预测v大胆展开设想v预测对于数据、指标v预测方法上年（期）实际调整法 预测数=上年（期）实际*+- ？% +-人为调整加权平均数法、移动加权平均数法预测数=上年（期）实际（移动期实际 ）数期数预算编制技术4、事务列举与分解我将干哪些事？ 它们的先后顺序、逻辑层次例如1.广告1.1 媒体广告 3 次1.1.1中国物流报 1次 1.1.2深圳特区报 1次 1.1.3物流期刊杂志 1次 1.2 户外广告 1 次梅林关口 规模 预算2.销售。对自己工作的熟悉是根基！预算编制技术5、资源调用资源：v时间需要多长时间？v物料需要消耗哪些物料？v设备需要什么设备？机器工时？v人工人工A XXX工时v 人工B XXX工时v资金XXXX事务预计资金支出收入资源 ！规划、计划资 源！技术6时间化、量化、指标化计划编制最致命的问题！将按照逻辑层次的事务冠以时间、量化、指标化！XXX工作计划表序 号事 务产 生 收 入时 间XX人员物料设备资 金 元其他经济技术指 标（参考可并不 写） 年 月 日天A 工 时BA 数 量BA 工 时B成功要点！技术7年度/季度/月度时间分解1、先排工作日历扣除节假日的实际工作日历2、铁定的、既定的、或者基本定下来的先排；3、未定的自己确定时间4、首先平均分配