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1、集团企业战略集团企业战略 财务管理研究财务管理研究一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人w 控制世界生产总值的40-50
2、%w 控制国际贸易的50-60%w 控制国际技术贸易的60-70%w 控制产品研究和开发的80-90%w 控制对外直接投资的90%1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 集团组建的主体错位w 集团规模追求大而全w 集团企业治理机制不健全w 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷w 激励计划未能有效跟进2、集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 未以市场战略为导向：没有按照“市场市场产品产品资产资产产品产品市场市场”的思 路和模式运作3、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面
3、临的挑战 w 缺乏有效的资金管理w 全面预算管理尚待完善w 未形成系统的财务信息库w 决策支持系统的构建与完善4、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制w资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况 未能实现实时监控w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流 量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成 不必要的融资成本增加（1）缺乏有效的资金管理集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理w预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据
4、的信息归集，计划 与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设w预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的 预算管理指标体系w预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正w缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人 员的经营业绩没有形成必要的联系（2）全面预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备快速反应能力w信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据w信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息分类和归集（3）未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 （
5、4）决策支持系统的构建与完善w没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持 功能w没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、 决策支持不能合理发挥作用w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告 体系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息 系统实现控制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目
6、录录w 财务管理系统集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构风 险 控 制市 场 环 境 监 测业 绩 评 估母 公 司子 公 司事 业 部分 公 司孙 公 司融 资 活 动投 资 活 动经 营 活 动信 息 报 告会 计 政 策控 制 系 统管管 理理 范范 围围预预 警警 系系 统统管管 理理 内内 容容组织结构组织结构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构财务功能财务信息集中会计核算财务管理法律税务金 融环境监测决策支持收入会计 成本会计 资产会计 建设会计 工资 外部报表资金调度监控 会计政策 控制系统 资产管理 融资管理 投资管理 税务安排 计划与预算预算执行分析
7、预算监督 经营分析 管理报告 资本运作组织结构与管理模式w 财务管理功能结构集团战略 CEO战略财务管理框架 CFO信息化解决方案 CIO企业企业 价值价值天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构w 集团企业财务管理解决方案的模型一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题 建立内部结算中心，实现资金管理集中建立内部结算中心，实现资金管理集中 建
8、立全面预算体系，完善内部控制建立全面预算体系，完善内部控制 完善财务管理体系，实现信息集中完善财务管理体系，实现信息集中 完善信息报告系统，为决策分析提供依据完善信息报告系统，为决策分析提供依据w资金集中管理策略w内部结算中心流程w资金管理的应用效果1、建立内部结算中心，实现资金管理集中集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题 资金集中管理策略w统一筹资，增强整体信用度w统一投资，防止财务风险w统一账户，监控资金，防止违规w统一调剂，保障重点项目资金w统一内部结算，减少资金体外循环w统一对外结算，掌握资金流量、流向w核算资金占有成本，提高资金效率集团企业战略财务管理核心问题集团
9、企业战略财务管理核心问题资金业务账务核算资金计划债务管理债权管理子公司子公司集团集团结算中心结算中心资金集中结算资金计划统一融资统一内部结算网上银行账务处理资金分析集团分析集团分析 决策决策商业银行资金决策资金报表资金占有成本商业银行商业银行统一对外结算现金业务集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w 集团内部结算中心流程 统一资金管理的应用效果w规范了集团的筹资和投资行为w能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向w能够有效监控集团资金使用情况w合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金w杜绝资金体外循环，加快资金周转效率w整体提高集团资金效率集团企业战略财务管理核心问题集团企业
10、战略财务管理核心问题w 预算在财务控制中的地位w 总预算流程w 全面预算管理w 预算执行和跟踪2、建立全面预算体系，完善内部控制集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w在企业管理中处 于核心地位w两个基本环节： 预算编制和预算 执行战略计划长期目标短期目标预算短期计划反馈纠正措施调查比较实际结果 与计划结果监控实际活动 预算在财务控制中的地位计划计划控制控制集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w总预算流程公司 发展战略战略 计划和预算年 度预算财 务控制经营预测年度预算战略计划和预算财务预测公司 发展战略自下而上自下而上自上而下自上而下年度按月编制年度按月
11、编制年度按月编制年度按月编制2-32-3年期按年滚动编制年期按年滚动编制3535年期年期年度按月编制年度按月编制期期 间间 跨跨 度度集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题营运成本预算制造费用预算营业及管理费用预算直接人工预算直接材料预算预计利润表预计资产负债表现金预算资本预算投资预算预计现金流量表销售预算期末产成品存货预算产品销售成本预算成长期的预算管理模式成长期的预算管理模式销售为起点销售为起点集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w全面预算管理计划和预算 业绩管理 反馈 目标任务书预测确认业绩评价标准预算业绩业绩预测远景和战略战略目标预算确认业绩目标
12、及可计量性跟踪报告业绩补偿和奖励管理业绩差异财务和经营控制战略效果价值创造价值创造集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w预算执行跟踪集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w改进国内集团企业预算管理的总体目标3、完善财务管理体系，实现信息集中业务流程业务流程管理报告 分析报告预算计划监督控制财务流程财务流程信息系统信息系统决策支持系统决策支持系统信息数据库同步获取及时查询会计政策 会计处理 凭证帐簿 会计报表 财务报告销售采购物流管理生产费用研发集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w 会计报告信息层次w 决策分析流程w 管理报告体系4、完
13、善信息报告系统，为决策分析提供依据集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题经营伙伴降低成本决策 支持10%集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题控制30%报告20%交易处理40%决策 支持50%控制10%报告20%交易处理20%国内集团公司国内集团公司国际集团公司国际集团公司例：经营决策的支持职能业绩评估 投资评估 风险监控 经营战略全局性 战略性 决策性业绩评估 投资评估 风险监控 经营管理适中性 管理性 控制性业绩评估 风险监控 经营管理业绩评估 经营信息局部性 管理性 控制性局部性 操作性 过程性集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w
14、会计报告信息层次 信息层次及过滤 信息性质董事会公司管理层事业部/部门子公司/分公司/生产线集团信息报告集团管理层下属企业管理层集团战略决策下属企业经营决策下属企业 财务报告下属企业 管理报告信息数据库集团下属企业会计 报表/帐簿/凭证董事会投资决策 融资决策 经营决策 利润分配 税务筹划 资本运作集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w决策分析流程 财务报告系统 重大/偶然/非常事项 供产销业务报告 宏观经济导向分析 财务经营信息 特殊问题和困难 管理层报告 风险监控分析 计划与预算 部门报告 企业现状及发展分析 控制报告 资本运作决策分析 融资决策分析管理报告财务信息报告例外事项报告业务报告经济分析报告标准非标准 定期非定期 经常性非标准 非定期标准非标准 定期非定期 作业管理的基础综合性 指导性 标准非标准 定期非定期集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题w管理报告体系
