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1、第四讲 工业企业流动资金贷款uu企业流动资金周转与银行贷款调企业流动资金周转与银行贷款调 节节uu工业企业流动基金贷款工业企业流动基金贷款uu生产周转贷款生产周转贷款uu临时贷款临时贷款uu其他贷款其他贷款uu企业贷款定价企业贷款定价一、企业流动资金周转与银行贷款调节一、企业流动资金周转与银行贷款调节（一）工业企业流动资金占用的构成（一）工业企业流动资金占用的构成（按产品的分布和流动性）（按产品的分布和流动性） 货币资货币资 金 短期投资资 应应收及预预付款 存货货 （二）工业企业流动资金周转（二）工业企业流动资金周转与银行贷款的内在关系与银行贷款的内在关系 信贷资金的正常周转有赖于企业流 动
2、资金的正常周转 企业流动资金周转过程中经常出现 的间歇货币资金是银行短期信贷资 金的重要来源 银行贷款能灵活地调剂企业生产过程中 的资金余缺 银行通过贷款向企业供给扩大再生产所 需追加的资金 有偿的信贷杠杆促使企业加速资金周转 ，节约使用，提高效益 （三）企业流动资金周转的波动性（三）企业流动资金周转的波动性与贷款调节层次与贷款调节层次 1 1、波动原因、波动原因 季节性和临时性原因 生产与消费在时间上的差异 资金供求变化 企业经营管理水平 2 2、波动层次、波动层次 非波动层（定额层）企业生产经营必须预付的经常性 、最低的流动资金量 数量上 在假定生产流通绝对均衡的 条件下， 各资金占用的总
3、和是保持资 金周转连续性最基本的资金需要 管理上 可通过核资核定定额 性质上 属积累资金，不具返还性，是永久需要 来源上 应来源于财政拨入、企业积累或发行股票等自筹 限内波动层（周转层） “限” 流动资金计划平均占用额 限内波动层 资金占用非波动层以上 、平均波动水平以下的部分是保持企业资金周转正常、连续的主 要资金占用量 限外波动层（浮动层） 因特殊因素引起的超过平均 波动水平的资金需要 陆续发生，次数有限，时间 短，波动大 属短期临时性的资金占用 3 3、银行贷款调节层次、银行贷款调节层次调节层次调节层次非波动层非波动层 的资金不足的资金不足 限内波动层限内波动层的资金不足的资金不足限外波
4、动层限外波动层的资金不足的资金不足发放铺底性贷款发放铺底性贷款 发放周转性贷款发放周转性贷款 发放调剂性贷款发放调剂性贷款流动基金贷款流动基金贷款 生产周转贷款生产周转贷款 临时贷款临时贷款企业流动资金周转层次与银行贷款企业流动资金周转层次与银行贷款 调节层次示意图调节层次示意图年初1季度2季度3季度年末流动资金占用时间非波 动层企业业自有资资金限内 波动层限外 波动层基金贷款周转贷款临时贷款（四）贷款调节重点（四）贷款调节重点 通过贷款的发放与回收，保持企业供产销三阶段资金的协调平衡与正常周转 供应阶段 促使企业建立合理的物 资储备 生产阶段 保持生产加工过程中各环 节、各工序的平衡衔接，压
5、低在产品 资金占用 销售阶段 抓好入库、发货、收款三 环节，降低成品资金占用 二、工业企业流动基金贷款二、工业企业流动基金贷款（一）概念（一）概念银行对自有流动资金达不到规定比例的国有企业发放的补差贷款（二）贷款额度的确定（二）贷款额度的确定流动基金贷流动基金贷 款计划额度自有流动基金应有额自有款计划额度自有流动基金应有额自有流动资金实有额流动资金实有额企业上年定额流动资金实际企业上年定额流动资金实际平均占用额平均占用额 银行规定比银行规定比例企业自有及视同自有流例企业自有及视同自有流动资金动资金式中：银行规定比例 在企业核定的流动资金计划占用额中,国拨资金与企业自有资金所占比例。工业企业最低
6、不 得低于70%。视同自有流动资金 企业财务计划中可确定定额、经常参加资金周转的 负债项目。即定额负债例4.1 某工业企业上年定额流动 资金实际平均占用额为 1500万元，国拨 资金为 380 万元，本年计划自补70万元， 定额负债可参加资金周转的计划额为20万元。则：流动基金贷 款计划额度1500 70% （3807020） 580（万元）（三）贷款的发放与回收（三）贷款的发放与回收企业通过报送年度流动资金计划提出申请，银行一次审核，一次贷给，到期收回。期限按企业自有流动基金补足期确定三、生产周转贷款三、生产周转贷款（一）概念（一）概念银行对企业生产经营中正常、合 理的资金需要发放的贷款 正
7、常 保证企业完成生产经营所必须 的定额流动资金平均需要量 合理 企业符合加速资金周转的要求 和贷款规定的用途（二）贷款额度的确定（二）贷款额度的确定生产周转 贷款额度企业定额流动资金计划平均占用额企业自有及视同自有流动资金流动基金贷款（三）流动资金计划占用额的确定（三）流动资金计划占用额的确定q按销售资金率核定流动资金 计划占用额本期计划销售收入本期计划销售资金率本期计划 销售资金率上期销售资金率（1销售资金降低率）例4.2 某企业上年销售资金率为25%， 本年计划销售收入为 840 万元，销售资金 加速率为 5% 。则：该企业流动资金计划占用额 84025%（1 5%）199.5（万元）q按
8、流动资金周转速度核定 用次数流动资金 计划占用额本期计划销售收入上期流动资金周转次数（1加速率） 用天数流动资金 计划占用额计划销售收入计划周转天数计划期天数（360、90）计划周转天数上期天数（1加速率）例4.3 某企业上年流动资金周转次 数为4次， 本年计划销售收入 840 万元， 流动资金周转加速率为 5%。则：流动资金 计划占用额8404 （15%）199.5（万元）例4.4 某企业上年流动资金周转天 数为90天， 本年计划销售收入 840 万元， 流动资金周转加速率为 5%。则：流动资金 计划占用额84090（15%）360199.5（万元）（四）贷款的发放与回收（四）贷款的发放与回
9、收 企业在计划年度开始时报送流动资金计划， 银行审查后确定贷款控制额度 出于管理和适应资金周转连续性要求，贷款 在确定定额后一次性贷给企业，期限一年 来年重新核定贷款额度时，以重新办理贷款 的形式借新还旧，一次性收回本息 对资金占用波动大、季节性明显的企业按季 分解分次贷放生产周转贷款（一）概念是银行对工业企业发放的用于日常生产经营周转的贷款现在现在流动资金贷款管理暂行办法 贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运 资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口） 确定 客户经理需根据借款人当期财务报告和业务发展 预测，对流动资金贷款需求量进行合理测算 银行可按发布的参考方法估算贷款额度 （二）贷
10、款额度的确定1、估算借款人营运资金量计算公式p 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应 收账款、应付账款、预收账款、预付账款等p 银行应在调查的基础上，预测各项资金周转时间变化 ，合理估算借款人营运资金量 营运资金量=上年度销售收入（1上年度销售利润率）（1预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：上年度销售利润率=主营业务利润(收入成本)/销售收入净额100%营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账 款周转天数应付账款周转天数+预付账款周转 天数预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款
11、余额存货周转次数=销售成本/平均存货余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额指标说明p 借款人的财务报表经过审计的，则上述财务数据依 其上年度报表确认；未经审计的，则以最近的一个 完整会计年度的财务报表为基础计算相关数据p 设定“预计销售收入年增长率”需有充分依据，例如 过去三年的平均增长率、新增生产经营能力、新增 大额订单等 计算公式将估算出的借款人营运资金需求量扣除借 款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他 融资，即为估算出的贷款额度2、估算贷款额度生产周转贷款额度=营运资金量借款人自有资金现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金某企业向银
12、行申请流动资金贷款，部分财务数据见表4.1科目期初余额期末余额货币资金 应收账款 预付款项 存货流动资金合计短期借款 应付账款 预收款项 应交税费 一年内到期的非流动负债流动负债合计 6000 160004000 10900 369001200 16500550014004300 28900 70001850050002150052000100015000600013003000 263000 表4.1 企业部分财务数据 单位：万元其他资料 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本 为7亿元，销售利润率为30%； 预计第二年销售收入增长率为10%； 自有资金为2000万元； 近期有一
13、笔500万元短期贷款需归还； 企业目前主要通过银行贷款来筹措营运资金表4.2 企业营运资金周转次数测算表 科目平均余额 （万元）周转次数 （次）周转天数 （天）应收账款预付账款存货应付账款预收账款 17250450016200157505750 5.8015.564.324.4417.39 62.1023.1483.3181.0020.70 估算贷款额度企业营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应 收账款周转天数应付账款周转天数+预付账款 周转天数预收账款周转天数)= 360/（83.31+62.1081.00+23.1420.70）= 360/66.85 = 5.39（次）企业营运资金量
14、=上年度销售收入（1上年 度销售利润率）（1+预计销售收入年增长率） /营运资金周转次数= 100000（130%）（1+10%）/5.39= 14285.71（万元）估算贷款额度= 营运资金量借款人自有资金现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金= 14285.71200010000 = 11285.71（万元）考虑到企业近期需要归还500万元的短期贷款，银行调增贷款额度，即：生产周转贷款额度= 11285.71+500= 11785.71（万元）四、临时贷款四、临时贷款（一）概念（一）概念是银行用于解决企业由于季节性、临时性原因引起的超过流动资金计划平均占用额的合理资金需要发放的贷款（二）贷
15、款额度的确定（二）贷款额度的确定关键是所购物资适用适销，商品可靠有保证。需注意企业是否有可挖掘的资金潜力和不合理的资金占用（三）贷款的发放与回收（三）贷款的发放与回收临时贷款实行逐笔申请、逐笔核贷、逐笔定期、到期收回的办法。贷款期限一般不超过 36 个月，快放快收，不能展期q按定额流动资金计划周转期确定期限即以企业定额流动资金周转一次所需时间作为贷款期限。适用于生产不受 季节性影响、资金管理水平较高、生产 经营比较正常的企业贷款期限 （天数）定额流动资金计划平均占用额360（90）天年（季）计划销售收入例4.5 某厂定额流动资金计划平 均占用额为 600万元，年计划销售收入 为 1500万元。该厂申请临时贷款 30 万元，银行审核后同意贷放。则：贷款期限6003601500144（天）q按本次贷款所购物资的平均消耗进 度确定期限即以本次贷款所购物资的消耗计划为依据来计算贷款天数。一般适用于原材料 储备品种单一、数量较多的企业贷款期限（天数）本次贷款金额本次贷款所购物资平均消耗额例4.6 某机械厂集中购进钢材 100 吨，计价 20万元，申请临时贷款。银行经审查后同意贷放。按该厂的材 料消耗计划，这种钢材平均每日耗用 2 吨（0.4万元）。则：
