合同能源管理项目专题讲座PPT

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1、合同能源管理项目的 一些思考蒋德炜(13901037202) 2013年3月前言管理大师德鲁克说：“当今企业之间的竞争，不是产品和服务之间的竞 争，而是商业模式之间的竞争”。近年来国内引进并大力推广的合同能源管理是节能产业的新颖商业模式 ，经过多年对合同能源管理的探索,创新,实践，并对合同能源管理商业模 式进行系统的梳理、提炼和总结。希望和大家一起分享这些经验并同时也对大家有所帮助,少走弯路,商业模式商业模式定义商业模式（Business Model）就是如何创造和传递客户价值和公司价值的系 统。它包括四个环节： 客户价值主张（ customervalueproposition,CVP）、 盈

2、利模式（profitformula）、 关键资源（keyresources）和 关键流程（keyprocesses）。 哈佛商学院教授 克莱顿 克里斯滕森商业模式的通俗解释第一你能给客户带来什么价值? 第二给客户带来价值之后你怎么赚钱?第三你有什么资源和能力实现前两点?第四你如何来实现前两点?合同能源管理及节能服务公司定义合同能源管理（EPC或EMC）节能服务公司（ESCo）合同能源管理，英文为EPC（Energy Performance Contracting），国内也称 EMC（Energy Management Contracting），考虑到EPC与工程总包 缩写相同，我们一般称EMC

3、，它是一种 新型的市场化节能机制。其实质就是以减少的能源费用来支付节 能项目全部成本的节能业务方式。这种节能投资方式允许客户用未来的节 能收益为工厂和设备升级，以降低目前 的运行成本；或者节能服务公司以承诺 节能项目的节能效益、或承包整体能源 费用的方式为客户提供节能服务。节能服务公司（ESCO，Energy Service Company），在中国又称为EMCo（Energy Management Company），是一种基于合同能 源管理机制运作的、以赢利为目的的专业化 公司。EMCo与愿意进行节能改造的客户签订节能服 务合同，向客户提供能源审计、可行性研 究、项目设计、项目融资、设备和材

4、料采 购、工程施工、人员培训、节能量监测、改 造系统的运行、维护和管理等服务，并通过 与客户分享项目实施后产生的节能效益、或 承诺节能项目的节能效益、或承包整体能源 费用的方式为客户提供节能服务，并获得利 润，滚动发展。合同能源管理的主要商业形态合同能源管理（EPCEnergy Performance Contracting ）是一种新型的市场化节能机制。其实质就是以减少的能源费用 来支付节能项目全部成本的节能业务方式。1节能效益分享型3能源费用托管型2节能量保证型 商业形态可由双方协商确定，并根据需要进行创新和演变，以实现权力与义务共存，共担 风险、共享效益。 目前国家政策导向为“效益分享型

5、”，因此，重点聚焦“效益分享型”。节能效益分享型合同能源管理的商业模式结构效益分享产融结合服务节能解决方案服务单项 技术单项 产品单项 服务银行 信托保险 证券其他 金融分享应得价值提供单项业务分享应得价值提供单项业务客户渠道 链接者技术方案 集成者产融结合 组织者合同能源管理角色： 业界常常称之为“关系”密集型产业节能客户ESCo职责：整合关键 资源，构建关键流程客户价值主张是EMC核心驱动力 获得好的节能效果：用能单位最关心的是，能够获得更节能、性价比 更高的节能解决 方案，并确保相关设备、工艺、环保等继续安全稳定 运行。ESCo可以从专家角度为用 能 单位提供最优方案，并由合同条款 约定

6、节能效果分享比例等。 缓解投资压力：EMC项目由ESCo负责项目投资、建设和合同期内的运维，合同到期后 ，零资产捐赠给用能单位。也就是说，用能单位不需要投资节能项目，在不增加资产总 量的前提下，可分享节能效果。规避项目风险：用能单位可以把实施节能项目的风险和负担转嫁给ESCo，如果项目实 施后没有达到预期节能效果，绝大部分风险由ESCo承担。EMC商业模式决定了在“算 好了再去实施、维护好才保证效果”方面给予足够的关注。缩短项目流程：实施EMC，用能单位可以大大减少传统技改工程所需的繁琐流程，从而 快捷、高效推进节能减排。合同能源管理的盈利模式合同能源管理项目收支情况基本构成合同能源管理项目的

7、成本构成要素简述节能效益分享节约标煤政府奖励相关税种减免工厂设计设备设 计软件设备硬件施工措施费各类评估监理节能诊断融资费运维（含备件 ）节能诊断补贴相关税赋不可预见 根据对业界调 研，一般EMC 项目毛利应在 20%以上。保险费项目收入政府红利环评与能评人工等管理费合同毛利项目毛利项目成本合同能源管理业务的成本构成要素简述工厂设计设备设计软件设备硬件施工措施费各类评估监理节能诊断融资费运维（含备件）相关税赋人工等管理费不可预见保险费机损险、财产一切险， 共占资产价值的比例约 为万分之五至七印花税、增值税、所得税等集中专业化运维；相对固定合作伙伴；设计选型尽量 考虑通用设备融资成本：如利率、金

8、融服务管理费等对设备工艺对象的能耗情况做诊断，找 出节能空间并提供节能解决方案与工艺相匹配的节能设备安装布置图设 计请第三方监理公司做工程监理节能主设备及系统的设计节能主设备及配套零部件的采购控制系统的软件设计与采购节能工程的施工安全措施等节能量第三方审核等此部分成本构成与工程总包EPC相似此部分成本构成具有EMC的特殊性环评与能评工程项目都要进行环境影响评价，重大 投资项目都要进行节能评估合同能源管理业务的收入构成要素简述节能效益分享节约标煤政府奖励相关税种减免节能诊断补贴以减少的能源费用作 为双方分享经济价值 的“蛋糕”。能源费 用的减少和节能技术 的先进性、适配性有 极大关系。符合中央财

9、政奖励条件（工业项目年节能量500吨标准煤 以上（含），10000吨标煤以下），上海地方可以申请财 政奖励为600元/吨标准煤（其中中央财政240元/吨标准煤 ，地方财政配套解决360元/吨标准煤）。节能量保证型可 享受60%。上海市对节能诊断费进行补助，对200万元以上且年节能 量在500吨标准煤以上项目，给予一次性补贴5万元，其他 的补贴3万元。1、2012年全国税制改革（上海率先试点）统一增收增值 税。2、企业所得税自项目取得第一笔生产经营收入所属 纳税年度起三免三减半。3、无偿转让给用能单位的因实 施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。EMC收入主渠道EMC收入副渠道（仅适用于政策

10、窗口期）提高合同能源管理项目盈利能力的关键点配置好 关键资源做好与工艺 相匹配的节 能技术方案签好EMC项目 主合同签好采购 合同设计并执行 好关键流程做好项目必备 的基础做好项目的最 核心要素保证项目盈 利的关键控制项目质量 和风险的保障控制项目成 本的重点EMC项目选择好匹配 的、经济的 融资渠道保证项目低 成本、可持 续开展的重 要手段风险篇开展合同能源管理的难点合同能源管理不是推销产品或技术，而是推销一种减少能源成本的财务管理 方法，因此对财务管理水平的要求高。 项目执行周期长，对项目全生命周期管理的要求高。 需更加关注售前工作的管理，如预期收益测算、能耗基准的设定、合同评审 、全方位

11、风险评估等。 项目干系人多，协调难度和工作量大。 把控关键节点的评审和确认，是风险管理的关键。 需随时关注项目成本控制和节能绩效评估，抓好项目固定资产管理和各个收 、付款环节。 需与政府部门保持良好互动，如项目备案和奖励等。作为EMCo的风险EMCo为用户转移了多数项目风险，而自身的风险控制能力和手段，是成功的关键u设计、施工、技术成熟程度风险 u 成本、质量、进度的控制风险 u 技术与工况的结合风险 u 维护风险 u 其他关联方引起的风险 用户方面带来的风险u 工况变化引起的风险 u 技术、工况与节能效益是关联的 u 项目年使用小时数的变化 u 项目使用时的出力大小的变化 u 现金流导致的支

12、付风险 u 用户的市场、销售、回款 u 用户筛选不当带来的风险控制篇建立风险管控模型技术集成管理 系统风险控制客户信用系统风 险控制产融组织系统 风险控制设计技术方 案风险控制设备备件采 购风险控制工程施工风 险控制客户资信风 险控制客户节能量 结果操纵的 风险控制项目融资风 险控制通胀、利率 及汇率风险 控制EMC风险管控力求做到：制度健全、流程规范、辨识到位、过程受控按项目运行规 程操作的不确 定性控制项目收款风 险控制风险控制措施做好节能诊断，准确判断节能空间 选好最优、最匹配的核心技术 掌握工艺运行规律，确定能耗基准 准确测算投资额及回报期限 选配性价比最优的设备硬件与软件 远程监控用

13、户运行系统，可以远程终止耗能设备的节能模式； 慎重筛选信用程度好的客户和有延展性的项目； 降低项目成本，缩短项目投资回收期； 代理销售模式，商务风险与代理商共担； 和项目所在地节能主管部门合作，申请配套奖励资金，并做有利监管。 创新新的商业模式 精确的节能量的认定合同能源管理实现过程中的五大关键控制点技术方案 设计评审合同评审初步设计/ 基本设计 评审考核/验收 /节能量审 核所有权移 交确认技术方案设计评 审（含基准线确 定 ），关系到 项目效益、及工 艺运行的安全稳 定性合同评审关 系到利益分 配及双方 责、权、利 的界定初步设计/基 本设计评审关 系到执行技术 方案的准确性 和可靠性节能

14、量审核关 系到双方利益 的最终确认， 及相关责任确 定所有权移交关 系到合同的终 止及相关法律 责任计量篇交叉对比节能量监测方法并联联方式随时时切 换换多次重复加权权平均方便计计 量同等条件节能的分类节能的方式管理型 节能技术节能 方式设备型 节能技术管理型节能：两个比喻设备型节能关注：发动机、车重、流线造型、轮胎管理型节能：一个经验丰富 的老司机教你怎么开车？ 省油？1：驾车管理型节能：两个比喻2：节能医生西医与中医的不同， 中医西医管理型节能是中医型节 能医生，把脉，开方， 抓药。融资篇几种债权融资模式的比较分析银行承兑汇票融资租赁信托贷款保理融资银行贷款低较高高中等较低融资方式融资成本成

15、熟成熟不够成熟 EMC项目试点中不成熟 EMC项目试点中成熟模式成熟度综合成本14-17%。基准利率上浮10-30% ，手续费1-5%，保证 金5-10%。基准利率下浮10%， 无担保，手续费1-2% 。基准利率下浮10%， 无担保。开票费万分之5，手续 费0.31%。仅限于短期 融资无特殊限制无特殊限制项目竣工验 收银监会对项 目贷款要求满足条件短平快项目大项目、长 期项目大项目、短 期项目大、中项目 ，中长期项 目各种项目适合项目无项目融资规 模较大项目融资规 模较大收益权提前， 有望确认当年 收益无其他优势特点三个维度评估选择债权融资方式融资成本资金使用效率承接项目的可持续性最优融资方式

16、结合项目特点 （规模、技 术、风险等） ，对三要素综 合评估后进行 选择股权融资解决资产负债率高的必然途径直接融资ESCo资产负债率高根据对目前ESCo公 司的情况调研，资 产负债率一般为 90%，如果能控制 在80%及以下是比 较稳健的。 随着债权融资规模 的扩大，ESCo公司 资产负债率不断上 升，融资成本也会 相应增加，这会严 重影响EMC业务的 健康持续发展。路径一：增加资本金减少融资压力，改善ESCo公司资产负债比例路径二：股权融资吸引政府引导节能减排基金、节能创投基金。吸引具有资源互补优势的战略投资者探索核心骨干人员股权激励路径三：上市融资通过上市融资，进一步做强企业综合实力，从根本 上解决资产负债率高及融资相关问题。直接 融资合同能源管理的会计政策研究 EMC会计处理创新课题的目标n 在建设期 就能够确认收 入和利润n 争取得到 财政部的认可，创 建一种标准会计处理方法特点及满足条件可确认建造 收入及毛利建设期可确认融资 租赁收入运营期