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1、平安养老平安养老保险股份有限保险股份有限公司公司 20072007年年1111企业年金基金基础知识简介目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点企业年金出台的背景企业年金政策法规企业年金定义和意义建立企业年金的条件建立企业年金的协商机制资金来源及列支渠道企业年金缴费规定资金分配异动处理领取条件和形式企业年金基金投资范围企业年金管理费用收取企业年金信息披露企业年金特点及与商业保险的区别社会养老保障体系的构成替代率60%替代率30%替代率10%目前我国养老保障体系中存在的问题老年负担系数 = 退休
2、人数/在职人数16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050社会的老年负担系数在迅速上升中国人口老龄化趋势日益严重现行生育政策导致未来的家庭为“421”倒金字塔结构，加之老龄 化的趋势，上有老，下有小的年轻夫妻可能面临抚养13个人的 重担。家庭的老人负担压力迅速上升父丈夫父母子父母母父父母父母母妻子我国的人口老龄化具有速度快、规模大、未富先老等特点。基本养老保险面临人口老龄化的严峻挑战基本养老保险面临人口老龄化的严峻挑战中国人口老龄化发展趋势预测研究报告中国人口老龄化发展趋势预测研究报告2004年底，中国60岁及以上老年人口为1.43亿20
3、14年将达到2亿，2026年将达到3亿，2037年超过4亿，2051年达到最大值，之后一直维持在3亿-4亿的规模。目前中国严峻的社会问题人口老龄 化 全国社会保障基金理事会理事长项怀诚2005年5月就“全国社会保障基金的若干问题”进行了专题演讲。项怀诚说，人口普查及人口研究中心预测数据显示，2030年前后，我国60岁以上的老龄人口预计将增至4亿左右，相当于现在欧盟15国的人口总和；到2050年，我国60岁和65岁以上的老龄人口总数将分别达到4.5亿和3.35亿，这意味着每3个人中就有1个老人。 1. 国家对老人的历史欠账要通过统筹账户来解决2. 巨大的隐性债务导致现有的统筹账户资金远远不足目前
4、国家每年基本养老金发放缺口在500亿-600亿人民币挪用刚刚建立的个人账户资金来发放当前的老人的养老金这 直接导致了目前社保个人账户的空账运行2006年上半年个 人帐户空账累计达8000亿。个人账户 空账运行1. 老人没有个人账户，也没有历史积累2. 国家仍然要在很长的一段时期内保证老人的退休金水平于 是形成国家对老人的历史欠账，即隐性债务有估计为3万- 7万亿.目前我国养老保障体系 中存在的问题隐性债务 规模巨大基本养老金给付面临困境 2005年初，劳动和社会保障部向国务院递交了一份关于中国养 老金缺口的专业报告。这份报告预测，未来30年中国养老金缺口高达 6万多亿元人民币。 2005年5月
5、，世界银行公布的一份关于中国未来养老金收支缺 口的研究报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001 年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。 社会保障属于“劫富济贫”， 只能保证社会最低程度的温饱，不 能保证生活品质的差异，越是高收入者越是替代率低。注:2005年底国有资产总值为11万亿元人民币北京市2001年月职工社会平均工资1508元，月养老金800元,工资替代率53% 北京市2002年月职工社会平均工资1727元，月养老金850元，工资替代率49% 北京市2003年月职工社会平均工资2004元，月养老金1000元,工资替代率50% 北京市2004年月
6、职工社会平均工资2362元，月养老金1100元，工资替代率47% 北京市2005年月职工社会平均工资2750元，月养老金1200元，工资替代率44%社会养老替代率社会养老替代率 83%83%社会养老替代率社会养老替代率 58%58%社会基本养老保险面临的替代率降低的问题国家财政补贴国有股减持降低给付额度延长退休年龄解决办法可能的结果国家无力承担证券市场无法承受动荡退休人员生活无法保障造成严重就业压力建立中国多支柱的养老保障体系大力发展第二支柱和第三支柱，特别是第二支柱解决问题的办法和可能的结果严峻的现实？退休了我们靠什么养老？企业年金试行办法 20号令企业年金基金管理试行办法23号令企业年金基
7、金管理机构资格认定暂行办法24号令企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告 (第5号）关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知200535号关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函200610号法规的出台为我们创造了舞台和机会地方企业年金税优政策汇总地方企业年金税优政策汇总序号省市 政策文件号 文件发发布单单位税优优 1上海市 沪社保业一发 （）号 社保局、财政局5%2深圳市1997社保局、财政局5%3辽宁财税20019号财政部、国税总局4%4湖北 鄂劳社办2001317号湖北省劳动和社会
8、保障厅12.5%5江苏 苏劳社险200416号江苏省劳动和社会保障厅8.33%6浙江（含宁波）浙劳社老200545号 浙劳社老2004131号 省劳动厅 、省人民政府、国有资产 监督管理委员会5%7福建（含厦门）闽劳社文200413号省劳动厅 、省财政厅5%8安徽皖政办200456号省人民政府办公厅5%9山东（含青岛、济 南）鲁政办发200481号省人民政府办公厅4%10广东（含深圳）粤府办200481号省人民政府办公厅4%11江西赣国税发2004316号江西省国税局4%12云南云劳社200481号省劳动厅 、省地税局5%13成都成劳社发2004138号市劳动局、财政局、国税局、地税 局4%1
9、4山西晋政办发200464号山西省人民政府办公厅8.3%地方企业年金税优政策汇总地方企业年金税优政策汇总续前表续前表序 号省市 政策文件号 文件发发布单单位 税优优 15河北冀政200444号河北省人民政府4%16新疆新劳社字200584号劳动厅 、国税局、地税局、审计厅4%17湖南湘政办发200511号省人民政府办公厅4%18海南琼人劳保200570号省劳动厅 、国税局、地税局5%19陕西 陕正办发200536号省政府办公厅4%20吉林吉劳社养字2005254 号 吉林省劳动厅4%21黑龙江黑劳社发200527号省劳动厅 、省国税局、中国银行、证券、保监会4%22甘肃 甘政发200616号甘
10、肃省人民政府4%23北京 京劳社养发200639号市劳动局、财政局、国税局、地税局4%24重庆 渝劳社发200616号市劳动局、财政局、国税局、地税局6%25内蒙内政字20063号自治区政府4%26沈阳沈劳社发200611号市劳动厅4%27天津津劳局2006239号劳动局、财政局8%企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。符合下列条件的企业可以建立企业年金：1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、具有相应的经济负担能力；3、已建立集体协商机制。企业年金的定义建立企业年金的条件企业建立企业年金计划有哪些好处？ 1.1.员工多一份福利，有利于提高大家
11、工作积极性和凝聚员工多一份福利，有利于提高大家工作积极性和凝聚 力，力，提升员工忠诚度，提升员工忠诚度，增强企业竞争力。增强企业竞争力。 2.2.企业年金给个人的缴费可以与个人职位、奉献等挂钩，企业年金给个人的缴费可以与个人职位、奉献等挂钩， 作为完善企业奖惩机制的又一手段。作为完善企业奖惩机制的又一手段。 3.3.企业给个人缴费可以在成本中列支企业给个人缴费可以在成本中列支4%4%，较之于其他的退，较之于其他的退 休补贴有一定的税收优惠。可以提高员工福利的同时减轻企休补贴有一定的税收优惠。可以提高员工福利的同时减轻企 业的压力。业的压力。建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确
12、定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工代表大会或职工代表大会讨论通过。建立企业年金的民主协商机制企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%）企业年金的资金来源及列支渠道企业年金缴费规定企业年金缴费举例某企业有职工1000人，符合参加年金计划的人数为930人，企 业上年职工工资总额为3600万元（月
13、人均3000元）。企业缴费为 工资总额的8%，划入个人帐户后剩余额为：70人3000128%=201600元这部分余额如何分配？应该在制定年金方案中写明。类似未归 属权益的分配。如果想避免再分配的麻烦，可以在方案中规定：企业缴费按参 加计划职工工资总额的8%提取，并划入个人帐户。如果企业想用这部分钱为临近退休（5年内退休）的职工进行 倾斜性补贴，要考虑每年有几位职工退休？怎样分配？要确定合 理的分配额度。同时要考虑建立年金前退休的人员是否能平衡？企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业年金投资运营收益，按净收益率计入企业
14、年金个人账户。企业可根据劳动贡献大小，工龄长短，在缴费上有所不同，允许拉开差距。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。企业缴费和个人缴费资金的分配企业年金个人账户的异动处理职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。企业年金支付标准根据职工企业年金个人账户积累资金确定。职工未达到国家规定的退休年龄，不得从个人账户中提前领取。出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。 职工或退休人员身故后，其企业年金个人账户余额由
15、其指定的受益人或法定继承人一次性领取。企业年金的领取条件和形式权益类资产固定收益资产货币市场工具银行存款（含协议存款）、国债、金融债、 企业债、可转换债券、债券型基金等固定收 益类资产。 投资比例为20%-50%活期存款、短期债券回购、央行票据、 货币市场基金等。 投资比例为20%-80%股票、股票型基金等权益类资产。投资比例为0-30%，投资股票的比例不高 于基金净资产的20%企业年金基金的投资范围目前平安的年金投资产品 资产配置系列账户名称权益固定收益货币工具策略配置25%/(0%,30%) 50%/(20%,50%) 25%/(20%,80%)稳健增长10%/(0%,20%)50% /(
16、20%,50%)40% /(30%,80%)稳定收益除申购新股外为 0%（所申购新股 占比不得超过20% ） 50% /(20%,50%)50% /(50%,80%)注：括号内数值是投资的上下限，各产品的业绩基准如下 业绩基准=中信标普300*15%+中信全债指数*35%+同期银行活期存款利率*50%。 业绩基准=中信标普300*10%+中信全债指数*35%+同期银行活期存款利率*55%。业绩基准=中信全债指数*35%+同期银行活期存款利率*65%。目前平安的年金投资产品 绝对收益型产品名称权益固定收益货币工具平稳回报10%/(0%,30%)50% /(20%,50%)40% /(20%,80%)业绩基准：绝对收益型的比较
