关税ppt31718

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1、关税关税 导言 关税 关税种类 关税效应：局部均衡分析 价格效应 消费效应 生产效应 贸易条件效应 有效保护率与关税结构（计算题）一、导言一、导言 在上一部分中，我们看到自由贸易可以使世 界产出最大化而且对所有国家都有利，然而 ，实际上所有国家都会给自由贸易设置一些 限制条件。 历史上，最重要的一类贸易壁垒就是关税。 关税（tariff）指对进口至一国的商品或 服务所征收的税。关税通常由海关人员在 入境处征收。二、关税的种类二、关税的种类 依据关税种类划分 ： 进口税 出口税 进口附加税 特惠关税 普通关税 普通优惠关税二、关税种类二、关税种类 根据关税征收方法，关税分为以下两种主要类型 ：从

2、量税和从价税。 从量税 即对每单位进口商品征收一个固定金额的进 口税。 它可以是每吨计征25美元，也可以是每磅计 征2美分。 20世纪70年代末、80年代初兴起的恶性通货 膨胀，使各国逐渐放弃征收从量税。二、关税种类二、关税种类 根据关税征收方法，关税分为以下两种主要类型 ：从量税和从价税。 2、从价税即对进口商品按其市场价值征收固定比例的 税收。 当从价税为10%时，国际市场10美元的一件进 口商品须缴纳1美元的进口税，而当通货膨胀 原因价格涨到20美元时，进口税会随之增加到 2美元。 但从价税面临海关估价上的困难。（进口商 与海关双方展开博弈）附附: : 各国关税税率介绍各国关税税率介绍

3、中国: 关税在我国贸易税体系中居核心地位，主要履 行增加财政收入和保护国内产业发展的两个基 本功能。 按照我国入世做出的承诺，自20世纪80年代以 来，我国关税总水平由1992年的42.7%降至 2004年的10.4%，2005年将进一步降至10.1%， 2008年降至10%。 我国降税幅度超过了乌拉圭回合中关税减让的 水平。 关税政策的这一显著变化对关税的两大基本功 能产生了深远影响。附附: : 各国关税税率介绍各国关税税率介绍 其他国家: 起始于20世纪30年代的贸易自由化进程中，工 业化国家绝大多数商品关税已经降至相对较低 水平。 1996年，美国、加拿大、欧盟及日本平均进口 关税税率为

4、4%-6%。 但对于某些关税税率很高，美国最高为48%， 加拿大最高28%，欧盟最高103%，日本52% 。墨西哥高达260%。 绝大多数发展中国家都实行较高关税。三、关税效应：局部均衡分析三、关税效应：局部均衡分析 从经济角度看，征收关 税会影响资源的重新配 置，从而引起各种经济 活动和一国福利水平的 变化。 总的来看，它与自由贸 易作用相反， 它将导致资源配置效率的 降低。 增加政府的财政收入。 在各国间和各国内的不同 成员间进行收入的再分配 。附附 : : 消费者剩余消费者剩余 为衡量关税的效应，我们 采用消费者剩余和生产者 剩余的概念。 顶部由需求曲线、底部由 市场价格围成的区域。 无

5、论每个消费者愿意支付 多少，他们全部按照市场 价格来购买产品。 那些实际支付的价格（市 场价格）低于他们愿意支 付的价格（需求曲线）的 消费者就得到了剩余。价格PDQ附附 : : 生产者剩余生产者剩余 是指顶部由市场价格、 底部由供给曲线围成的 区域。 由于所有厂商都接受相 同的市场价格，因此， 所有那些边际生产成本 低于市场价格的厂商就 能获得剩余。 市场价格的变动会导致 剩余在厂商和消费者之 间发生转移。价格PSQOAA3.1 3.1 关税的关税的价格价格效应效应 对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上 升。 如果征税国是个小国，国内市场价格上涨部分等 于所征收的关税，即关税全部由国内

6、消费者承担 。 P国内新=Pw+t 如果征税国是一个大国，关税实际负担由国内消 费者和国外出口商共同承担。 征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世 界价格（低于原自由贸易价格）加上关税。 P国内新=Pw+t3.2 3.2 关税的关税的生产生产效应（小国）效应（小国） Pw表示征税前的世 界价格。 t为从量税，Pt表示 征收关税后的国内价 格。 Pt=Pw + t 国内生产从Q1增加 到Q3。（关税保护 了本国产业） 生产者剩余增加。（ 梯形PtPwAC）Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtaABEFbcdCG3.2 3.2 关税的关税的消费消费效应（小国）效应（小国） Pw表示征税前的世

7、界价格。 t为从量税，Pt表示 征收关税后的国内价 格。 Pt=Pw + t 国内消费从Q2减少 到Q4。（关税减少 了本国消费） 消费者剩余减少。 （梯形BGPtPw） =(a+b+c+d)Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtaABEFbcdCG3.2 3.2 关税的关税的贸易贸易效应（小国）效应（小国） 综合关税的生产和消费 效应，便可得到关税的 贸易效应。 贸易效应=生产效应+消 费效应 征收关税后进口的减少 =Q1Q2-Q3Q4=Q1Q3+Q2Q4 此即关税的贸易效应。Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtaABEFbcdCG3.2 3.2 关税的关税的税收税收效应（小国）效应（小国）

8、税收效应是指政府由于 征收关税而获得的财政 收入。 征税收入=进口量*关税 率 在本图中即为矩形ABEF 的面积c。Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtaABEFbcdCG3.2 3.2 关税的关税的净福利净福利效应（小国）效应（小国）Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtaABEFbcdCG关税前关税后变动消费者剩 余a+b+c+ d+ee-(a+b+c+d)生产者剩 余fa+f+a政府收入无c+c总剩余a+b+c+ d+e+fa+c+e +f-(b+d)ef(b+d)的面积表示总剩余减少，并代表关 税的无谓损失。小国征税带来 负的净福利。3.2 3.2 关税的关税的净福利净福利效应（小国）效

9、应（小国） 小国征收关税导致: 消费者福利降低。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 小国征税带来净的福利损失。 （生产扭曲+消费扭曲）3.3 3.3 关税的关税的贸易条件贸易条件效应（大国）效应（大国） 若征税国是大国，则除了上 述效应外，还会产生贸易条 件效应。 征税后国内价格为Pt。 新的进口价格为Pw。 新的进口数量为Q3Q4。 征税后，进口同样数量的商 品Q3Q4，该国少支付 EF*Q3Q4。 e表示征税国因贸易条件改 善而获得的利益。 c+e为政府税收收入。Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtABC PWGEFHIceadd3.3 3.3 关税的关税的净福利净福利分析（大国）分析

10、（大国）Q1Q3Q4Q2OPWPtP SDtABC PWGEFHIcead关税前 关税后变动变动消费费者 剩余a+b+c +d+ff-(a+b+c+d)生产产者 剩余ga+g+a政府收入(包含贸贸易 条件效应应)无c+ e+(c +e)贸贸易条 件效应应无e+e总总剩余a+b+c +d+f+ ga+c+g +fe-(b+d)bfg大国征税福利 效应不确定。3.3 3.3 关税的关税的净福利净福利分析（大国）分析（大国） 在大国情形下，关税的净福利效应不确定， 取决于贸易条件效应（e）与生产扭曲（b） 、消费扭曲（d）两种力量之和的对比。 在A国（进口国）的国内供给和需求越富有弹 性，而出口国的

11、需求和供给越缺乏弹性时，A 国通过征收关税获利就越有可能发生。 类似地，在进口国国内需求供给较缺乏弹性 ，而出口国的需求和供给较富有弹性时，该 大国就越难把关税成本转嫁给出口国。因而 ，征税获利的可能性就越小。3.3 3.3 关税的关税的净福利净福利分析（大国）分析（大国） 大国征收关税导致: 消费者福利降低。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 贸易条件改善带来的正效应。 大国征税带来的净福利不确定。（生产扭曲+消费扭曲）=贸易条件效应四、有效保护率与关税结构 判断一国整体关税结构对某一产 业的实际保护程度，要综合考察 对最终产品和中间产品所征收的 关税。 由此，我们引入有效保护率（ ER

12、P）的概念。 关税或其他贸易政策措施所引 起的国内生产附加值的变动率 。 ERPj = (Vj-Vj)/Vj *100%4.1 对有效保护率的图解00单位自行车价值（价格）=300美元自由贸易对自行车征收10%的 关税，对投入品征收 5%的关税单位自行车投入成本=220美元单位自行车投入成本=231美元单位增加值 （V）=99 美元单位增加值 （V）=80美 元330美元300对自行车征 收10%的关 税231美元220对投入品征 收5%的关税对自行车产业的有效保护率=（V-V）V*100%8 0（99-80）=23.8(%)附加值最终产品价格生产要素的成本（进口）4.2 有效保护率小结 产出

13、品关税税率高于投入品关税时，有效保 护率高于名义保护率。 当二者相等时，有效保护率等于名义保护率 。 有效保护率可以为负值，（产出品关税税率 投入品税率）时。 名义关税对消费者来说很重要，它表明关税 导致的最终产品价格增加的程度。 有效保护率对生产者很重要，因为它表明对 与进口商品竞争的国内产业提供保护的程度 。4.3 有效保护率在实务中的应用 依据传统的关税保护理论和关税结构 理论，利用WTO规则允许保护国内幼 产业的例外条款，一国可以推行由上 游向下游产业的“关税税率”升级机制 。 即进口的原材料关税税率应该低一些 ，进口制成品的关税税率应高一些， 这是学术界普遍认同的，能够有效保 护国内

14、幼稚产业的政策主张。4.3 有效保护率在实务中的应用 但也应充分认识到，“关税税率升级”机制的 局限性。 如果贸易双方都试图通过推行这一机制来发 挥关税的保护功能，那么，这种功能的成效 势必会成为双方相同或相似的关税保护政策 而使之大打折扣。 同时，还可能造成各贸易国间争夺基本生产 要素展开恶性价格竞争。 以及利用GATT/WTO规则的漏洞，对产成 品设置新的贸易壁垒，如利用反倾销措施等 。美国名义税率和有效税率最高的9个行业日本名义税率和有效税率最高的9个行业小结 从上图数据中，我们看到，不论是在一个 行业还是一个国家整体，有效保护率都要 比名义税率高出50%左右。这意味着确实 存在显著的关税升级。 此外，还看出日本的保护程度较美国大约 高了50%（日本的名义税率为8.4%，而美 国仅为5.2%；日本的有效保护率为13.2% ，而美国为8.1%）。 不过要全面评价两国的保护程度，还需考 虑非关税壁垒。下讲继续。