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1、上海科技成果转化政策解读吴寿仁上海市高新技术成果转化服务中心科技成果转化政策的主要内容认定制度 要素分配 财税扶持 创业投资与融资 人才政策一、认定制度 一个目录、二个认定、一个窗口一个目录w2006年3月由上海市科委发布的上海市高新技术 产业和产品目录w申请高转项目和高新技术企业认定的依据w 九大支持领域：电子信息、生物医药、新材料 、先进制造、现代农业、环境与资源、新能源与高 效节能、现代交通运输、现代服务业等w三级，52个方面，391个条目w体现优先发展先进制造业和现代服务业的要求高新技术企业认定1、认定条件w对象：从事符合上海高新技术产业和产品目录的 高新技术及其产品的研究开发、生产和
2、技术服 务的企业支持高新技术产业发展的风险投资机构支持高新技术产业发展的其它相关企业单纯的商业贸易除外w具有企业法人资格高新技术企业认定w人才比例要求：大专以上学历的科技人员占职工总数的30以上， 其中产品研发的科技人员应占职工总数的10以上劳动密集性高新技术企业，具大专以上学历的科技 人员应占20以上职工总数：按企业上一年度年末企业中从业人数大专以上：具有国家有关部门认可的大专和相当于 大专以上学历的人员 高新技术企业认定w技术和产品国内领先或达到国际近十年内先进技术水平企业近五年内正式投产的产品其技术水平属国内领先，达到国际上近十年水平高新技术产品情况表（表三）： w 产品名称：型号、规格
3、 w 产量：企业上年度生产该产品的量，按标准计量单位填写 w 年销售额：产品上年度的销售额 w 投产日期（年份）：该产品生产定型或批产鉴定后的时间 w 所属领域：符合上海高新技术产业与产品目录 w 技术水平：与国内、国际同类产品比较的状况，国际先进类 产品需技术情报部门检索自主知识产权：提交知识产权基本情况w有良好的市场前景或引进、消化、吸收、创新的出口创汇的先进技 术产品高新技术企业认定w每年用于高新技术及其产品研发的经费应占本企业当年总销售额的5 以上科技开发经费支出：指企业年度内用于R&D的支出，新产品开发 的支出，中试研究支出，技术中心建设费、工程中心建设费、重 点实验室建设费，技术引
4、进（含无形资产）支出等全部费用总销售额：企业全年的主营业务收入和其他业务收入科技开发经费支出明细表（表五）： w 项目名称：企业上年度开发经费支出中的新开发项目以及历 年结转项目的名称 w 支出经费：对应项目上年度支出额。 w 经费使用情况：该项目上年度支出额的实际使用，包括：从 事该项目开发人员的工资、奖励、开发该项需添置的设备、 调研费、测试费、技术引进费、临床费等的实际支出数。 w 表五中“支出经费合计”应与表二中“科技开发经费支出” 一致 高新技术企业认定w企业技术性收入与高新产品销售收入的总和应占当年总 收入的60以上；新办企业在高新技术领域的投入占总 投入60以上高新技术技术性收入
5、，以下收入之和： w 企业运用高新技术服务的收入 w 高新技术中试产品的销售收入 w 企业接受纵向、横向委托开发的收入 高新技术技术性收入明细表（表四）： w 项目（含技术、产品）名称及内容： w 收入 w 所属技术领域 高新技术产品销售收入：符合目录、技术水平先进、近五年内正 式投产的产品的销售收入总收入：主营业务收入（或产品销售收入）、其他业务收入、投 资收益、补贴收入、营业外收入及上级拨款等收入总和高新技术企业认定w企业主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产 和经营，并重视技术创新的本企业专职人员w具有企业章程和生产、技术、财务等管理制度w具有相应的研制、生产条件及产品质量保证措施
6、 通过国际质量体系认证情况（ISO9000、14000、GMP 、QS、UL等累计计数）企业诚业诚 信情况：具有诚信资质中介机构出具的企业诚业诚 信综综合报报告高新技术企业认定2、申请资料w上海市高新技术企业认定申请表上海市高新技术企业认定申请报告表一：企业概况表二：经济概况表三：高新技术产品情况表四：高新技术技术性收入明细表表五：科技开发经费支出明细表 表六：相关资质和获奖情况（通过过国际质际质 量体系认证认证 情况、企 业诚业诚 信、获奖获奖 ）表七：企业获国家或上海市其他科技项目资助情况表八：知识产权基本情况 高新技术企业认定w营业执照复印件 w年度财务报表 w企业章程 w其他有关材料
7、w注：知识产权、转化项目认定、检测报告等各种 证明材料必须是近五年出具的高新技术企业认定3、申请认定程序w网上申报：企业先在网上填报相关材料，打印盖章后相 关科技部门w科技部门初审w审核及现场考查w审批，上海市科委对审查合格的企业进行审批，并颁发 上海市高新技术企业认定证书和上海市高新技术 企业铜牌，在公共媒体上公告上海市高新技术企业名 录。（二）高新技术成果转化项目认定高转项目认定的几个必要条件：w自然人及在沪注册的企业、事业单位w符合高新技术产业和产品目录，注明编号w成果项目必须处于转化阶段（未实现产业化），列出 转化计划w自主知识产权（包括专利、著作权、技术秘密等）， 提交相关证明w具备
8、创新性、先进性，提交查新报告w成熟性，专业检测机构出具的检测报告和用户使用报 告认定的作用有名：给名份，间接的实惠，减少信息不对称的程度w申报科技进步奖w申报国家创新基金和政府资助w有利于市场销售 有利：享受政策的依据，可享受各项成果转化政策 有机会，获得商机w转化中心的各项服务w项目库 名利高转项目认定中应注意的事项1、项目取名应兼顾三个方面：w反映项目产品的技术特性w易被市场所接受w有利于享受政策，名称具有一定的稳定性2、项目认定时机w处于转化阶段w更好地政策享受，别浪费政策资源w技术的更新换代“一门式”服务窗口w落实科技成果转化政策w为成果转化提供咨询w每周一、四上午w受理土地出让金、贷
9、款贴息、职称评审等w9个委办局（财税、土地、劳动、国资、人事、工商 、知识产权等）二、要素分配鼓励以各种形式实施技术和管理要素参与分配w以股权方式转化，成果完成人可享不低于该成果所占股 份的20% w以转让方式转化，成果完成人可享有不低于转让所得税 后净收入的20% w 自行实施转化的，在项目盈利有35年内从该项成果的 税后净利润中提取不低于510%予以奖励 w“36条”提高了专利技术实施转化的奖酬力度：实施发明、实用新型的，从1%至5%；外观设计的，0.2% 至1%转让的，提取10%至30%高新技术成果转化专项资金扶持办法（沪财企200666号）转化专项资金：w内资企业中经认定的转化项目，从
10、项目认定次月起三年内，由财政部门安 排专项资金予以扶持，之后两年，给予减半扶持w内资企业中经认定的拥有自主知识产权的转化项目，从项目认定次月起五 年内，由财政部门安排专项资金予以扶持，之后三年，给予减半扶持。w外商投资企业，经认定的具有自主知识产权的转化项目，从项目认定次月 起五年内，由财政部门安排专项资金予以扶持，之后三年，给予减半扶持 。w企业以近3年税后利润投资高新技术成果转化项目，形成或增加企业资本 金，投资期超过5年，在第二年度内安排专项资金予以扶持w科技人员以高新技术成果转化中获得的收益，投资高新技术成果转化项目 或高新技术企业，第二年度内安排专项资金予以扶持三、财税政策扶持额度：
11、w财政部门按转化项目净增营业税和企业所得税、增 值税的地方收入部分以及技术贡献程度给予专项资 金扶持。w地方收入部分：营业税（100%）、增值税（25%） 、企业所得税（40%）w技术贡献系数=先进性等级系数项目等级系数三、财税政策项目等级系数wA级：85分（含85分）以上，系数0.95wB级：75分（含75分）以上，85分以下，系数0.90wC级：60分（含60分）以上，75分以下，系数0.80项目等级评分由技术专家根据产业导向、知识产权状况、 技术水平、转化项目成熟度、经济和社会效益分析、管理 和技术支撑条件、专利授权等综合评分。 先进性等级系数，按专家对“技术水平”评分得出w国际领先：1
12、.0w国际先进或国内领先：0.95w国内先进：0.90三、财税政策w如某项目专家评定为国内先进，专家总评分为94分 ，属A级项目，项目等级系数为0.95；先进性等级 系数为0.90w项目技术贡献系数=0.950.90=0.86w自2007年起，项目认定证书都标注项目技术贡献 系数三、财税政策地方收入部分的分摊计算w分摊原则：按项目销售额占全公司销售额所占的比例进行分摊 分摊比例=项目销售额/全公司销售额*100%w增值税进项税额分摊：公司可抵扣进项税额分摊比例项目增值税额=项目销项税额（销售额适用税率）可抵扣进项税 额分摊w所得税额分摊： 项目所得税额=公司缴纳所得税额分摊比例w注：项目销售额
13、占全公司的比例越大，享受政策的优惠度 越大三、财税政策扶持额度：w90%用于相关企业的技术创新，10%纳入科技型企业 创新资金集中使用w扶持方式w全额扶持额=地方收入部分技术贡献系数90%w减半扶持额度=地方收入部分技术贡献系数90% 50%w先按规定征税，再依政策返还w营业税和增值税上半年返还，所得税于下半年汇缴清款后 返还w转化项目若享受其他财税政策的，企业按先申报享受转化 项目财税政策，再申报享受其他项目财税政策的次序办理 。三、财税政策扩大扶持额的措施：w扩大地方收入部分w扩大转化项目销售收入的分摊比例 剥离一般业务 w提高技术贡献系数 提高项目等级系数 w 知识产权授权，特别是专利授
14、权 w 转化项目成熟度，即认定时机 w 经济和社会效益预测，即材料组织 提高技术先进系数 w自主知识产权：核心技术发明专利授权，增加二免 一减半三、财税政策转化核定程序：w取得认定证书后二个月内，向主管税务部门提出申 请w填报上海市高新技术成果转化项目享受财政扶持 政策核定表，认定证明、执照、税务登记w审核：主管税务部门初审、同级财政复审w信息反馈：主管税务部门将核定结果告知企业三、财税政策上海市高新技术成果转化项目享受财政扶持政策核定表单位名称：（盖章） 税务登记号：项 目 名 称认 定 编 号认 定 时 间自主知识产权证书编 号和授权时间申 报 核 定享受扶持年限其中：全 额 扶 持 起
15、讫 期 限减 半 扶 持 起 讫 期 限项 目 技 术 贡 献 系 数享受其它财政优惠政策情况：税务部门审核意见： 经办人： 审核人： (盖章) 年 月 日 各财政分局、区(县）局财政部门审定意见：说明：（见下页）企业联系人： 电话（手机）：专项资金兑付程序：w申请审核表w认定证书复印件w核定表w纳税申报表复印件、年度所得税汇算清缴表w纳税明细表w税单复印件w自主知识产权认定证书及复印件w工商登记、分月销售明细、会计报表等三、财税政策企业申请投资转化项目专项扶持资金兑付程序：w投资协议、验资报告w被投资单位工商登记、税务登记证复印件w对应投资年度的企业所得税汇算清缴表、纳税清单 和企业所得税缴款书复印件w认定证书复印件w申请审核表w其他 资料三、财税政策个人申请专项扶持资金兑付程序：w取得转让收益后填写上海市高新技术成果转让成 果完成人收益确认表，依法纳税申报w缴税后一个月内
