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企业内部控制设计与评价操作实务专题班开赴:ia主讲人: ”部发琳 和 玫全7必全生计 汪人了 二生生2局 度的建设及实施历程国生:省生1.2 处理好两个关系:全面风险与内部控制的关系;企业风险管理体系与企业内部控制体系的关系隐汪全|和 二光正基下个靖 人芝:二玉生二0本 了 关、 二2二号 1.1 风隐妥求一 1985年，coso委员会成立 1987年，coso提出整合内控的概念攻|外全 上海证交所上市公司内部控制指引 ( 2006. 7)| 本 贡9和 五部委企】 为胡上丰硕站过)6 本 1包括应用指引18项、评价指引和审计指引三部分(2011. 1. 1起境内外同时上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行) 1.1 企业内控制度/关国萨班斯-奥克斯利法案 【7香港联交所企业管治常规守则和 (2006)上海证交所 上市公司内部控制指引 (2006)人五部委发布企业内部控制基本规范 (2008)五部委发布企业内部控制应用指引、评价指引和审计指引 0 财务、 管理信息真实可靠;保障资产安全完整;规范经营行为，提高风险管理水平;促进健全制度化管理体系;完善法人治理结构;集团、股份一体化管理。 风险管理指引六 风险芝理的基本流各 ee人和 ee靖宇全 作人0 ni相生从。人1 人1 有
